受限环境下的财政政策、贫困和不平等：以约旦河西岸和加沙为例（英）

政策研究工作文件10687 受限环境下的财政政策、贫困与不平等 西岸和加沙的情况 BeenishAmjadHaydeelizCarrascoArdenFinn 玛雅高盛 授权公开披露 授权公开披露 贫困与公平全球实践2024年1月 本文的验证再现性软件包可在http://regiibility.worldbank.org上获得，单击在这里直接进入。 政策研究工作文件10687 Abstract 本报告分析了主要税收和转移支付对西岸和加沙家庭福利的分配影响。该分析使用公平承诺方法，从而能够将结果与应用该框架的其他国家进行比较。该报告评估了政府税收，社会支出和间接补贴对西岸和加沙贫困和不平等的影响。结果表明，西岸和加沙建立的税收和转移支付相结合的模式使不平等现象减少了6.5个基尼系数，但使国家贫困人数增加了8.4％。与其他中低收入国家相比，这些关于减少贫困和不平等的财政政策成果在可取性方面低于平均水平。西岸和加沙模拟的税收和转移支付通过公共基础教育和公立医院的实物福利实现了最大的不平等减少，其次是现金转移计划和增值税(VAT)。他们对减少不平等的巨大影响是。 用他们的累进性和相对于家庭收入的规模来解释。直接税、关税和间接补贴的再分配效应为零或接近于零。间接税是导致国家贫困加剧的财政干预措施；关税，其次是增值税，是家庭收入的最大负担。来自社会保护的直接转移不能抵消间接税的贫困效应，因为它们的覆盖率非常有限。只有最贫穷的十分位数才是缴税和接受可兑现转账后的净现金受益人。其余的十分位数是财政系统的净付款人。为了减少西岸和加沙的贫困和不平等，分析中提出的最重要的政策建议是将直接转移扩大到第二和第三十分位数，以补偿间接税负担。通过国内税收调动或通过使低效率的燃料和电力补贴合理化来为这项改革提供资金是可行的，这些补贴最有利于最高收入的十分之一。 本文是贫困与公平全球实践的产物。这是世界银行为开放其研究并为世界各地的发展政策讨论做出贡献的更大努力的一部分 。政策研究工作文件也在http://www上发布。世界银行。org/prwp.作者可以通过afi1@worldba联系。本文的验证再现性包可在http://再现性获得。世界银行。请点击。在这里直接进入。 政策研究工作文件系列传播了正在进行的工作结果，以鼓励就发展问题交换意见。该系列的目标是快速得出发现，即使演示文稿还不够完善。论文带有作者的姓名，应相应地引用。本文表达的发现、解释和结论完全是作者的观点。它们不一定代表国际复兴开发银行/世界银行及其附属组织的观点，也不代表世界银行执行董事或它们所代表的政府的观点。 由研究支持团队制作 财政政策、贫困和不平等 受限制的环境：西岸和加沙的情况1 BeenishAmjadHaydeelizCarrascoArdenFinn2玛雅高盛 *** 本文是在2023年10月开始的中东冲突之前定稿的。鉴于事件的迅速发展和有利环境的可能变化，本文的一些分析、评估和政策建议可能无法充分反映最新的发展，在一些情况下，本文提出的挑战可能因敌对行动而加剧。本文表达的发现、解释和结论完全是作者的观点。它们不一定反映国际复兴开发银行/世界银行及其附属组织的观点，或世界银行执行董事或他们所代表的政府的观点。 *** 1Acknowledgements：本报告是在JohaesHoogevee和AlaFchs的总体指导下撰写的。我们感谢AliaJaeAghajaia，EdardoMalasqez，GialcaMele和NrNasserEddi的贡献，并感谢JessicaMarieAderso，HamzaMighri，SamiMiaari，HaythamAbshaham和NtthoHlela在数据收集和研究方面的支持 。我们还感谢世界银行在巴勒斯坦财政部和巴勒斯坦中央统计局的许多同事和工作人员慷慨地提供了完成这项工作所需的信息和数据。JoJellema、GabrielaIchaste和MatthewWai-Poi提供了深刻的同行评审意见，大大改进了这份报告。 2通讯作者：afinn1@worldbank.org 目录 1导言5 1.1六个关键发现7 2税收和公共支出10 2.1财政制度概述10 2.2养老金12 2.3税收收入13 2.3.1直接税13 2.3.2间接税14 2.4转账15 2.4.1直接转账15 2.4.2.间接补贴16 2.5实物福利18 2.6国际比较18 3数据和方法21 3.1数据源21 3.2公平承诺(CEQ)框架21 4分配税收和转移的方法26 4.1Pensions26 4.2直接转账27 4.3直接税27 4.3.1个人收入税(PIT)27 4.3.2.财产税29 44.间接税29 4.41.海关29 4.42.增值税29 4.43.Excises31 45.间接补贴31 4.51.国内电力31 4.52.燃料补贴32 4.6实物福利33 5标题结果35 5.1B.贫穷与不平等35 5.2财政贫困37 5.3净现金受益人39 6边际贡献和进步41 6.1边际贡献41 6.1.1不等式41 6.1.2贫穷43 6.2累进性45 7按十分位数计算的发生率和集中度48 7.1.税收48 7.2.转账50 8国际比较53 8.1不等式53 8.2贫困53 9分析的宏观验证和局限性55 9.1宏验证55 9.2限制57 9.2.1直接税和养老金缴款57 9.2.2间接税58 9.2.3间接补贴58 9.3直接转账59 9.3.1教育59 9.3.2健康59 10结论和下一步60 10.1结论60 10.2后续步骤61 参考文献62 附件A：作为递延收入的养恤金与作为政府转移的养恤金66 附件B：分配PIT扣除额的方法69 附件C：市场边际贡献、可支配和可消耗收入75 图1-1加沙的贫困和不平等程度高于西岸6 图2-1税收收入占GDP的比重高于样本平均值20.7%19 图2-2社会支出占GDP的比重高于样本平均值14.1%20 图3-1CEQ框架中的收入概念24 图5-1从市场到可消费国家贫困人数增加8.4个百分点Income36 图5-2基尼系数从市场到最终收入下降6.5基尼系数37 图5-3超过三分之二的市场贫困人口因财政政策而获得净财政收益 .................................................................................................................................................................... 图5-4十分位数1的家庭是西岸和加沙财政政策的净现金受益者。40 图6-1西岸和加沙几乎所有的财政工具要么减少不平等，要么有没有影响43 图6-2在西岸和加沙，直接转移和电力补贴的直接影响是唯一的减贫仪器44 图6-3所有转移支付都是累进的，除了燃料补贴和养老金收入46 图6-4所有的税收都是累进的。PIT是最累进的税收，然而燃料消费税的直接影响是财政中最累进的组成部分系统47 图7-1在所有税种中，海关税和增值税在整个分布中的发生率最大49 图7-2现金转移为最贫穷的十分位数提供了最大的收益51 图8-1相对于其他CEQ国家，西岸和加沙地区的不平等程度总体减少是温和的评估53 图8-25.50美元线的总贫困影响相对于其他CEQ评估中的国家而言是严重的 .................................................................................................................................................................... 表2-12017年西岸和加沙地区的总收入和政府支出分别为27.0%和27.4%，GDP10 表2-2西岸和加沙有三种适用的养恤金计划，一种适用于在以色列和定居点12 表2-3西岸和加沙的所得税框架只有三个括号，法定税率在5到15之间百分比14 表2-4西岸和加沙16 表4-1：缩放适用于扣除，以防止调查中PIT的分配不足28 表4-2西岸每千瓦时的电力补贴估计范围为0.178至-0.0371加沙32 表9-1调查中分配的金额与预算中记录的金额之比从43%（用于电力补贴）到124%（用于养老金收入）56 1Introduction 在过去的二十年中，巴勒斯坦权力机构（PA）的财政空间一直在缩小，并且正在达到极低的水平。来自 COVID-19和俄罗斯入侵乌克兰的经济冲击加剧了系统性限制、反复发生的武装冲突和外部援助下降的负面影响 。尽管2022年公共收入动员相对较强，但巴勒斯坦权力机构面临持续的融资缺口。迄今为止，它通过累积对私营部门和公共养老基金的欠款以及向公共雇员支付部分薪水来填补了空白，但这些应对策略已达到极限。3以色列新政府最近决定增加从清算收入中扣除的费用4并从先前收取的收入中扣留资金可能会增加PA预算的压力。5 。 在资源有限的情况下选择财政政策会影响巴勒斯坦人的日常生活和福祉。在目前的一个例子中，巴勒斯坦权力机构在2022年的大部分时间里停止了向主要社会援助计划（国家现金转移计划）的受益人的付款-在撰写本报告时仍被推迟-将资源转移到国家预算的其他部分。与此同时，随着全球油价上涨，2022年PA燃料补贴的价值跃 升了191%。6尽管这一成本此后有所下降，与该地区其他国家相比仍然温和，但这仍然是一个重大的财政风险 。在税收方面，通过增加公共收入调动来扩大财政空间的努力，如果给低收入纳税人带来过重的负担，可能会面临贫困和不平等加剧的风险。 财政选择的分配分析提供了有关政策如何影响贫困和公平的宝贵见解。这符合提高公共支出的公平性、有效性和效率，同时优先支持最弱势群体的呼吁。7该分析补充了世界银行当前发展政策赠款下正在进行的改革举措。此外，分析财政政策对家庭福利的分配影响是监测可持续发展目标10.4.2的重要组成部分，该目标衡量了各国的财 政制度如何有助于减少不平等。 该报告是西岸和加沙的首次全面财政发生率分析。它使用公平承诺（CEQ）方法来评估主要税收干预措施和公共社会支出的分配影响，包括直接和间接税，直接转移和间接补贴以及提供公共卫生和教育服务的实物收益。该分析基于最新的具有全国代表性的巴勒斯坦支出和消费调查（PECS）（2016/2017）的数据，以及西岸和加 沙的主要税收和社会支出项目的行政数据。 本报告中的分析旨在回答四个关键问题： 模拟的税收和转移支付的组合如何影响西岸和加沙的贫困和不平等？ 在推动这些影响方面，哪些财政干预措施最重要？ 财政系统的每个组成部分有多进步或倒退？ 3有关财政状况的更多详细信息，请参阅：世界银行（2022a），世界银行（2022年9月）。 4清算收入是指以色列代表巴勒斯坦权力机构收取并转移给巴勒斯坦权力机构的收入。 5世界银行（2023年3月）。 6世界银行（2023年3月）。 7世界银行（2022年9月）。 以这项研究为基础，我们如何预测和模拟潜在的政策改革？ 这项分析是在COVID-19冲击后巴勒斯坦领土上的贫困仍然加剧，并越来越集中在加沙的时候进行的。基于 PECS2016/2017，关于 29.2%的巴勒斯坦人口生活在低于国家贫困线的新谢克尔每月2,470的参考家庭(相当于2017年人均购买力平价约7.92美元)。约有20.5％的家庭消费水平低于上中等收入阶层的贫困线，即人均每天6.85美元（2017年购买力平价）。然而，贫困率因地区而异：西岸（包括东耶路撒冷）13.9%的巴勒斯坦人和加沙53.0%的巴勒斯坦人生活在国家贫困线以下（图1-1）。自2004年以来，以2017年购买力平价美元计算的人均GDP一直在稳步增长，但减贫主要是在西岸实现的。加沙的贫困率持续走高，从2011年