伯利兹 ： 技术援助报告 - 改善财务报告和问责制

FOROFFICIAL E 技术援助报告S ONLY BELIZE 改进财务报告和 ACCOUNTABILITY 2023年10月 编制人: AnandHeeraman和ArnoldAinsley MEMBERS 安圭拉、安提瓜和巴布达、阿鲁巴、巴哈马、巴巴多斯、伯利兹、百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、库拉索岛、多米尼加、格林纳达、圭亚那、海地、牙买加、蒙特塞拉特、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣马丁岛、圣文森特和格林纳丁斯、苏里南、特立尼达和多巴哥 合作伙伴 加拿大、联合王国、欧洲联盟、荷兰、墨西哥、美国国际开发署、加勒比开发银行、东加勒比中央银行 免责声明 “本文件的内容是国际货币基金组织工作人员向伯利兹财政部和财政部当局(“裁谈会接受者”)提供的技术咨询，以回应他们的技术援助请求。本文件(全部或部分)或其摘要可由基金组织向基金组织伯利兹执行董事、基金组织其他执行董事及其工作人员披露。以及裁谈会受援方的其他机构或机构，并应他们的请求，向世界银行工作人员和其他有合法利益的技术援助提供者和捐助者 ，包括CARTAC指导委员会成员，除非裁谈会受援方明确反对这种披露(见传播技术援助信息的操作指南)。将本报告（全部或部分）发布或披露给国际货币基金组织以外的各方，但裁谈会受援国，世界银行工作人员，其他技术援助提供者和具有合法利益的捐助者，包括CARTAC指导委员会成员，应得到裁谈会受援国和国际货币基金组织财政事务部的明确同意。." MEMBERS 安圭拉安提瓜和巴布达 百慕大英属维尔京群岛 阿鲁巴巴哈马巴巴多斯伯利兹 开曼群岛库拉索岛多米尼加格林纳达 圭亚那海地牙买加蒙特塞拉特圣基茨和 尼维斯 圣卢西亚 圣马丁岛圣文森特和格林纳丁斯苏里南特立尼达和多巴哥伯利兹政府 合作伙伴 加拿大英国援助欧盟荷兰外交部SecretalíadeHaciendayCré ditoPúblico 美国国际开发署加勒比发展 银行 东加勒比中央银行 执行摘要 该特派团被要求就推进年度财务报表积压的解决和所有银行账户的对账，以支持财务报告和问责制提供咨询和技术援助(TA)访问团与总会计师（AG）以及财政部和财政部（MoF）的高级官员密切合作，以了解影响这两个流程的重大问题。建议完成2014/15 -2017/18财政年度的AFS和2013/14-2022/23财政年度的银行对账（BRs）。从2018/19财年到2022/23财年的BRs工 作正在进行中。在2013/14至2017/18期间，当局已决定实施注销政策，因为这些未决的对账已经相当陈旧。1. 在最后确定AFS以提交审计长方面存在一些挑战。一个主要问题是缺乏专门的工作人员来从事该项目的工作。另一个挑战是大量未核对的总分类账账户和银行账户，这使这一过程变得复杂，是延误的主要原因。技术问题也出现了，导致生产率下降，项目团队面临进一步的困难。质量控制问题也出现了，导致团队编制的财务报表出现错误和不一致。 缺乏BR流程会影响AFS的及时完成在过去十年中，银行对账单余额和智能流（SS）账户余额之间出现了重大差异。有二十一（21）个银行账户，在2018/19年至2022/23年期间，累计未调节净额达到6.934亿BZD，涉及超过300万笔交易。此外，还有一些现金账户的未调节余额约为9830万BZD，其中大部分被错误地输入或记录。 特派团在特定时期内启动了最大账户的对账进程。最大的账户是：中央银行，大西洋银行和传统银行账户，启动对账的特定时期是中央银行的2018年4月和大西洋和传统银行账户的2018/19财年。2018年4月，评估团核对了从SS到中央银行账户的交易价值 的2.742亿BZD(77%)。为了匹配2018/19财年的大西洋银行报表和SS总帐银行账户(GLBA)交易之间的数字，对账约1.699亿 BZD(62%)。在2018/19财年，特派团对遗产账户交易价值的1,990万BZD(17%)进行了核对。对于同一帐户，特派团发现由于日记本不正确，930万BZD被错误过账，并且大部分累积金额都在BZD的现金帐户中。 还确定了9760万造成了遗产账户中不可调和的差异。在2018/19财年，不正确的日记帐过账和会计错误约占4560万BZD，其中包括930万BZD错误过账。不正确的会计、日记帐分录、批过帐和缺乏唯一的交易代码标识符限制了匹配过程。 尽管面临挑战，但这项任务取得了一些成就。2013/14-2017/18年度的AFS已完成.该小组制定了完成AFS积压工作的战略，并为地方财务处小组提供了能力发展，以完成财务报表。审计长的一些建议在适当情况下得到执行，并制定和使用了财务报告模板。特派团团队与当地团队合作完成2014/15至2016/17年度的AFS并提交给审计长。项目团队目前正在完成2017/18年度的财务 报告，其中包括日记帐分录，这些分录将有助于截至2018年3月31日的BR和总分类帐账户未调节项目。.评估团还对2017/18年至2022/23年的未对账金额进行了系统审查，估计了未对账金额，完成了注销拖欠收入的政策草案，制定并建议了解决BR积压的方法，详细介绍了BR流程，提供了大量技术援助，并与AFS和BR的工作人员进行了几次互动会议。在银行账户总数中，。 1这是他们的决定，而不是特派团的建议。有法律规定可以核销。 七(7)个小额账户已成功对账，占账户的33%。此外，财政部已开始对月度交易的银行账户进行对账，助理总会计师(AAG)正在财政部总部进行详细监督。 系统解决BR问题的明确前进道路已经出现。财政部应分配资源以解决未调节的交易和其他BR，同时还应开发强大的内部控制和企业级风险管理框架，并由足够资源的政府内部审计（IA）职能支持。提供持续的培训和利用财务管理软件和技术解决方案来自动化任务至关重要。它减少了错误，提高了财务报告过程中的整体效率，可以扩展到其他账户对账。 BR流程中的持续能力建设可以导致准确的财务报告，更好地控制交易以及将来更有效的对账。虽然需要改进，但迄今取得的进展、专用资源和加强和解的承诺显示出积极的轨迹。通过解决已确定的改进领域，GoB将受益于简化的流程，增强的财务控制和提高的报告准确性。这次评估的结果和建议将作为财政部解决对账问题、保持最新的BRs和及时提交AFS的宝贵指南，这是法律要求的。2024年第一季度的后续任务可以评估进展，并帮助弥补额外的财务报告差距。 TABLE1.建议摘要 Section 建议摘要 优先级 (H/M/L) Short2Term Medium3Term I 改进会计和财务报告 1 实施政府范围内健全的内部控制和EWRM框架 H  2 开发有效的IA功能 H  3 使用2015-2018年国际公共部门会计准则AFS作为试点，以获得内阁，国民议会和PAC协议的会计政策变更和所需的立法修正案。 H  3 指派项目团队使用2015-2018年采用的模板完成2018-2023年的优秀AFS。 H  4 将现有的CoA帐户代码与新的收付实现制IPSAS报告要求进行映射，以便可以由SS生成AFS，并将对CoA的正式控制权分配给单个功能，这与TD最好。 H  5 制定沟通战略，定期提供财务报告改革进程的最新情况，并确保所有主要利益攸关方的有效参与。 M  II 加强人力资源管理 6 培训和能力建设投资于所有财务人员的培训和能力建设计划，以提高他们的技能和技术专长 H  7 制定Smartstream，Excel和财务会计的年度培训计划，包括帐户对账 H  8 资源分配分配专用资源以完成重要的积压工作。 H  9 继任规划实施包括工作充实在内的继任计划策略，包括通过工作轮换。 H  III 制定标准操作程序和标准化实践 10 确保定期对所有帐户进行对账，而不仅仅是BRs（中央银行帐户每日，其他大型和中型帐户每周或每月）。 H  2少于1年 31至3年 Section 建议摘要 优先级 (H/M/L) Short2Term Medium3Term 11 开发一个 一致的和解。 过程 for BRs and 其他 帐户 H  12 加强监督和跟踪控制，使会计干事敏锐地意识到拖欠的欠款。 H  13 建立一个截止日期，在该截止日期之前，所有日记帐都将过帐为要协调的月份。 H  14 确保在银行对帐单中以及在过帐到总帐帐户时具有唯一的代码标识符。 H  15 在银行对账单和总账账户中使用唯一代码标识符，将交易直接实时更新/过账到SS账户。 H  16 定期监测财务报表和对账，以发现并迅速解决新出现的问题。 H  IV 实施注销政策 17 制定全面的核销政策，以解决无法对账的前几年、当前和未来金额。 H  18 “无法收回的核销金额”和“管理金额”（可以收回但尚无法识别或分类）之间的单独金额。 H  19 通过建立核销的权力，包括制定为核销提供明确准则的条例，加强核销的立法框架。 H  目录 执行摘要3 首字母缩略词和缩写8 前言9 I.背景和介绍10 II.年度财务报表摘要11 A.财务报表积压工作11 B.内部控制管理框架12 C.科目表(CoA)12 D.PFM立法13 E.建议13 III.银行重组过程评估14 A.BR工艺评估（2018年4月至今）14 B.2018/19-2022/23财年银行分析16 C.建议18 IV.银行重组的框架20 V.结论22 附录24 附录一注销欠税政策草案24 附录二、大额账户未调节余额明细(2018/19-2022/23)27 附录三、中型账户未调节余额明细(2018/19-2022/23)28 附录四、小额账户未调节余额明细(2018/19-2022/23)29 附录五.年度财务报表30 首字母缩略词和缩写 AAG助理总会计师总会计师 AudGen。。审计长AFS年度财务报表 APSSS自动支付和证券结算系统 BR银行对账 CARTAC。加勒比区域技术援助中心CBoA现金会计基础 CBB伯利兹中央银行 EWRM企业范围风险管理 EWRMF。。企业范围风险管理框架FAD财政事务部（IMF） FARA财务和审计（改革）法案 FTRR财政透明度和责任条例财政司司长 GFSM政府财政统计手册总账总账 GLBA总帐银行帐户GoB伯利兹政府GPFR通用财务报告IA内部审计 IC内部控制 ICT信息和通信技术 IMF国际货币基金组织 公共部门会计准则国际公共部门会计准则 LTX长期专家财政部 NA国民议会 OAG审计长办公室 PFM公共财政管理 SSSmartStream(会计系统) STX短期专家技术援助 TD财政部 前言 应伯利兹总会计师（AG）的要求，加勒比区域技术援助中心（CARTAC）的一个小组由ArnoldAinsley和AnandHeeraman 博士（FAD短期专家（STXes））组成。2023年6月14日至27日期间访问了伯利兹市。这次访问得到了SophiaWhyte- Givans女士（CARTAC公共财政管理顾问）的支持。 该团队的职责是提供技术援助，以最终确定2014/15至2017/18年期间的政府财务报表，并解决银行对账（BR）的挑战。年度财务报表（AFS）积压和关键的BR可能会破坏及时和透明的财务报告。 访问团会见了AGTeresitaMiranda，AAGTheresaBradley，AAGCarlosContreras以及伯利兹市和Belmopan的工作人员。在访问结束时，与AGMiranda，AAGContrerras和财政部的其他工作人员举行了闭幕会议。 访问团感谢伯利兹当局的合作和款待，促进坦率和建设性的讨论，并以解决方案为导向。特别感谢AGMiranda，AAGContreras 和BR工作人员在组织访问团的工作，安排会议以及促进获取信息和数据方面的出色支持。 I.背景和介绍 1.AG要求CARTAC提供技术援助和建议，以完成IPSAS现金会计基础（CBoA）下积压的财务