提高公平和包容性财政政策的门槛财政发生率分析，老挝，2023年10月

授权公开披露 授权公开披露 授权公开披露 授权公开披露 提高酒吧 迈向公平和包容性的财政政策 财政发生率分析，老挝，2023年10月 提高酒吧 走向公平和包容性的财政政策财政风险分析，老挝 ，2023年10月 ©2023国际复兴开发银行/世界银行1818HStreetNW，华盛顿特区20433 电话：202-473-1000；互联网：www.worldbank.org保留部分权利。 这项工作是世界银行工作人员在外部贡献下的产物。在这项工作中表达的调查结果，解释和结论不一定反映世界银行，其执行董事会或其代表的政府的观点。世界银行不保证这项工作中包含的数据的准确性。本作品中任何地图上显示的边界、颜色、面额和其他信息并不意味着世界银行对任何领土的法律地位或认可或接受这些边界的任何判断。 本协议中的任何内容均不构成或被视为对世界银行特权和豁免的限制或放弃，所有这些特权和豁免均已明确保留。 权限和权限 在知识共享署名3.0IGO许可(CCBY3.0IGO)http://creativeecommons.org/licenses/by/3.0/igo下，此作品是可用的。在知识共享署名许可下，您可以在以下条件下自由复制、分发、传输和改编此作品，包括用于商业目的： 归因-Pleaseexitetheworkasfollows:WorldBank.2023.LaoPDRFinancialincidenceAnalysis,Raisingthebar:TowardanEquitableandInclusiveFiscalPolicy.WashingtonD.C.:WorldBank.License:CreativeCommonsAttributionCCBY3.0IGO 翻译-如果您创建了本作品的翻译，请添加以下免责声明以及归属：此翻译不是由世界银行创建的，不应被视为世界银行的正式翻译。世界银行对本翻译中的任何内容或错误概不负责。 适应-Ifyoucreateanadaptationofthiswork,pleaseaddthefollowingdisclaimsalongwiththeattributation:ThisisanadaptationofanoriginalworkbyTheWorldBank.Viewandopinationsexposedintheadaptationaretheownresponsibilitybytheauthoroftheadmitiesandarenotbe. 第三方内容-世界银行不一定拥有工作内容的每个组成部分。因此，世界银行不保证使用作品中包含的任何第三方拥有的单个组件或部分不会侵犯这些第三方的权利。此类侵权导致的索赔风险完全由您承担。如果您希望重新使用作品的组成部分，您有责任确定是否需要重新使用许可，并获得版权所有者的许可。组件的示例可以包括但不限于表、图或图像。 有关权利和许可证的所有查询均应发送至世界银行出版物，世界银行集团，华盛顿特区西北1818号H街，美国，DC20433；电子邮件：pubrights@worldbank.org。 布局:保罗·布洛瑟姆设计。 封面插图:改编自Shutterstock/TAP14和Shutterstock/Batshevs iii Contents 缩写vAcknowledgmentsvi执行摘要vii 1.Introduction1 国家背景2 财政政策的作用5 2.对老挝财政系统公平工具的承诺7 对公平方法的承诺8 对老挝财政制度的适用10 3.老挝财政制度的分配影响13 财政制度14 财政干预16 跨国比较21 4.政策改革的分配影响23 5.结论27 6.附件29 附件1：数据来源和方法30 附件2：2019-2022年政策改革40 参考文献41 数字 图1.1.2010-2022年GDP增长2 图1.2.2016-2022年公共债务2 图1.3.汇率3 图1.4.通货膨胀3 图1.5.1997-2018年贫困率4 图1.6.就业构成20184 图1.7.东亚和太平洋国家的不平等4 图1.8.2010-2022年财政收支4 图1.9。2016-2022年卫生和教育公共支出5 图2.1.CEQ框架8 图2.2.渐进式、中性式和回归式干预措施的集中度9 图2.3.渐进性、中性和回归性干预措施的发生率10 图3.1.财政制度的集中14 图3.2.财政制度的集中度14 图3.3.财政制度的发生率15 图3.4.财政干预对不平等的影响(基尼系数)15 图3.5.财政干预对贫困的影响(人头率)15 图3.6.直接干预措施的集中16 图3.7.直接干预的集中度16 图3.8.直接干预的发生率16 图3.9。个人所得税的发生率16 图3.10.按十分位数划分的非正式份额17 图3.11.间接税支付的集中18 图3.12.间接纳税的集中股份18 图3.13.增值税的发生率18 图3.14.消费税的发生率18 图3.15。按十分位数划分的消费篮子和非正规消费份额19 图3.16.实物福利的集中20 图3.17。实物利益的集中度20 图3.18。实物福利的发生率20 图3.19。学校招生20 图3.20。卫生保健服务的利用20 图3.21。按国家分列的净现金对不平等的影响21 图3.22。国家对不平等的净财政影响21 图3.23。按国家分列的现金净额对贫困的影响22 Tables Table2.1.CEQ分析中的财政收入和支出12 Table4.1.政策改革对财政和分配的影响26 表6.1.对家庭征收的直接税32 Table6.2.社会保障缴款表33 表6.3.社会保障转移201833 表6.4.代理手段测试方法34 表6.5.对家庭征收的直接税37 表6.6.CEQ收入概念39 表6.7.CEQ框架2018年和2022年项目的消费税40 表6.8.2018年和2020年个人所得税税级和税率40 缩写 CCT有条件现金转移CEQ对公平的承诺CIT企业所得税GDP国内生产总值物联网投入产出表 LECS老挝支出和消费调查LMIC中低收入国家LSSO老挝社会保障组织NSSF国家社会保障 基金 PIT个人所得税PMT代理平均值测试 SASS国家社会保障局增值税增值税 Acknowledgments 本报告由TanidaArayavechkit（高级经济学家）和NataliaGarcia-PeñaBersh（顾问）编写。该小组还感谢老挝人民民主共和国政府，特别是计划和投资部以及财政部的数据访问。 这项工作是在HassanZaman（区域总监），MariamSherman（国家总监），AlexanderKremer（国家经理）和RinkuMurgai（实践经理）的全面指导下进行的。 该团队要感谢同行评审员MatthewWai-Poi（首席经济学家）和PedroMartins（高级经济学家）的宝贵意见和指导。 该小组还要感谢KeomanivonePhimmahasay（经济学家），TaraBeteille（高级经济学家，计划负责人），EmikoMasaki（高级经济学家），VietAnhNguyen（高级公共部门专家）和JohannesWolff（顾问）的宝贵投入和见解，以及SouthidaSalaphan（计划助理）的行政协助。 执行摘要 老挝人民民主共和国（老挝）正面临经济挑战。该国正经历着高公共债务水平的增长放缓。在税收收入低迷的情况下，经常支出和偿债义务的增加导致2010年代初财政赤字不断扩大，尽管进行了财政整顿，但到2020年代仍然很高。COVID-19和不断恶化的宏观经济状况扰乱了人力资本投资，预计将加剧贫困和不平等的发生率。 财政政策可以成为应对这些挑战的工具，但其作用受到不稳定的财政状况的制约。可以制定政策来稳定经济，保护弱势群体免受经济冲击，促进经济增长，并支持减少贫困和不平等。在老挝，帮助家庭应对COVID-19和高通胀的措施受到财政空间有限的限制 。该国在社会保护和救济措施上的支出低于中低收入国家以及东亚和太平洋地区的平均水平。作为新冠肺炎后经济复苏努力的一部分，增值税税率从10%降至7%。这削弱了税收和国家支持持续社会支出的能力。卫生和教育支出实际下降。 本报告分析了老挝财政制度的分配效应和潜在的改革，以应对当前的经济挑战。分析采用公平承诺（CEQ）方法来评估老挝财政制度对家庭福利的分配影响。该方法对收入进行分解，以包括或排除财政干预措施，以分析财政制度和每项干预措施对贫困和不平等的影响。财政干预可以根据对家庭的施加方式分为三类：直接干预（直接税，社会保障缴款和现金转移），间接干预（ 间接税和补贴）和实物干预（公共卫生和教育）。该框架评估了财政制度和每项财政干预措施的进步程度，并衡量了它们对贫困和不平等的影响。 老挝的财政制度是渐进的，意味着税后和转移后的收入比税前的收入分配更加平等。富裕家庭比贫困家庭承担更大的税收负担。这是由于累进的个人所得税时间表和贫困家庭非正规就业率较高。此外，较贫穷的家庭倾向于消费来自非正规部门的商品和服务，这些商品和服务不需要缴纳增值税，也不需要缴纳增值税。增值税支付占最富有的10％家庭的税前收入和转移收入的5.9％， 这一比例稳步下降。 在最贫穷的10％的家庭中占0.8％。同样，消费税的缴纳是累进的，代表 最富有的10％的家庭的税前收入和转移收入的7.7％，而最贫穷的10％的家庭中只有1.1％。在消费税中，对娱乐，车辆和奢侈品征收的消费税比燃料消费税和健康税（酒精饮料，香烟和含糖饮料）更为进步。 然而，老挝财政制度对家庭的影响有限，因为税收薄弱，导致社会支出较低。尽管是进步的，老挝财政制度对再分配和减贫的影响有限。低税收限制了卫生、教育和社会保护方面的社会支出。后者比其他干预措施更进步，直接惠及贫困家庭。按照地区和收入标准，老挝财政体系的税收收入和社会支出水平较低，最近的改革加剧了这些挑战。 财政制度干预适度减少了不平等，但对减贫的影响微乎其微。 老挝财政系统干预措施将常用的衡量不平等的基尼系数从 40.9分至36.6分。然而，社会保护转移支付金额小和覆盖率低限制了财政制度对贫困的影响，以现金或家庭中有多少现金可用于支出来衡量。 与同一收入组中的其他国家的制度相比，老挝的财政制度表现不佳。老挝在60个国家中排名第46位，在20个中低收入国家中排名第16位 财政体系的不平等减少效应方面的数据，其中一半以上的影响是由实物健康和教育福利驱动的。在有数据的18个中低收入国家中，其减贫表现排名第15位。 在当前经济挑战的背景下，政府需要为更多的社会支出创造财政空间。新冠肺炎紧随其后的是通胀上升，这使得家庭预算紧张，大多数低收入家庭减少了食品消费和其他支出，以弥补这一缺口。预计这将在短期内加剧贫困和不平等，并在长期内破坏增长和发展进展。支持和救济措施受到财政空间有限的限制。可以通过增加社会支出而不是降低税收来更经济地提供家庭支持。为了在社 会部门上花费更多，政府需要筹集更多的收入。 征税以创造更多的财政空间： 将增值税税率恢复到10%将对增加收入和减少不平等产生直接和重大的影响，而低收入家庭的税收负担将很低。 提高卫生税(啤酒、香烟和含糖饮料的消费税)将产生收入。提高啤酒的消费税税率也将有助于减少不平等。然而，消费者，特别是低收入家庭的消费者，倾向于减少对这些产品的消费，以应对更高的价格。通过对价格做出反应的行为调整，可以降低即时收入，但可以进一步减少不平等，并通过减少长期医疗保健支出来实现更大的财政收益。 定向转移和人力资本支出： 增加有针对性的现金转移是减少贫困和不平等的一种具有成本效益的干预措施。事实证明，它们可以有效保护脆弱家庭，防止人力资本受到COVID-19的侵蚀和老挝的经济不稳定。 增加人力资本支出这将有助于减少不平等，防止新冠肺炎和经济不稳定带来的人力资本进一步侵蚀，特别是在低收入家庭中。 将税