金融知识指南 ： 连接货币 ， 政策和优先事项

GUIDETO 财务状况 连接货币、政策和优先事项 对治理的补充 关于本指南 金融知识管理指南是新当选的公职人员，预算官员，政府领导人和部门负责人的首选资源。本指南为公共领导人提供相关知识，帮助他们更好地理解和讲述其管辖区域的财务故事。在内部，您可以找到从预算基础知识到遗留成本再到报告的所有内容。有关公共财政的更多信息，请访问www。治理。com/fiace101. ACKNOWLEDGEMENTS 贾斯汀·马洛，作家，是华盛顿大学DanielJ.Evans公共事务学院的公共财政和公民参与教授。他是一名认证的政府财务经理，是50多本关于州和地方公共财政的书籍和文章的作者。 The管理机构通过研究，决策支持和高管教育来关注改善的结果，以帮助公共部门领导人更有效地治理，从而推动更好的政府。该研究所强调州和地方政府的绩效，创新 ，领导力和公民参与，监督管理的研究工作，年度管理公职人员计划和广泛的活动，以进一步推进善治的目标。管理机构由前密苏里州堪萨斯城领导。，市长Mar Fhoser，在当选市长之前曾担任堪萨斯城的城市审计师18年，并且是国际公认的公共管理审计专家，作家和老师。 特别感谢以下个人在本指南的创建中贡献了他们的专业知识： RayElwell,佛罗里达州奥兰多市副首席财务官 W.BartleyHildreth博士,佐治亚州立大学 雪莉·休斯,CPFO，CGFM，ICMA-CM，内华达州博尔德市首 席财务官 KilHuh,国家和地方财政健康主任，皮尤慈善信托基金 斯科特·帕蒂森,国家预算官员协会执行主任 丽贝卡·萨顿,佛罗里达州奥兰多市首席财务官 ©2014E.REPUBLIC.AllRightsRESERVED1100CONNECTICUTAVE.N.W.,SUITE1300, 华盛顿特区20036政府。COM e.Republicic的一个部门 CONTENTS 4Introduction 6钱从哪里来 深入研究州和地方收入的五个主要来源：财产税，所得税，营 业税，政府间收入和“其他”收入。 11公共财政缩写Acumen 常用公共财政首字母缩略词和缩写的细分。 12钱去哪里了 如何考虑成本以及州和地方预算是如何制定的 。 18为长途跋涉而投资 我们能负担得起哪些项目？哪种融资工具最好？我们 如何获得资金？ 24遗留成本 您需要了解的有关固定缴款养老金，固定福利养老金和 其他离职后福利的所有信息。 28讲述金融故事 政府会计、基本财务报表和外部审计的核心原则。 32Conclusion 33公共财政定义 对理解您所在司法管辖区的财务故事至关重要的术语 词汇表。 GOVERNING金融指南识字3 INTRODUCTION 你参与政府是因为你想完成一些事情 。 也许您想与贫困作斗争或改革公立学校。也许您想减税或将政府服务私有化 。也许您认为政府在很大程度上是正确的，因此您想保护政策或计划。 不管你为什么 参与其中，到现在为止，您已经意识到，如果您不会说公共财政的语言，就无法完成很多工作。实际上，许多政策制定者感叹他们在预算和税收政策上花费的时间比以往任何时候都多，而在他们最关心的政策和计划上花费的时间却更少。 本指南的目的是帮助你说这种语言。或者，换句话说，帮助你成为财务知识。如果你了解你所在辖区的“财务故事”，你就会懂财务。“这个故事有几个部分，这些部分是本指南的主要部分：您的司法管辖区如何获得和花钱？它如何为基础设施改善等大笔项目提供资金？财务状况良好吗？ 为此，本指南涵盖了与财务故事的每个部分相关的三种主要信息类型： 技术知识:阅读本指南后，您将对政府如何征税，分析成本，借钱 和准备财务报表有更清晰的了解。 基本问题：作为贵国政府的领导人，你在金钱方面有两个主要责任。 第一个是你的信托责任，第二个是确保公共资源得到最大限度的利用。本指南将概述每个州和地方官员应该知道要问的问题。 不做什么：金融文盲的例子很多。这些误解往往源于一些有缺陷但广泛持 有的关于公共财政如何运作的想法。本指南试图识别和澄清一些误解。G 4GOVERNING金融扫盲指南 快速事实：公共财政状况 作为一个新当选的官员或长期的政府领导人，你会发现自己在公共 财政的阵痛。然而，像大多数政府领导人一样，你可能对公共财政细微差别和问题的经验有限。执政调查了联邦，州，县和地方政府领导人，以更好地了解他们对公共财政的理解。结果说明了金融知识的真正重要性。 Only38%认为自己是专家或者对公共财政非常了解。 34% 20% 34% 不知道他们的管辖权有多频繁评估其债务。 他们大约一半的时间花在公共财政活动上。 不知道他们组织的债务能力。 38%感受不到辖区的长期资本改善计划 是足够的。 Only54%同意政府和公共机构正在利用现有资金高效和有效地运作。 2014年治理金融素养研究调查 GOVERNING金融指南识字5 GUIDETO 财务状况 WHERETHE Money 来自 6GOVERNING金融扫盲指南 SECTION1 20世纪50年代著名的电视和广播名人ArthurGodfrey曾经说过：“我为在美国纳税而感到自豪 ，但我可以为一半的钱而感到自豪。” 这句话很好地抓住了你作为金融政策制定者的主要角色。公民接受他们应该为政府买单的想法，但他们希望你能找到更好、更公平或更便宜的方式来做到这一点。 财产税是地方收入的主力。根据美国人口普查，它们约占地方政府所有收入的30％。 本节涵盖了五个主要来源 州和地方收入：财产税，在- 来税收，销售税，政府间收入和一类“其他”收入。您知道这些来源，您的管辖权取决于它们以及为什么。 5国家收入的主要来源和地方政府 财产税 财产税是地方财政收入的主力。根据美国人口普查，1它们约 占所有地方政府收入的30％。许多州政府还为教育，基础设施改善和其他目的征收财产税。 关于财产税有很多值得喜欢的地方。预测您将征收多少税很简单，公民也很容易遵守。县评估员确定有财产的所有者欠多少钱，该所有者只需要在财产税账单到达时支付。 财产税 销售税 政府间税收 所得税 然而，财产税却非常不受欢迎。当财产税增加但收 入没有增加时，纳税人会生气，他们很难理解政府如何确定其财产价值。这就是为什么财产税通常被称为地方税收系统的“必要之恶”。 一个司法管辖区征收的财产税的数额称为税收征费 。税收征费 由三个因素决定：税基， 金融定义 PROPERTY Tax:征税 房地产的价值；大多数地方政府征收财产税 为公共安全、公园等基本公共服务提供资金。 其他收入 税率和某些类型纳税人的任何优惠税收待遇。请注意，大多数税收都遵循基本税率例外的基本公式。 财产税基础是所有私人土地和建筑物的价值，以及所有与商业相关的土地 磨价和财产税税 税率: 从税基中收取的税额（通常以工厂表示，或评估值的$.001）。 TaxLevy: 评估价值乘以税率。 例如， 税收。这被称为评估价值。他们还必须以评估价值的百分比来决定税额。这称为税率。 税率很重要，但关于财产税的一些最关键的决定是关于何时对基本税率关系做出例外。例如，医院、大学、教堂、犹太教堂和博物馆等非营利组织不需要缴纳财产税。许多老年人和其他固定收入的人缴纳的财产税减少了。这里的目标是即使房地产价值增加，也要保持负担得起的房屋所有权。许多司法管辖区提供财产税减免或临时财产税减免，以鼓励企业在其边界内定位，停留或发展。了解这些豁免的好处和成本是困难的，但至关重要的。 如果财产的评估价值增加，但税率保持不变，则征税仍将增加。实际上，如果财产受到特殊评估或仅适用于某些财产的财产税，则即使其评估价值下降，其征税也可以增加。 金融定义 税率: 个人或公司纳 分比。 $100,000（财产评估价值）X.002（2个工厂税率）=$200征税 和辖区内的建筑物。当地税务评估员确定该价值。评估员的 工作 是确定某人将为财产和/或建筑物支付的价格 当前的房地产市场。这被广泛地称为房地产的市场价值。很难确定市场价值，因为房地产不是经常买 税的百卖的。评估者通过使用统计模型来推断市场价格来解决这个问题 ofpropertiesfromthepricesofsimilarproperty-tiesthatwererecentlysold.Policmakersdecidewhatpercentageofthemarketvalueissubjectto 税收优惠：按另一个名字支出 整个司法管辖区的税收征收只是该司法管辖区内所有财产的总税收征收。 所得税 大约18％的州收入来自个人和企业收入税。对于拥有它 们的州，收入 税收是最大或第二大收入来源。地方所得税占地方政府总收入的一小部分，但它们 对于纽约、哥伦比亚特区、克利夫兰和堪萨斯城等许多大城市来说，这是当地税收体系的关键组成部分。2 与财产税一样，个人或公司支付的所得税由税基，税率和任何适用的例外决定。 税收优惠——有时称为税收支出——是税法中允许某些纳税人享受优惠待遇的规定。它们包括抵免、豁免、豁免 、扣除、差别税率和其他任何减少个人或实体纳税义务的东西。许多都非常具体。 例如，一些州降低了仅适用于特定雇主，行业或地理区域的税率。税收支出实际上是一种支出形式。他们要求政府收取的收入少于其他收入。有些人认为他们不公平，因为他们提供了有针对性的福利，但没有传统预算流程的透明度。支持者说 ，尽管存在这些弊端，但在当今竞争激烈的经济发展环境中，税收支出对于吸引和留住企业至关重要。 销售税的回归性质 销售税具有灵活性和适应性，但也具有累退性。那些最无力支付的人通常会支付相对更多的费用。例如，一个年收入高的家 庭和一个年收入低的家庭购买相同的学校用品将支付相同的营业税，但低收入家庭最终将支付其总收入的更大一部分销售税。 收入: $250,000/年 销售税总额: $25.00 用于税收的收入百 分比：.01% 收入: $25,000/年 销售税总额: $25.00 用于税收的收入百 分比：.1% 在这种情况下，税基是应税收入或总收入减去任何税收优惠。大多数州 andlocalincometaxsystemsofferastandardexclusion,orareductionoftaxableincomeduetocertainexpenses,whichalltaxerscanrelaim.Everysystemoffersdifferenttypesofexclutionsandothertaxbenefitsrelatedto 退休储蓄，健康保险，对设备和技术的投资以及许多其他领域。这就是为什么应税收入可以意味着 销售税 美国大多数州和地方政府都征收某种形式的销售税。大约三分 之一的州收入来自销售税。对于没有所得税的州，包括佛罗里达州，德克萨斯州和华盛顿州，大多数收入来自销售税。地方销售税约占当地总收入的6％。4 销售税为从教育和公共卫生等基本国家服务到紧急医疗等特殊的当地便利设施提供资金- 在不同的司法管辖区非常不同。 大多数州和地方所得税制度由毕业率和收入括号组成。例如 ，对于2013年路易斯安那州的纳税人，应税收入低于12,500美元的个人的税率为2％，应税收入大于12,500美元的个人的税率为4％，应税收入大于50,000美元的个人的税率为 6%。3在这种情况下，路易斯安那州的边际税率为2％ 、4％和6％，0-12,499美元，12,500-50,000美元以及大于 50,000美元是该州的所得税等级。 医疗服务，学校建筑和精神卫生保健。司法管辖区的销售税基础由其边界内发生的所有个人财产零售额组成。 挑战在于，并不总是清楚该基础中包含的内容。例如，只有在该州拥有相当大一部分业务的情况下 ，企业才应缴纳州销售税，即销售税关系。当一家公司在多个州开展业务时 它必