脆弱和受冲突影响的局势 ， 小岛屿发展中国家和紧急情况 ： 关于财务管理的技术指导说明

2023年11月 脆弱和冲突影响的情况、小岛屿发展中国家和紧急情况财务管理技术指导说明2023年11月 知识共享署名3.0IGO许可证(CCBY3.0IGO) ©2023亚洲开发银行 菲律宾马尼拉大都会1550号亚行大道6号电话63286324444；传真63286362444 保留一些权利。出版于2023年。 ISBN 978 - 92 - 9270 - 494 - 0（印刷），978 - 92 - 9270 - 495 - 7（电子），978 - 92 - 9270 - 496 - 4（电子书）出版物库存编号TIM230569-2DOI：http://dx.doi.org/10.22617/TIM230569-2 本出版物中表达的观点是作者的观点，不一定反映亚洲开发银行（ADB）或其理事会或其代表的政府的观点和政策。 亚行不保证本出版物中包含的数据的准确性，也不对其使用的任何后果承担任何责任。提及特定公司或制造商的产品并不意味着它们得到亚行的认可或推荐，而不是其他未提及的类似性质的公司或产品。 通过对特定领土或地理区域进行任何指定或提及，或在本出版物中使用“国家”一词，亚行无意对任何领土或区域的法律或其他地位做出任何判断。 此出版物可在知识共享署名3.0IGO许可证下获得(CCBY3.0IGO)https://creativecommons.org/licenses/by/3.0/igo/。通过使用本出版物的内容,您同意受本许可证条款的约束。有关归属、翻译、改编和权限，请阅读https://www.adb.org/terms-use#openaccess的规定和使用条款。 本CC许可不适用于本出版物中的非亚行版权材料。如果该材料归因于其他来源，请联系该来源的版权所有者或出版商以获得复制许可。亚行对因使用该材料而引起的任何索赔概不负责。 请联系pubsmarketing@adb.org，如果您对内容有疑问或意见，或者如果您希望获得版权许可，您的预期使用不属于这些条款，或使用亚行标志的许可。 亚行出版物的更正可在http://www.adb.org/publications/corrigenda找到。注意：在本出版物中，“$”是指美元。 封面设计由JosefIlumin。 I.Introduction 1II.FCAS、小岛屿发展中国家和紧急情况的财务管理5 表格和数字 Table亚行财务管理指南Materials2 数字 1TheProjectCycle32FCAS和小岛屿发展中国家进近4 关于本出版物 本指导说明由亚洲开发银行（亚行）采购，投资组合和财务管理部发布，以指导亚行工作人员，顾问以及执行和执行机构的工作人员在脆弱和脆弱的背景下进行财务尽职调查和监测项目受冲突影响的局势，小岛屿发展中国家和紧急情况。 以下是采购、投资组合和财务管理部发布的财务尽职调查指导材料清单，显示了它们适用的亚行项目周期阶段。 Objective 本指导说明描述和解释了在脆弱和受冲突影响的局势、小岛屿发展中国家和紧急情况下的财务管理和财务尽职调查要求。 生活文档 本指导说明将根据需要修订。本指导说明中提到的各种亚行政策和法规(操作手册、项目管理说明)将不时修订。建议读者查阅这些文件的最新版本。 读者 预计读者将使用本指导说明以满足他们的需求。假设读者是具有基本财务知识的专业人士，并参与由亚行资助或亚行管理的主权业务全部或部分支持的活动。 常见问题 常见问题、澄清、示例、其他信息、培训链接和其他有用资源可在亚行网站上找到。 法律关注和优先顺序 Acknowledgments 本指导说明是由采购，投资组合和财务管理部公共财政管理司（PFFM）的一组敬业和敬业的工作人员在PFFM主任SriivasaJaardaam的指导下起草的。核心团队包括TahmeeAhmad（高级财务管理专家）和AaroPasqielCrz（助理财务管理官）。CeciliaPeralta（高级财务管理助理）提供了行政支持。 文案编辑由Terry Erle Clayton完成，由Levi Rodolfo Lusterio校对，由Josef Ilumin进行封面设计，由Edith Creus进行布局。 我们感谢气候变化和可持续发展部的脆弱和受冲突影响的局势以及小岛屿发展中国家团队的关键指导和支持。 在部门间审查期间从部门小组和亚行各部门收到的宝贵建议——中亚和西亚；气候变化与可持续发展；东亚；南亚；东南亚；太平洋；战略，政策和伙伴关系；独立评估；经济研究与发展影响；控制者；和总法律顾问办公室——大大丰富了指导说明的内容和深度，并得到了感谢。 缩写 亚行-亚洲开发银行 AEFS -被审计单位财务报表APFS -经审计的项 目财务报表DMC -发展中成员国 FCAS -脆弱和受冲突影响的局势FDD -财务尽职调查 FMA -财务管理考核FMS -财务管理人员 FSA -FCAS和SIDS进近OM -操作手册 小岛屿发展中国家-小岛屿发展中国家TGN - 技术指导说明 执行摘要 在脆弱和受冲突影响的局势（FCAS），小岛屿发展中国家（SIDS）和紧急情况下开展业务，需要对独特的国家背景有深刻的了解，认识到较高的治理风险环境，对不断变化的环境的适应性以及发展影响的长期观点。 亚洲开发银行（亚行）的《2030年战略》呼吁在FCAS，SIDS以及国家以下贫困和脆弱地区采取不同的发展工作方法。FCAS和SIDS方法促进制定和实施量身定制的方法，认识到每种情况所特有的特定背景，驱动因素和脆弱性方面。 亚行在FCAS和小岛屿发展中国家的主权业务的财务管理以亚行财务管理指导为基础，该指导源自《亚行章程》，并与FCAS和小岛屿发展中国家方法的三个核心支柱保持一致：（i）提高针对FCAS和SIDS差异化方法的标准亚行流程，程序和实践的响应能力；（ii）增强分析工具和知识解决方案，以告知业务规划，设计和实施；（iii）建立FCAS和SIDS业务的机构能力。 亚行主权项目的有效财务管理安排依赖于熟练和经验丰富的财务管理人员的专业判断，他们在信托保证与项目和计划实施需求之间取得平衡。在能力有限的FCAS和小岛屿发展中国家，战略方针侧重于长期参与、持续能力增强和治理改进，以实现可持续影响，而不是在较大国家或非FCAS环境中应用的具体项目财务管理安排。 本技术指导说明也与紧急情况有关，并概述了可能适用于FCAS，SIDS和紧急情况的财务管理过程灵活性。然而,该列表不是详尽的,并且可以确定和应用进一步的灵活性领域。附录提供了针对FCAS和SIDS中的ADB资助的主权项目定制使用ADB财务尽职调查和管理的示例，展示了最佳实践和潜在挑战。 1.1本技术指导说明（TGN）概述了在脆弱和受冲突影响的局势（FCAS）、小岛屿发展中国家（SIDS）和紧急情况下，如何调整亚洲开发银行（ADB）的财务尽职调查（FDD）和管理要求。它认识到FCAS和小岛屿发展中国家的高风险环境，小岛屿发展中国家面临的长期结构性挑战以及紧急情况下迅速变化的风险环境，并建议采取差异化方法。在不损害亚行信托义务的情况下纳入了灵活性。 1.22022年，亚行将12个发展中成员国（DMC）归类为FCAS。1这些DMC往往受到治理和机构能力薄弱、经济和社会不安全、更容易受到气候变化和自然灾害影响的影响，在某些情况下还受到政治不稳定的影响。2脆弱的情况往往会增加项目财务管理风险，持续很长时间，并需要持续干预。冲突局势可能需要快速干预和灵活性，以远程进行FDD和监测活动。 1.32022年，16个亚行DMC自我认定为小岛屿发展中国家。3这些DMC通常具有结构性脆弱性，包括地理偏远和分散，人口和市场少，经济基础狭窄，财政收入低以及商品进出口成本高。它们还容易受到治理和机构能力薄弱的影响，这可能表现为经济、社会和政治不稳定。许多小岛屿发展中国家DMC是全球最容易受到自然灾害和气候变化影响的国家之一。4有限的机构能力和易受外部冲击的脆弱性提高了小岛屿发展中国家的信托风险。 1如果根据亚行国家绩效评估和世界银行集团国家政策和机构评估，一个国家的平均评级为3.2或更低，则该国家被视为FCAS。2亚洲开发银行（亚行）。2016年。绘制亚太地区脆弱和受冲突影响的局势：亚行的经验马尼拉。3小岛屿发展中国家得到了联合国最不发达国家、内陆发展中国家和小岛屿发展中国家高级代表办公室（UN -OHRLLA）的承认。据此，亚行在2022年承认其16个DMC为小岛屿发展中国家。4亚行。2021年。脆弱和受冲突影响的局势与小岛屿发展中国家的做法.马尼拉。 1.4持续增强能力和积极参与治理和可持续性是FCAS和小岛屿发展中国家财务管理方法的基石。 1.5紧急情况是威胁或实现的条件，需要采取紧急行动以避免或解决中断和损失，这包括与食品，健康，生物，工业和技术事件有关的情况。5 1.6亚行借款人和赠款接受者需要与亚行密切合作，在紧急情况下确定合适的财务管理安排，同时考虑执行机构和执行机构的财务管理能力，国家和部门背景、初步风险评估、紧迫性、其他发展伙伴的支持以及有助于有效应急的所有其他因素。 A.亚行财务管理架构 1.7亚行的财务管理任务源于《亚行章程》第14条，该条要求亚行充分考虑借款人及其担保人是否能够履行贷款项下的义务；亚行资金仅用于批准贷款的目的，适当注意经济和效率的考虑；亚行业务以稳健的银行原则为指导。6该表总结了亚行在项目处理和实施过程中公开提供的财务管理指导材料，这些材料也适用于FCAS，SIDS和紧急情况。 1.8图1描述了亚行在项目周期的每个阶段的财务管理和尽职调查要求。 ADB=亚洲开发银行，AEFS=被审计单位财务报表，APFS=被审计项目财务报表，FM=财务管理。 B.亚行FCAS和SIDS进近 1.9亚行的《2030年战略》呼吁在FCAS、小岛屿发展中国家和国家以下贫困和脆弱地区采取不同的发展工作方法。7基于对脆弱性，脆弱性和冲突的根本原因，驱动因素和维度以及特定FCAS和SIDS环境中风险和复原力因素的多维方面的理解，差异化方法对于亚行更有成效地参与DMC和改善发展成果至关重要。 1.10作为2030战略的直接成果，亚行于2021年6月发布了FCAS和SIDS方法（FSA）。8FSA概述了亚行在FCAS和SIDS中加强发展有效性的运营方法和行动计划（2021-2025年）。该行动计划包括三个支柱下的13个关键行动领域和34个支持子行动（图2）。FCAS，SIDS和紧急情况下的财务管理TGN属于第一支柱。 亚行=亚洲开发银行，DMC=发展中成员国，FCAS=脆弱和受冲突影响的局势，FSA=FCAS和SIDS方法，SIDS=小岛屿发展中国家。 II. FCAS、小岛屿发展中国家和紧急情况的财务管理 A.差异化方法 2.1FCAS和SIDS中亚行主权业务的财务管理基于亚行财务管理指南（表）和FSA的三个核心支柱。它是在合格和经验丰富的亚行财务管理人员（FMS）的专门支持下实施的。在设计财务管理安排时，项目FMS仔细平衡了对受托保证的需求与对由于背景因素而导致的实际实施限制的理解。他们还评估了能力建设和可持续体制加强的必要性。 2.2在FCAS和SIDS环境中操作时，适用以下广泛原则： (i)特定环境的方法。没有两个FCAS或SIDS环境是相同的。这需要设计量身定制的财务管理安排，以平衡信托保证与实际实施需求。(ii)风险缓解行动计划考虑执行机构和实施机构减轻财务管理和财务可持续性风险的能力。(iii)持续参与。密切监测项目财务管理安排和持续参与机构加强至关重要。(iv)实地存在和密切协调。国内存在和利益攸关方协调对于有效的执行支持至关重要，特别是在涉及多个发展伙伴的情况下。为一个部门或国家的多个发展伙伴资助的项目提供服务的信托和财务管理单位确保了连续性和可靠性。亚行还在太平洋地区设立了几个国家办事处，以改善与亚行最小的D