通过数字化转型提高亚洲发展中国家的税收收入

关键点 •Developing国家are面向挑战,suchas气候变更and数字中断,which力Governmentsto改善他们的收入努力。 •Inordertohelp国家 address挑战in 收入努力,许多internationalframeworkhavebeen发达and 已实现by不同的internationalOrganizationsand机构。 •Tohelptax当局, 特别是in发展中countries,todealwiththe电流挑战and 升压收入努力,internationalOrganizationsand身体have发达international框架， 指导方针，and工具包 for提高认识，知识共享, and税务教育 目的。TheseincludeTaxAdministration3.0, TaxAdministration 诊断评估工具,框架onBase侵蚀 Profit移位,andValue- 已添加TaxDigital工具包, 在其他人。 •Policy影响 for创新taxadministration封面 (i)theestablishmentof 综合纳税人数据库,(ii)the现代化oftax administration通过technical预付款and数字转型， andInspectionoftheCompany; 加强 btaoxth合t作hea国t内andinternationallevels. ©2023亚洲发展银行研究所 提高税收 通过数字化转型在亚洲发展中国家 PitchayaSirivunnabood，能力建设和培训副主管亚洲开发银行研究所高级CBT经济学家 Introduction Tax收入are一个ofthe最多重要驱动程序of经济growthand 发展,特别是in发展中经济。足够tax收入提供 财政空间to支持a国家的developmentfor硬and软资本。Recordsforthepastdecades,然而,显示相对弱收入性能andtax yieldsin发展中亚洲。根据totheOrganizationforEconomic合作 andDevelopment(经合组织，2022),the税对毛额国内产品(GDP)比率of 许多发展中国家in亚洲andthePacificis较低比the15%international 基准，whichis广泛已考虑tobethe最小值levelrequiredfor 可持续developmentand包容性增长。虽然the平均值税收与国内生产总值之比比率ofthe区域was19.1%in2020,the比率of许多发展中国家in亚洲 were显著较低(图1). Asa结果，thereisan紧迫性forGovernmentsin亚洲andthePacificto改善他们的收入努力for连续developmentin实现the17UnitedNations 可持续发展DevelopmentGoals（可持续发展目标）。当中the主要方法，改善taxadministration朝向a用户友好systemand实现更宽覆盖率将升压 政府的收入努力。更好taxadministrationandservices将提前国内资源动员沿着withan增加in政府收入。 Thispolicybrief讨论the挑战andpolicy影响of加强 taxadministration通过数字转化andtax改革。It也股份theavailableinternationaltax合作frameworkand相关倡议thathelpto交付有效and透明taxadministration. 挑战 ISSN2411-6734平衡发展目标和债务可持续性 DOI：https://doi.org/10.56506/ XKXZ5611The影响ofthe冠状病毒疾病（COVID-19）大流行have已创建财政挑战forGovernmentsaroundthe世界。Many发展中亚洲人国家 have经验丰富实质上增加债务levels.The统计学显示高and 警察y 第2023-6号（8月） brief 这项工作是根据知识共享归属- 非商业-ShareAlike4.0 国际许可证。 上升债务与GDP之比比率since2019(图2)asaresultof(i)史无前例policy 反应and输出损失引起bythe大流行and(ii)财政反应to 增加in能源and食品pricesduetothe俄语入侵of乌克兰。 图1：2020年亚洲及太平洋国家的税收与GDP比率 5047.5 40 33.532.231.4 30 28.027.7 25.0 22.721.921.220.820.720.1 20 19.719.119.118.817.817.4 16.616.616.5 14.214.1 12.811.611.4 10 10.310.210.1 8.98.9 0 国内生产总值=国内生产总值，老挝人民民主共和国=中华人民共和国。 注：统计数据显示税收总额占GDP的百分比。2019年数据用于非洲（30）平均水平，澳大利亚和日本，因为2020年数据为不可用。 资料来源：经合组织（ 2022年）。 Giventhe高and上升债务比率，沿着withthelow 税收与国内生产总值之比比率，ina高度不确定环境,发展中国家in亚洲havebeen挣扎to 交付他们的SDG承诺。Thereisan紧急需要forGovernmentsto改善收入努力inorderto创建够了财政空间for他们的发展性目标。The收入努力必须be加速inbothpolicyand合规性方向as改进的收入 依赖ona广泛的收入(税)base,appropriatetax政策,andthe效率oftaxadministrationand服务。 应对气候变化的收入努力 Climate变更isan存在主义威胁as国家aroundtheworldare显然面向the戏剧性影响ofglobal变暖。To缓解气候变更 影响andthe实质性费用关联的with气候 变,许多国家areIncreasingly采用policy 仪器andframeworktoaddress气候变更 收入努力。亚洲,onthe其他手,has排名top 在global碳排放生产者since2000. While其他地区have要么reduced他们的化石碳排放orareproducing他们at递减 费率，亚洲has连续producedthe化石CO2 排放atan增加rate(图3).Thereisan 紧急需要for亚洲tocut向下onthe使用of化石燃料inthe区域and开关to绿色环保来源of能源to 实现the气候相关SDGsby2030. To支持and促进the过程,environmentaltaxesare重要财政仪器that提供 the双benefitof增强收入收益toFinance质量基础设施投资朝向绿色过渡。一起,environmentaltaxes也激励reductionsin排放and污染。碳征税 or碳定价isa以市场为基础policy仪表 鉴于负债率高且不断上升，随着 税收与GDP的比率，在高度不确定的环境中，发展亚洲国家一直在努力实现其 SDG承诺。 图2：2018-2023年一般政府债务（占GDP的百分比） 120 100 80 60 40 20 0 20182019202020212022p2023p 亚洲新兴经济低收入Developing经济 World p=预测。 资料来源：国际货币基金组织（2022）。 图3：年度化石CO2各地区排放量 16Gt CO2 12 8 4 0 1960197019801990200020102019 亚洲 Africa NorthAmerica 南美洲 Europe中东大洋洲 GtCO2=千兆吨二氧化碳。 资料来源：亚洲开发银行（2021年）。 that将helpto促进气候变更缓解 and交付实质性财政收入。A碳tax(a) 碳定价instrument)可以bean有效工具toreduce碳排放andhelp发展中国家 实现气候目标,withan机会for 较高财政收入。However,These仪器are 复杂的，andpolicy制造者in发展中国家 需要tobe井知情and受过教育before制作 policy决定。 提高收入的努力 实现oftaxsystems所以they可以bemore效。Onthe其他手,it也带来了风险oftax避免。Many发展中国家in亚洲have 显示弱收入性能引起by有限 知识,capacity,and缺乏oftax教育and数字 识字。Other因素thathave引起这个无效性能includea大非正式部门，过时的tax行政,andinsufficientinternationaltax合作。To改善收入努力andaddresssuch挑战,数字工具and创新技术 可以be已探索and通过。 通过数字化转型First,amidthe上升of数字化,Governmentsandtax当局必须学习Howto适应to这个快速 Digital转化带来了both机会and 挑战forthedevelopmentof创新taxadministration.数字化转换thedesignand 变更while采用appropriate数字工具to 升压tax集合。The收养of数字化可以 helpto加宽thetax基地and改善taxpolicy 表1：2019年数字平台收入增长(%) SectorWorld 发展中经济体 亚洲及太平洋在亚洲和太平洋地区a中华人民共和国 Digital媒体 6.3 7.1 11.0 8.8 电子商务 16.4 19.6 28.3 19.7 电子服务 16.0 18.8 22.8 18.7 Onlinetravel 7.2 9.1 10.2 10.7 AdTech 14.4 14.3 15.4 16.2 Transportation 8.0 12.4 12.4 13.6 Total 注：不a包括中华人民共和国。 12.7 16.1 18.3 17.5 亚洲及太平洋发展中经济体包括亚美尼亚；阿塞拜疆；孟加拉国；不丹；文莱达鲁萨兰国；柬埔寨；斐济；格鲁吉亚；中国香港;印度;印度尼西亚;哈萨克斯坦;吉尔吉斯共和国;老挝人民民主共和国;马来西亚;蒙古;缅甸; 尼泊尔；巴基斯坦；巴布亚新几内亚；中华人民共和国；菲律宾；大韩民国；新加坡；斯里兰卡；塔吉克斯坦；泰国、东帝汶、土库曼斯坦、乌兹别克斯坦和越南. 资料来源：经合组织、世界银行和亚行(2022年)。 and合规。更好tax合规性驱动器有效 tax行政,结果in增加tax收入 and增强tax集合。此外，先进的and创新数字技术are已应用inthetax合规性过程forthe改进oftaxadministrationand透明度。机会are Presentedine-profiling,e-invoicing,artificialintelligence,anddataanalytics工具,在其他人。不幸的是, the收养rateof数字技术in发展中 亚洲仍然low比较to先进的经济。 The真实的挑战for发展中economies谎言inthe 缺乏oftaxand数字教育必要的to装备tax军官withthe知识requiredto取advantageof这个数字转化。 第二,增值tax(增值税)and货物andservicestax(GST)arethe主来源of收入for许多发展中国家in亚洲。