中国税务快讯：美国BIS、OFAC和DOJ等三部门发布关于主动自我披露的合规通告

第十四期二零二三年八月 美国BIS、OFAC和DOJ等三部门发布关于主动自我披露的合规通告 摘要： 同时十分有助于相关国家安全机构应对美国国家安全面临的威胁。 •2（0O23ff年ice7月of2F6o日re，ig美n国As商se务ts部Co产n业tro安l,全OF局A（C）Bu以re及a司uo法f部Ind国u家st安ry全an处d（SeNcautriiotyn,aBlISSe）cu、ri财ty政Di部vis海io外n,资N产SD管）控等办三公部室D门is联cl合os发ur布e,合VS规D通）告做，出对总企结业说出明口。管据制该和通经告济解制释裁，等主国动家自安我全披相露关可潜以在大违大规减事轻项对的应主违动规自行我为披的露民（事V或ol刑un事ta责ry任S，elf- •企在业该当通事告方中须，分要别如概何述配了合B执IS法、机O构FA、C成和功NS主D动对自主我动披自露我如披何露减的轻相违关规要后求果和等鼓。励在政B策IS，关包于括主如动何自认我定披主露动的自政我策披说露明、中高，度还重提视到企了业企内业部合就第规三制方度潜是在否违切规实进发行挥主作动用披，露是的否相能关对规自定身及潜鼓在励违措规施事。项及其中时，作三出部反门应的并主进动行自纠我错披。露政策均 背景 近工年具来。，为国落家实安已全出考台量的在多美项国出制口定管内制外和政经策济时制的裁比措重施日，益近上期升美，国出政口府管机制构和的经关济注制重裁点被放作在为了维促护进其企国业家合安规全与的加重强要执政法策监管家上安面全。当通中览占该有合关规键通角告色，。美国政府需为要，获通得过企遵业守的出配口合管，制才、能经有济效制防裁止和美其国他先国进家技安术全和有物关项法、规金，融企系业统在被维美护国美的国“国对手励”企利业用主，动保合护规美，国便国于家政安府全机。构基监于管此和，执美法国，从BIS而、促O进FA美C国和出NS口D管都制进和一经步济更制新裁了政关策于的主有动效自落我实披。露的相关政策，来鼓 B在IS具关体于执出行口层管面制，违B规IS的引主入动了披“露双政轨策制构”成方了法《，出即口将管企理业条主例动》自（我E披x露po的rt潜Ad在m违in规is事tra项ti按on照R严eg重ul程at度ion分s为,E两AR类）：的轻一微部违分。规企事业项对将已快发速现处潜理在，违一规般事不项会的有“实故质意性不的披执露法”行，动将和成处为罚BI措S执施法；过对程于中较的严从重重的处违罚规因事素项。，B将IS安此排举专意人在进鼓行励跟企进业深主入动调披查。露BIS违处规理事企项业的违同规时事，项集时中的政从府轻资处源罚处因理素更，严即重使的两违起规违行规为事。件同并时无，关企联业。对第三方违规行为的主动披露或举报，将成为 鼓励对其他第三方的金融制裁违规事项进行举报，举报人有可能获得现金奖励。 O我F披AC露关将于成经为济从制轻裁处违罚规因的素主，动最披高露可政以策将，适主用要的是罚将金企额业度的减主少动5披0%露。行同为时纳，入O确FA定C处牵罚头措的施“的金考融虑犯当罪中执。法成行功动的组主”动也自 N领S域D是的美刑国事司违法规部事内项设，的与B专IS司或出O口FA管C制略、有经不济同制。裁NS等D国作家为安专全门领的域法违律法部案门件，的对机主构动，自其我最披新露的主要动求披比露BI政S和策O聚FA焦C于更上加述详正细确，采对取成补功救主措动施自，我且披没露有的其认他定从标重准处更罚加因严素格的。情企形业下在，向可能NS获D主得动不披起诉露协自身议的并且潜无在刑需事缴纳违罚规事款项。，并完全合作、及时 毕马威观察 从立该场合，规即通企告业以是及实上现述国三家个安政全府政机策构目的标其的他关文键件角当色中，，鼓可励以企确业定配美合国政政府府机在构出主口动管合制规和，经对济于制有裁意领隐域瞒的自企身业违合规规事问项题的的企业构从的重监予管以趋处势罚。。我们建议可能涉及美国监管的企业，在有关合规问题上应该采取更加主动的立场，来应对美国政府机 在企业发生违规事项时，可以有助于向监管机构展示企业自身合规工作的良好开展，并争取对企业最优的处理结果。 事BIS项、之O后FA的C处和理NS与D纠在错评情估况企。业企主业动按自照我相披关露监时管，机都构着的重要强求调建了立企完业善内的部内合部规合制规度制的度有，效并性切，实以执及行企，业妥在善发保现存潜相在关违记规录， 在主主管动机自构我，披并露按的照程对序应和的实程操序层性面要，求不准同备政相府关部材门料的，具并体按要照求规略定有的不时同间。提企交业主如动发披现露潜材在料违。规应事注项意，的应是首，先如确果定涉对及应多的个主得管到政企府业机管构理，层向的其明中确一授个权政，府方机可构被的认主为动是披企露业，主并动不做一出定的会披被露另行外为的。政府机构认定为主动披露。并且，主动披露应该 另业外对，外在提华供企信业息考，虑尤有其关是主对动外披国露政时府，机应构该，同应时遵注守意有遵关守数中据国出的境有的关相法关律规法定规；。反数外据国和制隐裁私相安关全法相律关，法对律在要华求企，业在华某企些外提国出制了裁新措的施合下规的要行求为。做此出外了，限中制国；商新务近部修等订部的门反还间要谍求法企律业法接规受，外则国从政国府家调安查全前的，角应度事，先对报企有业关向部境门外并提获供得信批息准的。行为 如您对上述内容有任何疑问，欢迎与毕马威的相关税务专家联系并进行深入讨论。 kpmg.com/cn/socialmedia 如htt需p访s:/问/h更om多e毕.k马pm威g中/c国n/税zh务/h快om讯e，/in请si扫gh描ts二/2维02码3/或01登/c陆hi我na们-t的ax网-a站ler：t.html 如htt需p获s:/取/h毕om马e威.k中pm国g各/c办n/公zh室/h信om息e，/a请bo扫ut描/o二ff维ice码s.或ht登m陆l 我们的网站： 所载资料仅供一般参考用，并非针对任何个人或团体的个别情况而提供。虽然本所已致力提供准确和及时的资料，但本所不能保证这些资料在阁下收取时或日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载资料行事。 ©2023毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)—中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国有 限责任公司，毕马威会计师事务所—澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所—香港特别行政区合伙制事务所，均是与英国私营担保有限公司—毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。