2023绿色税收跟踪报告（中英）

安永绿色税收跟踪报告 了解最新可持续性政策激励、碳制度和环境相关税收政策 2023年2月20日 全球目标 逾130个 《巴黎协定》是一项关于气候变化的国际条约，于2015年被196个缔约方通过，并于2016年生效。该协议的目标是使本世纪的全球平均气温升幅尽可能控制在较工业化前水平升高1.5˚C之内。到2030年，排放量需要减少45%，到2050年达到净零排放。 国家（占全球温室气体（GHG）排放量的80%以上） 已在国内法律、政策或高层政治承诺中传达了其净零目标* 净零排放是指一个组织实现其基于科学的目标，将全球气温升幅控制在较工业化前水平升高1.5˚C之内，并消除大气中的残余排放。 *资料来源：zerotracker.net，2023年2月10日。 《格拉斯哥气候公约》是190个国家于2021达成的一项协议，其重申了将全球气温升幅控制在1.5˚C之内的目标。该协议要求各国在2022年底之前加强2030年国家气候目标，呼吁各国努力减少煤炭作为燃料的使用，终止低效的化石燃料补贴，呼吁为发展中国家提供气候融资，呼吁为适应措施提供资金支持，并为各国可以交易的减排量创造市场。 逾100个国家承诺停止砍伐森林逾100个国家承诺减少甲烷排放 逾40个国家承诺逐步淘汰煤炭和化石燃料 碳负排放是一个组织基于将全球气温升幅控制在1.5˚C之内的的目标减少碳排放量，以及投资于基于自然的解决方案和碳技术以去除和抵消比其每年排放量更多的碳的结果。 第2页 安永绿色税收跟踪报告 了解最新可持续性税收政策 各国政府承诺减少排放以应对气候变化，并制定政策推动进展。政策通常涉及税收——以税收优惠来鼓励绿色活动和绿色技术，以及通过增加税款来减少增加温室气体排放的活动和技术。 各国政府也在积极制定可持续性税收举措来增加收入，为重要性政策目标提供资金。基于这些共同的目标，各国对此所制定的政策却大相径庭。 政策监督和建模 ESG（环境、社会和治理）量化 由于许多全球气候政策被涵盖在全球税法中，因此将税收纳入企业的可持续发展的讨论中是非常必要且重要的。税收在鼓励和帮助企业履行实现净零排放和绿色运营的承诺方面发挥着重要作用。 紧跟全球可持续发展税收政策的发展趋势尤为重要。 在本报告中我们提供了涵盖了44个国家/地区的可持续性 政策激励、碳制度和环境相关税收政策和免税政策的情况 筹划、报告与合规 可持续发展法 可持续发展 ESG 资金管理 抵免、激励和资助 概览，这44个国家/地区占全球GDP的近90%。如需了解有关任何措施的更多信息，请咨询您的安永服务团队或位于每页顶部的国家/地区联系人。 供应链优化 + 国际贸易 第3页安永绿色税收跟踪报告 1,950项可持续性政策激励 逾200项创新相关政策 逾800项能源转型相关政策 逾1,200项减排相关政策 涵盖本版本的44个国家/地区 研究和开发（研发）抵免 替代燃料 节能建筑物建设或改造 可持续性政策激励通常可分为三类：鼓励减少自然资源消耗的可持续性政策激励，鼓励向可再生能源或替代能源转变的可持续性政策激励，以及鼓励新低碳产品和制造工艺的可持续性政策激励。许多方案是三类政策激励的组合，包含多个因素。 影响可持续发展行为所采取的普遍措施包括税收抵免、补助和贷款。 采购节能工艺设备 可再生能源发电 （例如，太阳能、风能、地热等） 研究经费补助 绿色职业培训经费退还 符合要求的现场发电 应用减排技术 资料来源：各国家/地区的安永专业人士。 第4页 安永绿色税收跟踪报告 逾3,000项环境相关税收和免税政策 电子垃圾 •处理费 回收、废弃物和垃圾填埋场 •处理费 •回收费 水、污染和排污 •消费税 •温室气体 •排污费 涵盖本版本的44个国家/地区 环境相关税收 能源/电力生产、分配和消耗 •就石油、煤炭、天然气等 征收的税项 •电费 传统燃料和替代燃料 •就汽油、煤炭、天然气等 征收的税项 •航空税 排放和空气污染 •交通拥堵费 •就特定化学品征收的税项 •排污费 在整个纳税框架内，环境相关税收不仅是一项收入来源，也是一项环保政策工具。因此，政府对各项产品征税，以鼓励或减少消耗。同样，政府为特定合格产品、用途或纳税人提供环境相关税收免税政策。 其他税种 •就其他产品征收的税项 塑料与包装税 •就一次性塑料征收的税项 节能工业制程和制造工艺 •就汽油、煤炭、天然气等 征收的税项 资料来源：各国家/地区的安永专业人士。 第5页 安永绿色税收跟踪报告 44个所涉国家/地区 阿根廷 印度尼西亚 斯洛伐克 澳大利亚 爱尔兰 南非 奥地利 意大利 韩国 比利时 日本 西班牙 巴西 立陶宛 瑞士 加拿大 卢森堡 瑞典* 智利 马来西亚 泰国 中国内地 墨西哥 土耳其 哥伦比亚 荷兰 英国 塞浦路斯 新西兰 美国 丹麦 挪威 越南 欧盟芬兰法国 秘鲁菲律宾波兰 *本版本更新 德国葡萄牙 印度罗马尼亚 新加坡 针对各国家/地区提供的信息是该国家/地区安永专业人士的专业层面的理解，政策层面可能发生变动。本文档将不断更新，但并非所有条目在特定时间均为最新信息。此外，本文档未体现所有国家/地区。欲获得更多信息，请联系您的安永项目团队或所列国家/地区的联系人。 第6页 安永绿色税收跟踪报告 衡量指标 请访问ey.com下载最新版跟踪报告 返回至国家/地区列表 表示国家/地地方级别的项详见国家/地区 碳定价 可持续性政策激励 环境相关税收 环境相关税收免税 减排 能源转型 创新 已实施排放交易体系 正在构建排放交易体系 已实施碳税制度 正在考虑实施碳税制度 节能建筑物 节能工艺设备 减少用水量的技术 减废/废弃物回收再利用技术 减排技术 替代燃料——车辆/基础设施 氢基燃料 现场发电 可再生能源发电 回收材料/回收设备 研发用于制造“绿色”产品的机械 碳捕获技术 绿色就业/培训 塑料与包装 水消耗、污染和排污 回收、废弃物和垃圾填埋场 电子垃圾 排放和空气污染 传统燃料和替代燃料 能源/电力生产、分配和消耗 工业制程和制造工艺 塑料与包装 降低用水量，生产热能 减废/废弃物回收再利用 电子垃圾 减排 传统燃料和替代燃料 现场发电 可再生能源 传统发电 节能、工业制程和制造工艺 塑料与包装 阿根廷            澳大利亚                       奥地利                   比利时                          巴西                                加拿大                           智利       中国内地                         哥伦比亚                        塞浦路斯      丹麦                                欧盟                                  芬兰                       法国                德国                                注：X区或目，页。 注：X表示国家/地区或地方级别的项目，详见国家/地区页。 碳定价 可持续性政策激励 环境相关税收 环境相关税收免税 减排 能源转型 创新 已实施排放交易体系 正在构建排放交易体系 已实施碳税制度 正在考虑实施碳税制度 节能建筑物 节能工艺设备 减少用水量的技术 减废/废弃物回收再利用技术 减排技术 替代燃料——车辆/基础设施 氢基燃料 现场发电 可再生能源发电 回收材料/回收设备 研发用于制造“绿色”产品的机械 碳捕获技术 绿色就业/培训 塑料与包装 水消耗、污染和排污 回收、废弃物和垃圾填埋场 电子垃圾 排放和空气污染 传统燃料和替代燃料 能源/电力生产、分配和消耗 工业制程和制造工艺 塑料与包装 降低用水量，生产热能 减废/废弃物回收再利用 电子垃圾 减排 传统燃料和替代燃料 现场发电 可再生能源 传统发电 节能、工业制程和制造工艺 塑料与包装 印度                印度尼西亚      爱尔兰                               意大利                        日本                    立陶宛                            卢森堡                 马来西亚               墨西哥               荷兰                                 新西兰             挪威                 秘鲁        波兰                        注：X表示国家/地区或地方级别的项目，详见国家/地区页。 碳定价 可持续性政策激励 环境相关税收 环境相关税收免税 减排 能源转型 创新 已实施排放交易体系 正在构建排放交易体系 已实施碳税制度 正在考虑实施碳税制度 节能建筑物 节能工艺设备 减少用水量的技术 减废/废弃物回收再利用技术 减排技术 替代燃料——车辆/基础设施 氢基燃料 现场发电 可再生能源发电 回收材料/回收设备 研发用于制造“绿色”产品的机械 碳捕获技术 绿色就业/培训 塑料与包装 水消耗、污染和排污 回收、废弃物和垃圾填埋场 电子垃圾 排放和空气污染 传统燃料和替代燃料 能源/电力生产、分配和消耗 工业制程和制造工艺 塑料与包装 降低用水量，生产热能 减废/废弃物回收再利用 电子垃圾 减排 传统燃料和替代燃料 现场发电 可再生能源 传统发电 节能、工业制程和制造工艺 塑料与包装 菲律宾                  葡萄牙                罗马尼亚              新加坡            斯洛伐克                    南非                 韩国                      西班牙                        瑞士                  瑞典