安永服务海南自贸港建设五周年特别报告

海阔凭鱼跃春暖花盛开 安永服务海南自贸港建设 五周年特别报告 目录 前言04 发展回顾：汇聚机遇与活力，激活先进制造潜能05 助力前行：各业务领域安永洞见与标杆案例分享 税务优势应用类 海南打造自贸港初级阶段营商环境优化路径图 21 三亚深海化合物资源中心产业生态 专项研究项目咨询服务介绍27 海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠最新政策 及实施要求 63 如何享受海南自由贸易港企业所得税优惠税率——从鼓励类产业目录及实质性 运营标准角度的分享 71 海南咖啡产业如何运用 海南自由贸易港税收优惠政策？ 81 政府及公共事业服务、制度创新类 安永助力海南国际营商环境建设 41 海南自由贸易港对外开放综合评价 45 “人才兴企·借力远航”： 海南自贸港企业创新人才管理洞见与案例 89 安永助推海南自贸港制度集成创新 三亚南繁科技城产业规划 33 安永赋能全球动植物种质 资源引进中转基地建设37 人力资本创新类 碳中和转型助力消费品行业可持续发展 57 “绿水青山价值几何”——安永助力自贸港重点区域探索和实施 GEP核算和实现机制51 铆足干劲再冲刺： 以平台转型与资源整合促进海南国企高质量发展 97 “数字驱动，人才先行”：数字化转型下的 海南企业人才管理105 1|安永服务海南自贸港建设五周年特别报告安永服务海南自贸港建设五周年特别报告|2 产业创新类 自贸港背景下工信重点产业发展深度分析及目标企业招商指南咨询 服务介绍 117 展望海南自由贸易港在中国金融改革大棋局中的重大意义和历史机遇 121 海南自贸港发展临空产业园的政策优势 发展规划及体制机制创新—三亚交投“十四五” 与方向洞察 137 发展规划 143 海南自贸港发展 离岸金融中心优势与 国际经验洞察 131 自贸港建设背景下 临高县城镇排水一体化EPC项目 163 159 区建设项目 自贸港建设背景下中共海南省委党校新校 安永助力项目建设单位有效进行项目管控和 预防重大风险 153 工程管控类 党的二十大报告指出，要加快建设海南自由贸易港，实施自由贸易试验区提升战略，扩大面向全球的高标准自由贸易网络。海南自贸港建设五年来，实现了从“顺利开局”到“蓬勃展开”到“进展明显”再到“蓬勃兴起”1，“一本三基四梁八柱”战略框架深入落实，建设具有世界影响力的中国特色自由贸易港正加快推进。 前言 这五年，海南站在全国改革开放最前沿，制度型开放高地加快构建，经济外向度大幅提升。全面深化改革开放和自贸港建设政策文件加快落地见效。货物贸易、服务贸易规模分别增长1.8倍、1.2倍。五年实际使用外资超之前30年总和。经济外向度提高15个百分点2。海南已成功举办两届中国国际消费品博览会，成为“中国开放的大门只会越开越大”的生动注脚。 2023年是推进自贸港封关运作的关键之年。今年的海南省政府工作报告明确提出，要全面落实“一本三基四梁八柱”战略框架，确保2025年底如期顺利实现封关运作，加快建设具有世界影响力的中国特色自由贸易港，让海南成为新时代中国改革开放的示范，把海南自由贸易港打造成展示中国风范的靓丽名片，在中国式现代化进程中走在全国前列。 支持海南自贸港建设，安永从未缺席。自2018年在海南设立分所以来，安永不断巩固和加强在海南的资源配置和人才布局，深度参与海南自贸港建设工作，累计服务超过340个自贸港建设项目，在制度创新、区域发展、产业规划、招商引资等重点领域，为海南各级政府、产业园区和各类企业提供专业服务，获得广泛认可。 今年，安永以“智启消费碳绘未来”为主题，连续第三年参展消博会，聚焦扩大消费、可持续发展、数智化转型和自贸港创新发展等课题，分享前沿洞察和创新经验。 结合国务院印发的《海南自由贸易港建设总体方案》明确的发展目标，安永持续发布年度《安永服务海南自贸港建设特别报告》，为重点发展领域建言献策，反响良好。作为海南自贸港建设的智力支持和经验启示，本年度报告将在消博会期间如期面世。一方面，《特别报告》将回顾海南自贸港的最新建设成效和发展亮点；另一方面，通过政策和案例解析，分享自贸港建设在营商环境、产业规划、绿色发展、高端消费、人才体系、工程建设等方面的先进经验，并重点对先进制造政策、自贸港税收优惠政策、碳中和转型以及创新人才管理等提出政策建议或战略思路，为促进海南自贸港高质量发展贡献有益参考。 1. 2. 自贸港建设背景下海南软件园区深度分析及目标企业招商指南咨询 服务介绍 167 安永各业务线合伙人介绍171 陈凯 安永中国主席大中华区首席执行官 海南省人民政府,http://www.hainan.gov.cn:1500/hainan/2019lhzfgzbgnvdf/202301/692df40d3791419294623f2ecd1bcbae.shtml海南省人民政府,http://www.hainan.gov.cn:1500/hainan/2019lhzfgzbgnvdf/202301/692df40d3791419294623f2ecd1bcbae.shtml 3|安永服务海南自贸港建设五周年特别报告安永服务海南自贸港建设五周年特别报告|4 发展回顾： 汇聚机遇与活力，激活先进制造潜能 以政策红利和地缘优势打造制度创新试验田 随着《海南自由贸易港建设总体方案》《海南自由贸易港投资新政三年行动方案（2021－2023年）》发布，海南自贸港逐步建设成为制度集成创新的试验田，以服务贸易为主导，推动资本吸引、产业发展、人才汇聚，进一步扩大开放格局，推动海南高质量发展。 确立“境内关外”，促进贸易自由。海南自贸港实行“一线放开、二线管住”的“境内关外”制度，最大限度发挥海南自贸港基本功能，依托大陆经济腹地，通过贸易自由加速融入全球产业链，发展鼓励类产业，促进经济结构转型。 推动体制改革，优化营商环境。海南自贸港建立投融一体化闭环工作机制，引导民间资本积极参与有盈利性的基础设施、民生项目等领域建设并拓宽融资渠道；构造以信用为基础的新型投资监管机制；大幅放宽市场准入制度，与海南自贸港的特殊税制以及“非禁即入”“极简审批”“清单管理”等制度相辅相成，吸引并鼓励在海南自贸港设立旅游业、现代服务业、高新技术产业等优质企业，助力海南国际化进程，打造优良营商环境成为海南核心竞争力。 加速人才汇聚，提升民生服务。人员自由流动、税收优惠、教育保障、离岛免税等创新举措吸引高层次人才入驻海南，刺激社会消费需求，呼应经济“内循环”战略。产业发展及人才汇聚必然催生民生服务提升需求，在多级政策推动下，教育、社会保障、医疗、基础设施等领域得到持续推进。 独特地理区位，天然改革良田。海南自贸港具备相对成熟优势。一是海南省作为一个独立的海岛，与大陆具备天然的地理隔离，利于全岛封关运作。二是海南省靠近粤港澳大湾区，能够较好地形成对内协同发展，对外又临近东南亚各国，贸易往来更好推动“一带一路”联动发展，强化RCEP战略支点。三是海南省的经济体量较小，产业结构尚待构建，因此在改革推进上具备了更强的可塑性，改革的“试错成本”低，为日后逐步扩大实施的范围提供了空间。 海南自由贸易港政策组合拳激活先进制造发展潜能 先进制造业是本年度海南自由贸易港发展亮点。海南自由贸易港出台的“加工增值”政策以及一负三正“零关税”等贸易投资自由化便利化政策叠加企业所得税优惠政策、个人所得税优惠政策及海南省级财政奖补政策，形成强有力的政策组合拳，对先进制造企业形成显著的经营和投资成本利好，激活先进制造业发展潜能。近年来，海南制造业投资增速位居全国前列，以“重大项目”为引领，取得先进制造业多项重要突破，高新技术企业数量和产值大幅增长，海口国家高新技术产业开发区、洋浦经济开发区等重点园区先进制造产业集聚效应明显，石化材料、现代医药、新能源汽车、集成电路、风电装备等千亿级、百亿级产业集群正在形成。 5|安永服务海南自贸港建设五周年特别报告安永服务海南自贸港建设五周年特别报告|6 政策名称 政策内容 政策解读 政策优势 加工增值类政策 对鼓励类产业企业生产的不含进口料件或者含进口料件在海南自由贸易港加工增值超过30%（含）的货物，经“二线”进入内地免征进口关税，照章征收进口环节增值税、消费税 加工增值政策旨在发挥海南背靠超大规模国内市场腹地经济的优势，以进口原料关税免除的形式支持岛内发展高附加值进料加工并销往内地市场；企业享受加工增值政策需满足两个条件：一是进口原材料“具备高进口关税”，关税越高，企业获利越大；二是进口原材料具备“高加工增值潜力”，也就是产品加工增值超过30%加工增值政策已在洋浦保税港区、海口综合保税区、海口空港综合保税区落地实施，并将逐渐扩展至更多地区 企业在内地（包括内地保税区）进口原材料进行加工制造仍需缴纳原材料进口关税，企业在海南开展依赖进口原料的产品品类加工制造，成品销往内地市场，不需缴纳原材料进口关税，可获得显著的原材料成本利好，获得经营成本降低；截至目前，海南加工增值政策内销货值达27.2亿元人民币，免征税款2.5亿元人民币 “零关税”政策 全岛封关运作前，对海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业进口自用的生产设备，除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品，以及《海南自由贸易港“零关税”自用生产设备负面清单》所列设备外，免征关税、进口环节增值税和消费税 财政部、海关总署、税务总局联合印发《关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》(财关税〔2021〕7号)，标志着《海南自由贸易港“零关税”自用生产设备负面清单》正式落地，适用“零关税”政策的企业自用生产设备为基础设施建设、加工制造、研发设计、检测维修、物流仓储、医疗服务、文体旅游等生产经营活动所需的设备，自用生产设备适用范围为除《中华人民共和国进出口税则》第八十四、八十五和九十章中家用电器及设备零件、部件、附件、元器件外的其他商品 企业在海南建设生产基地，免缴生产制造用进口设备关税、增值税、消费税（若有），企业在内地建设生产基地，仅当生产基地建设在保税区内时可免缴生产制造用进口设备关税、增值税、消费税（若有），企业在海南搭建依赖进口设备的生产线，可获得显著的投资成本利好；截至目前，海南“零关税”政策项下累计进口货值154.56亿元人民币，减免税款共计27.26亿元人民币 政策名称 政策内容 政策解读 政策优势 海南财政奖补政策 海南省高度支持先进制造业发展，出台《海南省促进经济高质量发展若干财政措施》（琼府办〔2021〕65号），围绕提高科技创新能力、培育壮大市场主体、支持扩大有效投资、加大融资支持力度、优化企业发展环境等5大领域，制定30条财政奖补措施 《海南省促进经济高质量发展若干财政措施》（琼府办〔2021〕65号），含金量极高，对企业研发投入、成果转化、生产制造、固定资产投资等方面提供的财政奖补力度位于全国前列，对先进制造业企业在海南投资建厂并开展生产制造和研发形成进一步的成本利好；企业可通过“海易兑”平台进行网上不见面申请，十分方便 以某风电装备制造类企业年产300套95米以上大型风电叶片（叶片单片平均装机量约10MW）生产基地、年营收约18.5亿元人民币、企业设备投资约需8亿元人民币为例，企业可获得最高20%的固定资产投资奖励即4000万元人民币；若企业营收年复合增长率为5%，生产制造10年间，按照奖补梯度可获取生产规模奖励450万元人民币；若企业在海南自由贸易港设立研发部门，还可获取研发投入奖励最高200万元人民币/年 7|安永服务海南自贸港建设五周年特别报告安永服务海南自贸港建设五周年特别报告|8 政策名称 政策利好 政策内容 政策优势 《关于增加海南离岛旅客免税购物提货方式的公告》 免税购物更加便利 离岛旅客购买免税品时，除在机场、火车站、码头指定区域提货外，可选择邮寄送达方式提货 增加免税购物提货方式，进一步方便旅客购物 《中共中央国务院关于支持海南全面深