2023年中国宏观经济与税收政策展望

2023年,中国 宏观经济和税收政策前景 中国税收与投资新闻 2023年2月10 之后,在2022年底 20世纪中国共产党全国代表大会今年10月,中国公布 重点在经济政策上2023年的一系列高层会议。设置在一个基调中国即将到来的关注渐进稳定经济 在2023年复苏。国内消费有望 的主要推动力量 经济反弹。另一方面一方面,某些税收政策可能会引入 支持增强 整体经济。这通讯总结的关键分,与你分享 观察。 2022年底，继中国共产党第20届（中国共产党 中国）10月全国代表大会，中国披露了其优先事项一系列高级别会议中的2023年经济政策1.音调是着眼于中国即将关注渐进和稳定的经济 2023年复苏。预计国内消费为主推动经济反弹。另一方面，某些税收可能会出台政策来支持加强 整体经济。 经济合作与发展组织（经合组织） 在其最新报告2中预测全球增长将大幅放缓到2023年，这也符合中国政府的增长目标。 注意: 1.http://www.gov.cn/xinwen/2022-12/16/content_5732408.htm 2.经合组织（2022年），经合组织经济展望，2022年第2卷：初稿，编号。 112，经合组织出版社，巴黎，https://doi.org/10.1787/f6da2159-en 近10年消费、投资和出口对GDP增长的贡献和拉动力 (百分比) 上述宏观经济政策的优先事项概述如下： •财政 ►针对目标行业或领域更准确、更具体的减税措施 ►加强对技术创新、环境等关键行业的支持和投资保护、基本生计和区域协调 •货币 ►推进技术创新、绿色发展、基础设施建设、小微大小企业等。 ►为房地产开发商的合理融资需求提供适当支持 •行业 ►升级传统产业，重点保障供应链核心技术改善薄弱环节 ►培育战略性新兴产业（即新能源、人工智能、生物制造、绿色和低碳量子计算) •外国投资 ►进一步开放市场准入，特别是现代服务业 ►加强对外国投资者知识产权和合法利益的保护 ►积极参与高标准的全球经贸协定 •技术 ►专注于开发完全自给自足的核心技术 ►加强对吸引高端人才的支持 •就业 ►稳定青年就业是当务之急 中国税收与投资的消息2 主要税收政策趋势 税收政策来扩大内需 扩大内需、稳定就业是今年的重点任务。 中国的高-级会议，同时可能会引入以下领域的税收政策： •更精准的税收政策调整税收来源分配–中产阶级的合理扩张高收入组的收入群体和调整 ►提高直接税收制度 ►优化个人所得税制度 ►加强对高收入个人纳税人的税务管理 •在选定地区培育更高级或免税的消费 •完善关税等税收政策，支持外贸业务 •扩大双重征税协定(DTA)网络 中国财税政策将从企业减税降费转向直接刺激 消费量，而疫情期间推出的部分税收优惠政策可能会受到调整或扩展。 另一方面，中国税务机关也一直在加强对高收入或高收入或高净值人士。相关纳税人应密切观察税务合规要求的变化。 税收立法 中国目前有18种税种，其中6种尚未立法： •增值税（VAT）：增值税法草案已于2022年12月27日提交给常务委员会全国人民代表大会首次审议3.而目前的增值税 法规方面，整体税收框架和税负保持不变。该法律草案规定：纳税人、收费范围、税率、税收优惠、税收征管等。 •消费税（CT）：关于CT法的公众意见（征求意见稿）已于20204年1月2日结束。 •土地增值税（LAT）：关于LAT法的公众意见（讨论草案）已于8月15日结束 20195. •关税（CD）：中国2022年立法计划6.提到将裁谈会法律草案提交常设委员会 全国人大委员会审议。到目前为止，没有任何进展。 •房产税(RET):“145-年计划“提到推动RET立法。无专业 2023年预计进展。 •城镇土地使用税：未披露官方信息。 《中华人民共和国税收管理法》修订草案征求意见稿公开征求意见稿 收集工作已于2015年完成。然而，2023年是否会有任何进展仍不确定。 注意: 3.http://www.npc.gov.cn/npc/c30834/202212/7e9c45995dc9435fbbed6b36edf17f46.shtml 4.http://www.gov.cn/xinwen/2019-12/04/content_5458247.htm 5.http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n810961/c5136578/content.html 6.http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-07/14/content_5700974.htm 中国税收与投资的消息3 BEPS2.0支柱二全球最低税的发展 截至本通讯发布之日，经合组织/G20包容性框架的141个成员国中的绝大多数税基侵蚀和利润转移（BEPS），包括中国，已达成协议，某些跨国公司 企业（MNEs）将需缴纳至少15%的税率7。2023年2月2日，经合组织/二十国集团 BEPS框架发布《GloBE第二支柱规则的议定行政指南》8以协助各国政府对国际税收制度实施具有里程碑意义的改革。 一些司法管辖区已经做出了回应（请参阅下面的一些要点）。中国大陆有 2023年1月18日启动BEPS2.0第二支柱实施咨询，公众与公众 20239年2月17日将关闭评论。 司法管辖区响应 中国大陆,新西兰,澳大利亚、荷兰 韩国 香港特别行政区、加拿大、爱尔兰 新加坡、德国、马来西亚、法国、英国、瑞士 启动BEPS2.0第二支柱实施咨询 关于全球最低税的国内税法已经发布，从2024年1月1日生效吗 在他们的预算中提到，BEPS2.0第二支柱将是介绍了 确认或计划实施BEPS2.0第二支柱 美国实现上没有重大进展 欧盟(EU) 税务审计的趋势 成员已就实施BEPS2.0达成协议支柱二欧盟指令形式的全球最低税 中国税务机关一直在通过观察经济对特定行业进行税务调查周期和行业发展状况，以及特定行业的具体问题或 交易。可以看出，随机税务稽查也可能更频繁地由各自的 地方税务机关。过去几年的审计目标涵盖房地产、建筑、汽车销售、制药、贸易、投资、技术。截至目前，没有任何指定的公开信息 审计目标列表。 预计中国税务机关将继续开展抽查税务，严格打击税务欺诈行为，特别是伪造发票、 欺诈出口退税或欺诈性税收优惠申请10. 在转让定价方面，中国税务机关更加关注跨国企业盈利能力低的问题在中国的子公司，大量的跨境支付，出境服务费，特许权使用费和支付知识产权的所有权或使用费、重大公司间交易的持续损失等。 对于享受税收优惠的企业（如符合减免条件的高新技术企业） 企业所得税税率为15%），税务机关正在对这些企业进行严格而严格的审查，通过评估是否真正满足相关条件。如果出现以下情况，可能会收取滞纳金和罚款 任何不服从。 随着金税系统（第四期）的全面启动，中国数字化税收管理有望提升到新的水平。国家税务总局（STA）明确表示，税务审计也将在大数据应用的支持下进一步加强。审计目标的选择将更加紧密与金税制度发出危险信号的风险领域联系起来。建议商家密切关注监控整体税务合规状况和内部控制（例如，税务申报、信息申报和文档管理），此外还跟踪审计目标列表的STA公告。 注意: 7.https://www.oecd.org/tax/beps/ 8.https://www.oecd.org/tax/beps/agreed-administrative-guidance-for-the-pillar-two-globe-rules.pdf9.https://www.casc.org.cn/2023/0119/237707.shtml 10.http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810724/c5159465/content.html 中国税收与投资的消息4 政策支持外国投资 为外国投资者进一步放宽市场准入 中国一直在开放市场，外国投资一直是 经济增长。根据中国官方统计数据，外商直接投资（FDI）11流入中国 内地过去十年稳步增长，2021年创下1.15万亿元人民币的历史新高， 即与前一年相比增长了14.9%。以美元计算，外商直接投资流入达到1734.8亿美元，增幅 同比增长20.2%12。2022年，中国大陆的外商直接投资流入为12，326.8亿元人民币，同比增长。同比增长6.3%。以美元计算，这一数字增长了8%，即1，891.3亿美元13。 中国的外国直接投资(2012-2022) 2022 2023年，中国将进一步开放现代服务业市场准入，缩短负面清单 国外投资。教育、医疗和养老预计将成为少数几个进一步发展的行业 open-up14。此外,按“五14-年计划“，中国将逐步放宽入境限制外资进入电信、互联网和文化领域。预计相关规则将是 先在自贸区试点，后在全国推广。 此外，中国还启动了扩大服务业对外开放的全面试点计划。北京、天津、上海、海南和重庆，并将扩展到沈阳、 南京、杭州、武汉、广州、成都15.2023年1月10日，商务部介绍了这六个城市的详细实施方案。 注意: 11.不包括银行、证券和保险，下同 12.http://www.mofcom.gov.cn/article/xwfb/xwsjfzr/202201/20220103236797.shtml 13.http://de.mofcom.gov.cn/article/ywzx/202301/20230103379884.shtml 14.http://www.gov.cn/xinwen/2022-12/19/content_5732626.htm 15.http://www.gov.cn/zhengce/content/2022-12/20/content_5732723.htm 中国税收与投资的消息5 外商投资税收优惠申请简化程序 ►递延税收对外国投资 目前，外国投资者再投资于非禁止项目并从居民那里获得股息允许境内企业申请递延扣缴所得税16。要符合资格，外国 投资者应符合规定的条件，并按照规定提交证明文件条例。并且在某些情况下，中国企业有责任确保 信息是完整和正确的。 为鼓励外商再投资，中方在近期的《法盖外字〔2022〕1586号通告》中表示 (1586年“循环”)第17条表示，将进一步优化程序，方便外国投资者享受 刺激。具体措施尚未公布。 ►外商投资研发中心进出口税收优惠 目前，符合条件的外商投资研发中心进口科技产品开发免征进口关税、增值税和CT.18 虽然享受奖励的具体程序在地方一级可能有所不同，但总的来说，以下过程承担: 1.企业宣言 2.当地商务主管部门的初步审查 3.省级商务、财税和当地海关联合审查，以及名单将会正式公布 对于符合条件的外资研发中心，一般每两年进行一次后续复评。年。 目前，外商投资研发中心认定的频率和持续时间各不相同。地区。比如厦门一般每年推出两次认可，每次大约需要两次从申报到合格中心名单发布几个月19;在上海，它发生一次年和有关部门在45个工作日内审查申请材料20. 1586号文提出简化优化外商投资研发认定程序中心。是否会有规范国家审批频率和时间的规定基础尚未透露。 其他支持政策 中国将进一步深化改革，简化行政流程，改善业务环境。鼓励地方政府在职权范围内出台优惠政策。 吸引外国投资或再投资。最近，一些地区宣布了激励措施，包括 财政补贴，如苏州向符合条件的外商再投资项目提供高达1000万元人民币的补贴21。预计更多地区将出台扶持政策。 注意: 16.财水公告[2018]102号，国税[2018]53号 17.http://www.mofcom.gov.cn/article/zcfb/zcwgtz/202210/20221003360524.shtml 18.圆形Caiguanshui[2021]23号 19.圆形Xiashangwugui[2