2022职业欺诈舞弊报告

2022年职业欺诈:一份报告的国家 2022年职业欺诈: 一份报告的国家® 前言 我代表ACFE和更大的反欺诈社区，很高兴介绍《2022年职业欺诈：致各国的报告》，这是ACFE对职业欺诈因素和代价的最新探索。虽然这是我们报告的第12版，但这项特别的研究是独一无二的，因为它探讨了在以下期间主要调查的欺诈行为。 这是一场全球大流行，当时反欺诈专业人员与许多其他人一样，面临着寻找新的创新方法来开展大部分工作的挑战。 然而，我们的研究表明，世界各地的认证欺诈审查员如何成功地适应。即使在这段中断时期，与前几年相比，职业欺诈的检测速度更快，损失也有限。虽然我们一直感谢CFE的参与和奉献，但今年我们尤其如此 感谢他们对这项研究的贡献，该研究突出了他们在如此具有挑战性的时期共同开展的工作。 由于这些反欺诈专家，我们的研究提供了有关职业欺诈计划的成本，方法，肇事者和结果的宝贵信息，这些信息来自133个国家和23个行业的2，000多个真实欺诈案例。我们知道，要有效地面对任何问题——但肯定是一个如此巨大和普遍的问题——我们必须首先彻底理解它。1996年，ACFE创始人约瑟夫·威尔斯博士（CFE，CPA）发起了首份全国报告，因为他认识到需要提供有关职业欺诈的此类基本信息。在随后的几十年里 ，我们继续这一重要的研究方向，以提高我们专业预防、检测和应对欺诈的能力。 我希望这份报告不仅向推动大流行挑战并分享其在此期间调查欺诈行为的经验的CFE致敬，而且还为商界领袖提供可操作的见解，公众和整个反欺诈社区，了解如何有效地保护组织免受职业欺诈的危害。 布鲁斯Dorris,J.D.、《注册会计师 注册欺诈审查员协会主席兼首席执行官 2 职业欺诈2022:向国家报告 内容 55犯罪者的教育水平 由多个罪犯勾结56 介绍6 关注:全球欺诈成本8 职业是如何欺诈承诺吗?9 类别的职业欺诈9 焦点问题：肇事者如何隐瞒他们的欺诈行为？17 焦点:十年的职业欺诈18 初始职业欺诈检测21 焦点问题：热线和报告机制的有效性24 受害者组织28日 行业组织32 焦点问题：在欺诈后修改反欺诈控制39 聚焦：新冠肺炎疫情对职业欺诈的影响40 导致欺诈的内部控制薄弱42 焦点:任期如何影响欺诈风险?48 犯罪者的犯罪背景57 行凶者的就业历史57 由罪犯行为红旗显示58岁 人类Resources-Related红旗59焦点:欺诈行为红旗60 案例结果62 对犯罪者62内部采取行动 焦点:应对欺诈63恢复欺诈损失65 方法论66 分析方法66 调查参与者67 区域集中70 亚太70 东欧和中亚/72西部 拉丁美洲和加勒比地区74中东和北非76 南亚78 撒哈拉以南非洲80美国和加拿大82西欧84 统计附录86指数数据89 欺诈防范清单92术语表术语94关于acfe95 内容职业欺诈2022:向国家报告 3 2,110 情况下从 导致总损失超过 36亿美元 检测 133 国家 重要发现 我们的研究覆盖: 《年代估计, 组织失去 %5 的收入 来欺诈 每年 计划 损失每箱中位数: $117,000 平均每箱损失: $1,783,000 40% %的欺诈行为 42 检测到技巧, 这是近3x在许多情况下作为超过一半下一个最常见的方法所有的提示了从员工 资产挪用方案 是最常见的但成本最低 $100,000 平均损失 财务报表欺诈计划 是最常见的但最昂贵 9%$593,000 33% 27%电子邮件 基于web的/电子邮件和网络在线的形 式报告这两个超过了电话电 的情况下 平均损失 话热线 热线 热线的组织 与没有热线的组织相比，更快地检测欺诈并降低损失 $200,000 是最常见的计划吗 在每一个全球地区 一个典型的欺诈案件 导致的损失 $8,300每月 持续12个月 $100,000 1218 8%欺诈的情况下 在检测之前 个月个月 有欺诈热线没有欺诈的热线电话 平均损失时间 涉及到使用 的CRYPTOCURRENCY 盗用 43 在这些情况下，加密货币最常用于： 48% 使 贿赂和回扣支付 %转换资产 86% 的情况下 4重要发现职业欺诈2022:向国家报告 受害者组织 $435,000 $400,000 $250,000 $203,000 $200,000 公用事业公司 建设 运输和仓储 批发贸易 房地产 组织与最少的员工中值最高 (150000美元)的损失 通过行业前5位数的损失 重要发现 罪犯 业主/高管承诺近一半所有的职业骗子只有23%职业骗子,来自这四个部门:但他们最大的损失造成的 老板/执行 $337,000操作15% 经理$125,000会计12%员工 $50,000 执行/上1%管理 销售1% 显示行为上的红色旗帜欺诈 只有6% 罪犯的 之前犯有欺诈罪 反欺诈控制 反欺诈的存在控制 与 较低的和快欺诈损失欺诈检测 近一半病例发生的: 内部缺乏或覆盖的 控制现有的控制 受害者组织修改他们的反欺诈控制后,欺诈。 75%64% 增加管理增加使用积极的 审查程序数据监控/分析 案件结果 61% 的肇事者被雇主解雇 58% 的情况下被称为执法 66% 移交给执法部门的案件被定罪的案件数量 50% 没有将案件提交给执法部门的组织将内部纪律列为理由 重要发现职业欺诈2022:向国家报告5 职业欺诈很可能是世界上最昂贵和最常见的金融犯罪形式。这个词职业骗子指个人对雇用他们的组织实施的欺诈行为。1 这种类型的犯罪如此普遍有两个关键原因。首先，任何组织 在某种程度上，雇员必须委托这些雇员访问或控制其资产，无论这意味着保留其账簿，管理其银行账户，保护其库存等。正是这种信任使组织容易受到职业欺诈的影响。因为所有欺诈，从本质上讲，都是基于违反信任。职业欺诈如此昂贵和普遍的第二个原因很简单，因为有这么多人能够犯下这些罪行。全球劳动力超过33亿人2，其中绝大多数人永远不会窃取或滥用雇主的信任。但是，即使这些人中只有一小部分越界，结果也是每年发生的数百万个职业欺诈计划。 我们不知道每年有多少人从事职业欺诈，但我们知道这些罪犯造成的集体伤害是巨大的。 正如您将在本报告中看到的那样，全球损失可能以数万亿美元来衡量。这代表了本可以用于创造就业机会，生产商品和服务或提供公共服务的资金。相反，它进入了欺诈者的口袋。 中包含的数据2022年职业欺诈: 一份报告的国家代表我们尽最大努力了解和衡量职业欺诈的影响。根据2020年1月至2021年9月调查的2，110起职业欺诈案件，我们编制了有关实施这些犯罪的方法的统计数据，包括 他们被发现，受害者和肇事者的特征，以及哪些受害组织在发现欺诈行为后做出了回应。 本报告基于参加2021年的全球注册欺诈审查员（CFE）向我们提供的数据全球欺诈调查。参与该研究的每位欧洲常规支出管理委员会都收到了一份在线问卷，其中包含有关CFE亲自调查的欺诈案件的77个详细问题 。 我们非常感谢参加本次调查并分享信息的CFE，以便其他人可以从他们的经验中受益。这份报告在许多方面证明了这些临时安全中心的承诺和慷慨。 本研究中的欺诈行为发生在133个国家，针对的是23个不同行业类别的组织。他们攻击大型跨国企业，小型私营公司， 政府机构，非营利组织以及可以想象到的所有其他规模或类型的组织。本报告确实是一项关于职业欺诈的全球研究，其结果 明确表示，任何组织都不能幸免于这些罪行。 介绍 这项研究是对职业欺诈的成本、方法、受害者和肇事 者的最全面的审查。 6介绍职业欺诈2022:向国家报告 1职业骗子正式定义为通过故意滥用或误用雇用组织的资源或资产，利用自己的职业谋取私利。 2世界银行数据库，“劳动力，总计（1990-2020）”https://data.worldbank.org/indicator/SL.TLF.TOTL.IN. 美国和加拿大 例:675(36%) 西欧 例:145%) 撒哈拉以南非洲 例:429%) 中东和北非 例:138%) 亚太地区 例:194%) 南亚 例:138%) 2022年职业欺诈全球：向国家报告将在五个关键领域汇编有关职业欺诈CAE的详细信息： •职业欺诈的实施方法 •职业欺诈者的特征 •发现职业欺诈的手段 •发现欺诈行为并确定肇事者后的案件结果 •职业欺诈受害组织的特征 图1报告病例的地区 介绍职业欺诈2022:向国家报告 7 拉丁美洲和加勒比地区 例:95%) 西方/东欧和中亚 例:78%) 全球欺诈的成本 欺诈是一个真正的全球性问题，影响着全球每个地区和每个行业的组织。由于大多数计划涉及隐瞒和欺骗的固有性质，衡量职业欺诈造成的损害的真实程度可能具有挑战性。但是，我们的研究为此问题的范围以及它如何影响各地的组织提供了一些有价值的见解。 2,110从 情况下 133 国家 《年代估计, 5% 的收入 来欺诈 每年 我们的研究涉及 组织失去 预计对2021年全 球 导致总 损失超过36亿美元 $1,783,000 平均每箱 (94.94万亿美元), 这比 $4.7 亿 输给了 全球欺诈 21 情况下的损失 100万美元 WWW.IMF.ORG/EXTERNAL/DATAMAPPER/NGDPD@WEO/WEOWORLD 25TH百分位 $20,000 中位数 $117,000 75TH百分位 减少每箱 $600,000 $1,200,000 $1,125,000 $1,000,00 $915,000 $875,000 $800,000 $723,000 $600,000 $10,000 $577,000 $500,000 $400,000 $200,000 $121,000 $15,000 $190,000 $42,000 $175,000 $33,000 $186,000 $42,000 $173,000 $92,000 $0 $$16703,,000000 $60,000 亚太地区 东欧,拉丁美洲和西方/ 中亚 和加勒比 中间东亚洲和北非 南部 撒哈拉沙漠以南非洲 美国 和加拿大 西方欧洲 25th 百分位 50th 百分位(中位数) 关键 75th 百分位 每个地区的损失 $20,000$100,000$200,000$300,000$400,000$500,000$600,000 $352,000 $649,000 $100,000 $120,000 $15,000 $20,000 8全球欺诈的成本职业欺诈2022:向国家报告 图2职业的欺诈吗? 593美元,00o 100美元,00 o 150美元,00 资产挪用 腐败 财务报表欺诈 o 9% 50% 86% 职业的欺诈吗? 发布以来的第一次向国家报告1996年，我们分析了CFE向我们报告的20，000多起职业欺诈案 件。在每项研究中，我们都探索了欺诈者使用的机制 欺骗他们的雇主。即使向数字支付、远程工作环境和基于技术的组织转变，欺诈者用来实施职业欺诈的计划和方法也随着时间的推移保持一致。这些方案的分类在职业欺诈和滥用分类系统，也通常被称为欺诈树(见图3)。 类别的职业骗子 在最高一级，职业欺诈有三个主要类别。资产挪用，即雇佣人窃取或滥用雇主的资源，是最常见的，86%的案件属于这一类。然而，这些方案往往造成最低的中位数损失，为每箱100，000美元（见图2）。与此相反，财务报表欺诈计划是行为人故意在该组织财务报表中造成重大错报或遗漏的财务报表欺诈计划 ，是最常见（9%）但成本最高（593，000美元）的类别。第三类，腐败——包括贿赂、利益冲突和敲诈勒索等犯罪——在频率和损失方面都处于中间位置。 这些计划发生在50%的案例中，造成150，000美元的中位数损失。 职业的欺诈吗?职业欺诈2022:向国家报告 9 平均损失