爱尔兰：金融部门评估计划——关于破产和债权人权利的技术说明

2022年7 月 爱尔兰 金融部门评估计划 关于破产和债权的技术说明 基金组织第22/238号国别报告 这份关于爱尔兰的文件由国际货币基金组织的一个工作人员团队编写，作为与成员国定期协商的背景文件。它基于2022年6月28日完成时可用的信息。 本报告的副本可从以下网址向公众索取 国际货币基金组织出版服务邮政信箱92780华盛顿特区 20090电话：(202)623-7430传真：(202)623-7201 电子邮件：publications@imf.org网址：http://www.imf.org价格：每份印刷版18.00美元 国际货币基金组织华盛顿特区 ©2022国际货币基金组织 爱尔兰 2022年6月28 日 金融部门评估计划 技术说明 破产和债权人权利 本技术说明由基金组织工作人员根据爱尔兰金融部门评估计划(FSAP)编写。它包含支持FSAP调查结果和建议的技术分析和详细信息。可以找到有关FSAP计划的更多信息在http://www.imf.org/external/np/fsap/fssa.aspx. 编制 法律部门 内容 词汇表3 执行摘要4 简介7 爱尔兰破产制度概述7 公司债务解决方案9 A.系统说明9 B.使用与实践11 C.分析与建议11 按揭欠款解决方案17 A.系统说明17 B.使用与实践19 C.分析与建议21 盒子 1.欧洲预防性重组和破产指令14 数字 1.爱尔兰中小企业数量（按规模）16 2.不良贷款率18 3.按重组类型重组的PDH抵押账户，2021年12月末20 4.欧盟的抵押贷款利率22 5.截至2021年12月，期间账户已在法律系统中23 6.2021年12月末当前PDH抵押贷款账户的法律状态24 表格 1.主要建议6 2.公司和自然人的债务解决程序8 3.公司决议程序数据11 4.截至2021年12月底，拖欠的PDH账户的季度和年度变化18 5.基于偿债能力的LTMA20 词汇表 CCMA抵押贷款拖欠行为准则CRO公司注册处 CLRG公司法审查组CSI爱尔兰法院服务 DETE企业、贸易和就业部DoF财务部 美国司法部DSTI偿债收入比欧盟欧盟 国际货币基金组织爱尔兰ISI破产服务 LTMA长期抵押贷款拖欠 MARP按揭拖欠解决流程NPL不良贷款 PDH初级住宅 PIA个人破产安排收入TheIrishRevenueCommissionersSCARP小公司行政救助流程SME中小型企业 UNCITRAL联合国国际贸易法委员会WB世界银行 执行摘要1 本说明在对爱尔兰金融部门进行全面评估的背景下分析了破产和债权人权利制度的某些方面。它侧重于两个领域：（i ）公司重组制度（审查）的使用和有效性，以及（ii）与抵押贷款相关的不良贷款的解决。鉴于当局目前正在修改其破 产制度以纳入《欧洲预防性重组程序指令》（“欧盟指令”）的规定，并且最近通过了一项新的小额债务解决机制，企业重组被认为特别重要和微型企业。任务团队还专注于解决抵押贷款相关的不良贷款，因为它们占零售银行系统中所有不良贷款（总贷款）的46%，并对整个债务解决和债权人权利系统的有效性构成挑战。该分析是根据相关的国际破产标准（“标准”）进行的。2 爱尔兰的公司破产制度在很大程度上符合国际最佳实践，尽管该制度很少使用，因此需要进行审查。法律框架完善且完善，特别是在采用小型公司行政救助程序(SCARP)（针对小型和微型企业的特殊程序）后，为债务人和债权人提供 了范围广泛的债务解决方案选项.然而，公司重组程序的使用有限且成本高昂，某些方面与标准不一致，应予以解决。将欧盟指令纳入国家立法需要进行额外的修改。根据欧盟指令的精神，政策制定者还应考虑创建一种混合程序，以补充重组并减少司法干预的需要，但须遵守宪法限制。SCARP是一个值得欢迎的发展，尽管关键方面——例如公共债权人选择退出的能力——可能会限制有效性，并且对其可以实现的目标的期望应该是现实的。总体而言，有关公司破产程序的数据很少，收集和发布有意义的数据点的工作将支持更有效的分析并为政策提供信息。制度框架也可以通过让更多的法官专门处理与破产有关的事项而受益，目前支持电子申请和远程听证的现代化计划应该继续下去。 长期抵押贷款拖欠问题很复杂，需要进一步制定总体战略，多个政府机构都在发挥作用。虽然抵押贷款拖欠在很大程度上是2008年危机的遗留问题，但鉴于实现抵押品的更高不确定性对信贷风险的影响，未能完全解决这些拖欠可能 会破坏信贷增长和负担能力。债权人权利的一个主要障碍仍然是金融机构无法对主要住宅(PDH)进行可预测且有效的抵押担保。虽然收回不是许多借款人的最佳解决方案，但长期解决方案 1本说明由ChandaDeLong（法律部）编写。 2该国际标准由《世界银行有效破产和债权人/债务人制度原则》（“世界银行原则”）和《贸易法委员会破产法立法指南》（“贸易法委员会 立法指南”）的建议组成。 抵押贷款拖欠问题需要借款人和贷方进一步参与，更有效的执行机制对于有效的债权人权利制度也至关重要。在这方面，应精简和简化执法。改进程序的建议包括为法官制定关于诉讼程序的明确规则和指导方针，并确保及时举行听证会（例如，通过更频繁的开庭）。3法院应加强有关收回案件的数据收集和发布，使政策制定者能够更好地了解和解决存在的瓶颈问题。更广泛地说，政府应根据借款人的财务状况和偿债能力的详细数据，采取协调的、多机构的战略来解决抵押贷款拖欠问题。发布的基于财务指标的预期解决方案指南和更广泛的社会支持对于这种方法和可能的战略至关重要。 3法院资源的分配最终是司法机构的问题。 表1.爱尔兰：主要建议 # 推荐 负责机构 时间线* 优先** 1 鉴于有限的使用情况、欧盟指令和已确定的与标准的差距，对审查员资格进行审查。考虑引入符合欧盟指令“精神”的新混合程序。(¶10) 检测；CLRG 我 米 2 监控SCARP的实施，重点关注可能的障碍，并在获得经验和收集数据后重新审视法律。（¶12-13） 检测 ST-MT 米 3 就公共债权人参与SCARP发布明确的指导方针。(¶12) 收入 我 H 4 为包括SCARP在内的公司破产程序创建更广泛的系统数据收集系统。（¶14） 检测；首席风险官；CSI 我 H 5 通过增加专门处理企业破产事务的法官人数来加强破产制度框架，同时认识到这种分配是司法机关的事，受可用资源的限制，并加快现代化计划以增加电子申请和远程听证的使用。（¶15） CSI，检测 ST-MT 米 6 消除阻碍及时、有效地执行担保信贷的法律和制度障碍。(¶26) 司法部；法院 ST-MT H 7 加强执法程序的数据收集和发布，让政策制定者更好地了解和解决任何可能的瓶颈。(¶26) CSI，法院 我 H 8 进一步制定政府战略，确保多个负责机构之间的协调，根据过去十年的经验、增加的数据收集和非银行的进入，根据其财务状况和偿债能力为LTMA借款人提供有针对性的解决方案进入该地区。（¶28-29） CBI、自由度、司法部、ISI，与相关机构协商 英石 H 9 作为解决LTMA总体战略的一部分，目前正在进行的《2012年个人破产法》审查应审查是否需要进一步的法定干预，以确保在PIA圆满完成后，剩余的抵押债务同意在各方是可持续的。(¶30) 司法部 英石 米 *I=立即（一年内）；ST=短期（1-3年内）；MT=中期（3-5年内）。**H=高；M=中等；L=低。1在FSAP任务之后实施的建议。 介绍 1.本技术说明根据国际破产标准和比较国家实践评估爱尔兰破产和债权人权利制度的某些方面。1考虑到2022 年FSAP中确定的风险和优先事项，该任务侧重于以下问题：第一，企业重组程序的使用和有效性，特别强调(i)小微 企业复兴，因为爱尔兰最近采用了为此类企业制定有针对性的解决程序，以及(ii)正在进行的工作，以在2022年7月之前将欧盟指令纳入国内法律框架。其次，鉴于此类拖欠对金融体系和家庭债务。 2.代表团与公共和私营部门进行了广泛的会议。与具有破产和债权人权利相关能力的公共部门机构举行了会议 ，包括爱尔兰中央银行(CBI)、企业、贸易和就业部(DETE)、司法部(DoJ)、破产事务局爱尔兰(ISI)、财政部、税务专 员以及爱尔兰法院服务(CSI)和公司注册办公室(CRO)。其他主要利益相关者包括公司法审查小组(CLRG)2、零售银行 、不良贷款服务机构、私营部门律师、破产从业人员和协会、法官、消费者保护机构和倡导者以及小企业代表。 爱尔兰破产制度概述 3.爱尔兰的破产制度由成文法中的五个公司债务解决程序和四个个人破产程序组成。五种公司债务解决程序包括(i)审查员；(ii)SCARP，一种新通过的小型和微型企业重组程序；(iii)安排方案；(iv)接管和(v)清算（自愿和强制 ）。个人破产程序包括(i)债务减免通知；(ii)债务清偿安排；(iii)个人破产安排；(iv)破产（表2）。 1FSAP任务小组认识到，在设计破产制度时，当局优先考虑平衡债务人和债权人有时相互竞争的权利，包括宪法中规定的权利。任何进一步的变化都需要达到类似的平衡。 2公司法审查小组(CLRG)是一个法定咨询机构，负责就爱尔兰公司法的审查和发展向商业、企业和创新部长提供建议。 表 2. 爱尔兰：公司和自然人的债务解决程序 公司破产程序* 进行符合条件的债务限额索赔解决的最大 债务人还款计划或 出院期 审查员 企业企业小微企业**企业 没有限制全部（优先、有担保、无担保）没有限制全部（优先、有担保、无担保）没有限制如果收入选择退出，所有（优惠的、有担保的 、无担保的）税收索赔都是可排除的。全部（优先、有担保、无担保 ） 没有限制 不适用 安排方案渣打清算 个人破产程序 债务减免通知 个人个人 €35,000最大无限制无担保 债务清偿前三年监督期5-年（一）还款计划 债务清偿安排 个人 如果满足以下条无担保债务没有限制；件，无担保税务 6-（一）无担保债务偿还 最高300万欧元对于有担保索赔是可排除的 计划； 债务（即可以解决的总金额收入选择退出无担保 担保债务的还款计划没有 ），除非所有有担保债权人和有担保 限制 个人破产安排 另有约定如果收入选择退出，最低债务则可以排除税收索赔 20,000欧元才能获得资格 一年后还清债务 个人 无担保和有担保 （担保债务未解除） 破产资料来源：改编自DETE、DoJ和ISI提供的材料。*本表不包括接管，因为它本身不是破产程序，尽管它可以用作下文讨论的解决工具。**小公司至少满足以下三个条件中的两个：(a)不超过50名员工，(b)营业额不得超过1200万欧元，以及(c)资产负债表不得超过600万欧元.微型公司是指在最近一个财政年度满足以下两项或多项要求的公司：(a)公司营业额不超过700,000欧元；(b)公司资产负债表总额不超过350,000欧元；(c)平均雇员人数不超过10人。 4.爱尔兰破产制度的责任由DETE、DoJ和ISI共同承担。DETE负责公司破产，而DoJ负责个人破产和破产。ISI是一个独立的公共机构，由2012年《个人破产法》（该法案）创建，负责与个人破产系统运作有关的所有事项，包括根据该法案达成的监督安排、监督和规范个人破产从业人员，并为该领域的政策制定做出贡献。破产也是ISI的一项职能。爱尔兰法院服务负责法院的行政和管理。 5.爱尔兰高等法院和巡回法院的法官对审理破产案件具有主要管辖权，具体取决于案件的性质和金额。高等法院对所有破产案件（仅限个人）、审查员（除非公司的负债低于317,434欧元，在这种情况下由巡回法院拥有管辖权 ）以及超过一定价值的个人破产案件拥有主要管辖权。3对于所有其他破产事项，具有主要管辖权的是巡回法院。巡回法院还审理收回主要居所抵押贷款的案件。2012年的《个人破产法》规定，巡回法院最多可任命八名专业破产法官审理个人破产案件，其中目前有两个。有这方面的专长法官专门处理公司破产案件（巡回法院或高等法院级别）、个人破产或破产案件，但