经合组织秘书长向G20财长和央行行长提交的税务报告（G20美国，2026年10月）

引言
G20持续强调国际税收体系的重要性，以促进跨境投资、保护税基和推动增长。OECD通过推进国内和国际税收优先事项，支持这些目标，包括全球最低税（GMT）、数字经济税收问题、税收确定性、发展中国家能力建设、税收征管现代化和税收透明度等。

商业活力

• 企业收入税（CIT）政策对商业活力的影响：CIT影响企业进入市场、投资、增长和创新决策。低税率、简化合规成本、损失抵扣和融资摩擦的减少可促进活力。税收激励需谨慎设计，避免过度支持现有企业或增加复杂性。税收确定性对投资和增长至关重要，需通过简化规则、预防争议和高效解决争议来增强。
• 其他税种的影响：个人所得税（PIT）和资本利得税可能影响风险活动和融资，但实证证据有限。税收政策通过影响家庭储蓄和资本市场发展间接影响商业活力。

整体政策环境
支持商业活力需综合政策，包括竞争和监管、融资、创新、技术扩散和劳动力市场。具体措施包括：

• 通过监管框架促进竞争（降低进入壁垒、资源重新配置）；
• 加强法律确定性，提高规则透明度；
• 完善破产制度，促进资源优化配置；
• 改善融资渠道，特别是中小企业；
• 推动技术采纳和人力资本建设。

OECD持续工作

• 核心标准和工具：更新转让定价指南、推进BEPS和GMT实施、加强发展中国家能力建设。
• 加强证据基础：发布《企业税收统计》《工资税收》《拉丁美洲和加勒比地区税收统计》《亚太地区税收统计》等，分析税收激励和人口老龄化影响。
• 包容性框架讨论：推进全球流动工人税收和税收、不平等与增长互动等议题。
• 税收征管改进：利用技术简化征管、降低合规成本，推动数字化转型。
• 能力建设：发布GMT实施工具包、举办培训，支持发展中国家税收征管。
• 税收透明度：更新数字平台报告规则、扩大自动信息交换范围（包括加密资产），加强数据保护。

结论
OECD致力于支持各国建立支持强劲、包容和活力经济的税收体系。维护核心国际税收标准、加强国内资源动员是促进投资和可持续增长的关键。