经济合作与发展组织秘书长向G20财长和央行行长提交的税务报告（G20南非，2025年7月）

核心观点

• BEPS 基金会进展: 2025年4月，BEPS 基金会第17次全体会议在南非开普敦举行，就持续实施现有工作、启动新工作计划达成共识。新工作计划包括全球流动性和税收、不平等与增长之间的相互作用。
• 双支柱方案: 继续推进双支柱方案的谈判，重点关注 Pillar One 和 Pillar Two 的实施，以加强国际税收体系，确保大型跨国企业的税收公平。
• BEPS 标准实施: 各国在实施 BEPS 标准方面取得进展，包括有害税收实践、税收协定滥用、跨国公司报告和相互协商程序等领域。
• 税收透明度: 全球论坛成员继续加强税收透明度合作，包括信息交换和能力建设，以打击离岸逃税。
• 税收与发展: OECD 持续支持发展中国家税收能力建设，包括举办税收与发展日、提供工具包和开展培训等活动。
• 碳减排: Inclusive Forum on Carbon Mitigation Approaches (IFCMA) 持续推进工作，包括政策工具评估、国际溢出效应分析和碳强度指标比较等。

关键数据

• 2023年，拉丁美洲和加勒比地区的平均税收占GDP比重为21.3%，略低于疫情前水平。
• 2023年，亚洲和太平洋地区的平均税收占GDP比重同比增长0.1个百分点。
• 2024年，拉丁美洲和加勒比地区通过自动信息交换和相关自愿披露计划，额外收入约4.9亿欧元。
• 2024年，亚洲和太平洋地区通过自动信息交换，额外收入约19亿欧元。
• 全球论坛成员中，发展中国家数量超过一半。
• 2023年，发展中国家提交的税收信息请求同比增长18%。

研究结论

OECD 积极支持 G20 在国际税收领域的优先事项，包括 BEPS 标准的实施、双支柱方案和税收透明度。BEPS 基金会取得进展，各国在实施 BEPS 标准方面取得进展，全球论坛成员继续加强税收透明度合作。OECD 持续支持发展中国家税收能力建设，IFCMA 持续推进工作。