2023非酒精饮料行业对印度经济增长及自力更生计划的贡献研究报告 (英文版)

印度国际经济关系研究委员会报告 作者：Arpita Mukherjee | Eshana Mukherjee | Vishnu Menon 执行摘要 该行业对经济的贡献、企业及其供应链合作伙伴的认知、他们面临的挑战，以及哪些因素将促进对该行业的投资并帮助印度发展成为全球制造中心。该调查涵盖了20家公司、21家供应链合作伙伴以及来自卡纳塔克邦、比哈尔邦、安得拉邦、喜马偕尔邦、泰米尔纳德邦和马哈拉施特拉邦六个州的500多名农民。农民被分为两组，人数均等——一组是饮料公司的供应链成员，另一组则地理位置相近、种植相同作物但并非饮料公司供应链成员。 背景 印度希望在食品加工和非酒精饮料领域成为全球领导者，这是食品加工行业的一个核心组成部分。在供应方面，印度是全球香蕉、芒果、青柠、柠檬、木瓜、牛奶和糖等用于制造非酒精饮料的多种原材料的最大生产国。饮料加工业不仅有助于减少供应链中的浪费，还能使农民收入翻倍、创造就业机会，并促进制造业投资。在需求方面，印度拥有庞大的中产阶级和愿意尝试不同产品的年轻消费者，使其成为饮料公司具有吸引力的投资目的地。在过去十年中，包括初创企业在内的许多国内外公司都投资于该领域，并专注于果汁碳酸饮料、运动饮料、能量饮料、有机饮料、果浆/泥基饮料、零卡路里/无糖饮料以及其他营养产品的不同产品实验。政府通过各种计划和补贴支持该行业。然而，国内产量远低于潜力，也低于东南亚国家联盟（东盟）其他发展中国家，出口量也较低。食品加工与工业部的估计显示，在供应链中，约有25%至30%的水果和蔬菜被浪费。 3. 主要发现 3.1 全球概览 2020年，全球无酒精饮料市场规模达1180亿美元，预计到2026年将达到2175亿美元，复合年均增长率（CAGR）为7.3%。2019年，美国、中国、日本、德国和英国（UK）是收入最高的前五大市场，而印度排名第19位，远低于墨西哥（第6位）、巴西（第7位）、印度尼西亚（第8位）和尼日利亚（第10位）等其他发展中国家。2019年，全球贸易额为773.6亿美元。 全球市场中有超过60%由碳酸软饮料（CSDs）、即饮茶/咖啡、能量饮料和运动饮料构成。与其他国家（如美国）相比，印度的碳酸软饮料人均消费量较低。包装饮用水/天然矿泉水在亚洲的增长预期最高，印度是其中最大的市场之一。全球范围内，健康意识有所提高，公司正创新新产品以满足此类需求，导致营养类产品大量涌现。通过电子商务渠道的销售正在增长；2019年至2020年间，电子商务销售额增长了50%。 目标 本报告旨在了解非酒精饮料行业对印度经济的贡献，审视其优势与最佳实践，识别挑战，并提出建议，以期在印度为“阿姆利特卡尔”设定愿景、迈向2047年的过程中，将印度打造成为世界领先的饮料加工中心。 2. 研究方法 本研究基于二手数据分析与一项原始调查。二手数据已被用于：(a) 考察该行业的增长、近期趋势与发展，包括全球及印度的状况；(b) 分析零售销售、消费趋势和贸易流动；(c)在不同增长情景下预测未来增长趋势；(d) 通过投入产出（IO）模型考察该行业对国民经济的经济影响，包括其贡献。 有限出口——巨大潜力待挖掘 按产品类别来看，2020年，在水果和蔬菜汁（HS编码2009）领域，印度在全球出口国中排名第59位，而巴西位居第一；在天然或人工矿泉水及碳酸水（HS编码2201）领域，印度排名第65位，法国是最大的出口国，其次是中国。因此，尽管印度是许多原材料的主要生产国，但在全球贸易中仍是一个小玩家。 鉴于缺乏关于非酒精饮料行业的细分数据，初步调查捕捉了其贡献。 该报告考察了多个发达国家和发展中国家的相关法规和最佳实践，发现对含糖饮料（SSB）征收高税率的成效不一，且税收负担更多地落在低收入群体身上。税收影响因产品价格弹性、收入群体和消费者购买行为而异。因此，各国已采用标签制度、意识宣传活动和广告监管等措施，提高消费者对高糖食品的认识。各国已邀请国际品牌作出减少糖含量的承诺。对更健康的食品给予税收减免和补贴。 印度的人均销量（2018年为21.36升）远低于菲律宾（111.89升）和越南（69.75升）等其他发展中国家。2019年，印度的人均收入仅为8.89美元，而美国约为1030美元，中国约为67.05美元，巴西约为148.94美元，墨西哥约为275.20美元。虽然碳酸饮料的市场份额最高，但最高社会经济阶层（SEC A）正逐渐减少碳酸饮料的消费。 3.2 印度市场 在印度，非酒精饮料行业约有80%属于非企业/非正式部门；因此，难以估算该行业的销售额和收入。2010年至2019年期间，该行业在总销量方面以14.5%的增速增长，在总销售额方面以13.72%的增速增长。2019年的市场规模估值达121.5亿美元，而2010年为35亿美元。按产品类别划分，印度人消费碳酸饮料最多，其次是瓶装水和水果饮料及果汁。碳酸饮料的增长率较低，而矿泉水、运动饮料以及茶/咖啡类饮料等细分市场的消费量正在增加。现有企业正在多元化其产品组合，并且在过去十年中，许多初创企业和中小型企业已进入该行业。调查发现，35%的企业在印度市场推出了新产品，包括无糖/零糖产品以及其他产品，如茶/咖啡类饮料和有机饮料。 从税收角度来看，如果社会经济地位最高的群体正在减少对CSDs的消费，而社会经济地位较低的群体却在增加其消费，那么较高的税收可能具有累退性。 研究发现，非酒精饮料行业在增值和就业创造方面对印度经济贡献显著。该行业对经济的总增值估计为7,91,539百万卢比，涵盖上游和下游影响。该行业创造的总就业岗位估计为6,91,491个，包括上游和下游运营中的就业创造。非酒精饮料行业的劳动产出比率为0.49，这意味着在该行业生产1亿卢比产出时，估计有4.9人直接在该行业就业。投入产出模型估计，在“非酒精饮料行业”每生产1亿卢比产出时，由于直接和间接影响，经济中总共会创造8.9个额外岗位。然而，就业创造仍低于潜力，因为其加工水平远低于东盟其他发展中国家或中国的水平。外国投资流入低于1%，出口远未达到印度在2047年成为17万亿美元经济体的要求。 一个涵盖2020年至2030年三种情景（即现实、乐观和悲观情景）的增长预测模型发现，如果GDP分别以7.88%、9.76%和6.0%的速度增长，该行业在现实情景下预计将增长8.70%，在乐观情景下增长10.77%，在悲观情景下增长6.66%。2019年，市场规模的估计值为6710亿卢比，在现实情景下预计到2030年将达到约14723.3亿卢比。总体而言，增长预测已放缓，与前2010-2019年超过13%的记录增长率相比有所减缓。在类似的食品产品类别中，非酒精饮料的增长率低于巧克力、糖果和咸味零食等其他产品。 在2018至2020财年期间，从事CSD业务的的大型公司收入出现下降，但饮料行业中拥有创新产品的中小企业收入则有所增长。尽管最高税率为40%，但由于收入增长不足，CSD业务在过去三年对税收的贡献呈下降趋势。 4. 供应链合作伙伴调查 非酒精饮料公司的供应链合作伙伴范围涵盖从农民生产组织（FPOs）、 合同制造商、包装公司和物流服务提供商，将其供应给批发商/分销商。调查表明，供应链合作伙伴与非酒精饮料公司的合作带来了多项益处——32%的受访者认为非酒精饮料行业对其业务的贡献份额在50%至75%之间，而21%的受访者认为贡献份额在75%至99%之间。大约16%的受访者完全依赖此类合作为其100%的收入来源。 不同产品类别和合作时长，福利各不相同。约62%的农民从公司获得了高产作物种苗。其他关键支持领域包括滴灌技术和设备。 这些非酒精饮料公司中，有几家公司直接从农民那里采购水果/蔬菜和其他原材料。农民获得的最大好处是拥有一个有价格保障的稳定市场。供应链中的农民表示，他们51-75%的收入来自向非酒精饮料公司供应的水果，而且大多数通过这些公司支持的各种项目提高了生产效率。这些农民也更有可能出口，收入更高，家庭债务更低。 农民们确定了政府在三个方面的支持需求：(a) 财政援助 (b) 培训和知识提升 (c) 物流和运输。私营部门合作可以在培训、提高生产力和改善基础设施方面发挥重要作用。 在非酒精饮料公司的供应链中，苹果种植户在饮料公司培训后，每公顷产量提高了20%，价格上涨了5%，每个收获季收入增加了59%，与其同区其他种植户相比。对于芒果而言，供应链中的种植户产量提高了8%，价格提高了23%。 20升瓶装的被征收12%的税（这会抑制小量购买），而在其他国家，由于它是可持续发展目标（SDG - 6）的一部分，因此平均征收5%的税。跨国比较分析表明，印度在全球非酒精饮料中拥有最高的税率之一。 税务相关挑战与影响 • 人均消费低和税收收入少：由于高税率档次并非基于消费者需求分析，因此印度在这些饮料上的人均消费量较低，从而导致税收收入减少。 • 低收入群体的税负：随着最高社会经济阶层对CSDs的消费减少，而最低社会经济阶层的消费增加，用于创收的税收负担落在了低收入群体身上。 • 假冒伪劣产品增多：无酒精饮料价格上涨，加上大多数消费者购买力低，导致基于成本套利而销售假冒伪劣产品。 6. 挑战 • 制止规模扩张与投资：高税率会阻止企业扩张和增加投资，从而阻止印度尽管是水果和蔬菜的主要生产国，却未能成为全球饮料生产中心。 该行业增长面临的主要四大挑战是：(a) 非组织部门的恶性竞争和假冒伪劣产品；(b) 对该行业的负面认知；(c) 高商品与服务税（GST）及额外的“恶税”（依据苏布拉马尼扬委员会报告执行）；(d) 基础设施相关问题。尽管政府正努力改善基础设施，但其他三个问题仍持续拖累该行业增长。无论在印度使用的成分、营养含量或科学研究与证据如何，非酒精饮料被认为是有害健康的，这种认知如此之深，以至于2015年的苏布拉马尼扬委员会报告——《商品与服务税的零收入税率和税率结构》将所有碳酸饮料，无论其营养含量或糖分水平如何，均归类为“恶品”，并对其征收相当于酒精和烟草的12%额外补偿税，而巧克力和其他糖果等食品则不属于此类。此外，最高GST税率（28%）适用于碳酸饮料，使总税负达到40%。与此同时，最大的细分市场——非组织部门却无需缴纳税款。为逃避税收，假冒伪劣产业规模庞大且不断增长，调查发现存在以下差距：(a) 食品安全与质量标准监管；(b) 商标执法与保护；(c) 将非正规部门纳入正规税收体制的努力。 • 与同类食品缺乏公平竞争环境：尽管含糖饮料被归入巧克力和其他糖果等食品类别，但现行税制下，其他具有相似健康影响的食品并未受到与碳酸饮料同样不利的对待。 此外，商品及服务税（GST）税率与印度食品安全和标准局（FSSAI）颁布的《食品安全和标准条例》（食品产品标准和食品添加剂）2011年不一致，而饮料公司必须遵守该条例。该条例规定，加工水果饮料/水果饮品/即饮水果饮料要求果汁含量不低于10%（柠檬/青柠饮料不低于5%）。对于碳酸化水果饮料或水果饮品，要求相同。然而，无论果含量百分比如何，碳酸化/充气饮料均需缴纳40%的税（28%的商品及服务税加12%的补偿附加税）。 大多数不含酒精饮料按照标准税率12%至18%征税，或按照最高税率28%征税。此外，在一个缺乏干净安全饮用水的国家，当天然/矿泉水及碳酸水的数量少于20升时，税率为18%，但水... 考虑到印度原材料供应充足、其促进制造业的努力，以及非酒精饮料行业与其他行业之间的紧密联系 像旅游和酒店业一样，政府政策需要支持和推广“印度制造”。在2023-24年度的联邦预算中，商品和服务税（GST）税率应考虑从印度农民处购买的果浆/纯果酱/果汁及其营养水平，并应设计税收政策，以引导消费者进行健康消费。例如，碳酸糖基饮料可适用最高28%的GST税率档次，而含有果浆/纯果酱/果汁的饮料则应适用较低税率档次。同时，为吸引制造业投资，应将非酒精饮料从2015年苏布拉马尼扬委员会报告中提出的“有害商品”类别中剔除，归入巧克力、糖果等食品类别。此外，像