加强公共财政控制高级机构的独立性：关注法律担保的信息事实

核心观点

本报告探讨了影响高级财政监督机构（ISC）独立性的因素，强调除了法律保障外，非正式因素也起着至关重要的作用。报告指出，ISC的独立性不仅取决于法律条文，还受到制度关系、职业规范、政治激励和公众信任等非正式因素的影响。

关键数据和研究结论

• ISC独立性面临挑战： 全球范围内，ISC的独立性正面临越来越大的威胁。世界银行2021年的ISC独立性指数显示，大多数国家的ISC预算和资金受中央政府财政部门审批，且只有22个国家完全符合人员自主性标准。INTOSAI 2023年全球ISC状况报告也显示，至少40%的ISC报告了来自政府、立法机构或其他利益相关者的重大干预，且只有44%的ISC表示能够快速、自由和不受阻碍地获取履行其职责所需的信息。
• 非正式因素的影响： 报告指出，非正式因素在ISC的独立性中发挥着重要作用。例如，在受访的ISC中，58%的增强独立性的主要因素是非正式因素。报告还强调，公众对ISC的信任和声誉是其独立性的重要保障。
• 生态系统的重要性： ISC并非孤立存在，而是嵌入在一个更广泛的问责体系中，包括行政、立法和司法机构，以及其他控制和非国家行为者。这些行为者的行为、能力以及他们之间的互动质量对ISC的独立性产生重大影响。
• 加强独立性的建议： 报告针对行政、立法和其他利益相关者提出了建议，以加强ISC的独立性：
  • 行政： 明确和加强内部控制和审计、会计系统和决策权，提高预算透明度，并通过与ISC和立法机构的合作加强审计建议的落实。
  • 立法： 加强规范ISC的法律法规和制度框架，确保任命程序透明、基于功绩，并加强立法机构自身的内部能力和制度，以有效合作ISC并维护制度记忆。
  • 其他利益相关者： 司法机构可以通过提供法律和运营保障来加强ISC的独立性；捐助者可以提供协调一致和系统的支持，以加强ISC的能力和独立性；其他控制机构可以加强协调，以提高整个问责生态系统的效率。

研究意义

本报告为ISC、决策者、立法者和其他问责行为者提供了宝贵的见解和建议，以加强ISC的独立性，并促进更透明、负责和可靠的公共治理系统。