2025英国税收制度的管理费用研究报告

我们是英国的独立公共支出监管机构。 国家审计署（NAO）审查议会公共支出，独立于政府和公务员体系。我们帮助议会监督政府，并利用我们的见解帮助管理公共机构的人员改善公共服务。 审计长和大法官（C&AG）加雷思·戴维斯是下议院的一名官员，并领导国家审计署。我们审计各部门和其他公共机构的财务账目。我们还审查并报告公共资金的使用效益。 2023年，NAO的工作通过降低成本、提高服务交付或为公民带来其他好处，产生了约159亿英镑的积极财务影响。这相当于每英镑净支出约17英镑。 The administrative costof the tax system系统行政成本 HM Revenue & Customs英国税务海关总署 报告，审计长报告 根据英国下议院命令，于2025年2月6日印刷 本报告根据1983年国家审计法案第6条编制，并按照法案第9条提交给众议院。 2025年1月31日加雷思·戴维斯审计长国家审计署 HC 675 | 10.00英镑 性价比报告 我们对性价比的报告审查政府的支出，以评估是否实现了性价比。我们还对公共机构提出建议，如何改进公共服务。 该文件中展示的材料受国家审计署（NAO）版权保护。仅限非商业用途复制或再现该材料，即用于研究、私人学习或为了审查目的在组织内部有限范围内流传。 复制用于非商业目的需附有充分的致谢，准确复制，并不得用于误导性语境。如需用于其他用途复制NAO版权材料，您必须联系copyright@nao.org.uk。请告知我们您的身份、您代表的组织（如有）以及您使用我们材料的方式和原因。请包括您的完整联系信息：姓名、地址、电话号码和电子邮件。 请注意，本文件中展示的材料未经NAO明确、直接的许可不得用于商业获利，且NAO保留追究未经许可复制材料用于商业获利之个人或公司侵犯版权诉讼的权利。 链接至外部网站在报告发布时有效。国家审计署不对链接将来的有效性负责。 © 国家审计署 2025015040 02/25 NAO 更正单 标题：税收体系的行政成本会议：2024-25 HC 675ISBN：978 -1-78604-597-3由下议院下令于2025年2月6日印刷 纠正一： 错误在于总成本数字的不一致。文本错误地将其表述为9.17亿英镑，而正确的是9.13亿英镑。 Please provide the English text of Paragraph 8 you would like to translate into Chinese. 文本目前读作：HMRC 确认了 16 项变更对企业的财务影响重大，其中 13 项的实施和持续成本估算总额达到 9.17 亿英镑。 文本应读作： HMRC确定有16项变化对商业产生了重大财务影响，其中13项的预计实施和持续成本总计为9.13亿英镑。 Please provide the English text for translation. 文本目前读作：英国税务海关总署（HMRC）确定了从六个三年投资期（TIINs）的7.15亿英镑实施成本、从七个项目的2.24亿英镑持续成本和从五个项目的2600万英镑持续节约，总计净增9.17亿英镑。 文本应读作： HMRC从六个TIINs确定了7.15亿英镑的实施成本，从七个确定了2.24亿英镑的持续成本，从五个确定了2600万英镑的持续节省，总计净增9.13亿英镑。 纠正二： 错误是一个数值差异——百分比应该是30%，而不是29%。 Unfortunately, you haven't provided the text for Paragraph 11 that you would like translated. Please provide the spec 客户服务组，包括员工及其分担的HMRC管理费用和数字成本，占HMRC 2023-24年度总税收征管成本的29%。 文本应读作： 客户服务组，包括员工以及其承担的英国税务海关总署（HMRC）的运营成本和数字化成本，占HMRC2023-24年总税收征收成本的30%。 段落2.19 ext目前正在读取：T 2023-24财年，服务纳税人的成本为127亿英镑，包括客户服务小组的员工、分摊的管理费用和数字化成本（占英国税务局总收入成本的29%，比2019-20财年增长了5%）。 文本应读作： 在2023-24财年，为纳税人提供服务成本为127亿英镑，包括客户服务小组的员工及分摊的间接费用和数字化成本（相当于HMRC总税收征收成本的30%，较2019-20财年增长5%）。 修正三： 错误是一个引用错误。文本错误地引用了图11而不是图8。 Unfortunately, you didn't provide any specific text or \"Paragraph 12.\" To proceed with the translation, I need the con 当前文本读取：（段落1.6，2.22至2.23和图11）。 ext应读作：T（第一部分第1.6段，第二部分第2.22至2.23段，以及图8）。 更正日期：2025年3月3日 更正单 标题：税收体系的行政成本会议：2024-25 HC 675ISBN：978 -1-78604-597-3由下议院下令于2025年2月6日印刷 纠正一： 文本目前读作： 三分之二的增长归因于所得税。Unfortunately, you haven't provided the text for Paragraph 11 that you would like translated. Please provide the spec 文本应读作： Unfortunately, you haven't provided the text for Paragraph 11 that you would like translated. Please provide the spec三分之二的费用是由于所得税造成的。 内容 本报告可在国家审计办公室网站www.nao.org.uk上找到。 如果您需要以供残障人士阅读的替代格式查看此报告，或者需要以不同格式的任何图表，请联系NAO的enquiries@nao.org.uk。 关键事实4 摘要5 第一部分The administrative cost of the tax system 15 国家审计办公室研究团队由以下人员组成： 第二部分主要影响税制的成本压力 Tim Bryant, Jeremy Gostick, Alexander Kirkman 和 Chayenne Mosk 撰写，在 Dhiren Chugh、Scott McMillan、Jonathan Pownall、Calum White 和 Michael Yap 的协助下，由 Andy Morrison 指导。 第三部分机遇提高税收体系的成本效率 41 附录一我们的审计方法 50 附录二成本随时间变化的主税征收变化分析 55 关于国家审计署的更多信息，请联系： 国家审计署新闻办公室白金汉宫路157-197号维多利亚伦敦 SW1W 9SP 关键事实 1540亿英镑HMRC 对年度的估计企业遵守的成本尽管有税收制度，虽然它认识到这是过时的并且不完整 430亿英镑 0.51分略多于半便士的花费HMRC on collecting tax for every一磅税收收入在2023-24年，据报告显示——HMRC的年度报告 The amount spent byHM 收入与关税局（HMRC）征集8290亿英镑的税款2023-24 15%实际税局（HMRC）征收税收成本（不包括关税和进口增值税）在2019-20财年至2023-24财年间的增长（相当于5.63亿英镑） 16%实际税收入增额（不包括关税和进口增值税）与同期相比，相当于1130亿英镑 23%同期HMRC征收个人所得税自行申报的真正成本增加 540亿英镑预计遵守增值税注册商税制的年度成本 56%2023-24财年HMRC与客户合规组相关的税务征收成本占比（24亿英镑） 127万英镑，每位全职案件工作者在2023-24年度的合规收益，与疫情前五年（2015-16至2019-20）平均超过140万英镑的实际价值相比。 总结 1 2023-24年度税收制度筹集了8290亿英镑。该制度涉及许多税种和关税，由英国皇家税收及海关（HMRC）管理，并且一些纳税人在缴纳税款时会产生行政成本。 英国税务海关总署（HMRC）收取用于支付英国公共服务费用的资金。其目标是成为一个值得信赖的现代税务和海关部门。其战略目标包括征收正确的税款和提供正确的财政支持；使正确纳税变得容易，而规避或违反规则变得困难；并通过一个有弹性、敏捷的税务行政系统支持更广泛的政府经济目标。HMRC在政府政策维护和实施方面发挥主导作用（英国财政部负责战略税收政策和政策制定）。 3 税制行政成本落在三个群体身上： • HMRC，负责征收税收收入的机构； 纳税人，包括个人和公司； •代表纳税人帮助管理其税务事务并与英国税务海关总署（HMRC）代表他们进行互动的中介机构。 除了实际支付应缴税款外，后两组可能需要承担提交信息和税务申报以及处理HMRC通信的费用。各方的负担因税种而异，取决于税制复杂程度以及数字化交互的程度。 本报告范围 4 随着税负上升和生活成本危机带来进一步的成本压力，本报告旨在提高税收管理各方成本透明度，阐明HMRC对其税收系统中行政成本高和/或增加的了解程度，以及其如何采取措施提高效率和生产力，降低纳税人的成本。鉴于HMRC对其成本驱动因素和不同税种成本差异的评估有限，我们使用了HMRC提供的成本数据进行分析。本报告涵盖： 税收体系的行政成本。 •主要影响税收体系管理的成本压力。 • 优化税收管理系统成本效益的机会。 本报告涵盖英国税制，重点关注收入最高的四种税及其行政成本（“主要税收”）：所得税、国家保险贡献、增值税和公司税。本报告不包括与边境和海关职能相关的成本，例如关税征收成本，这些成本未纳入HMRC税收征收成本计算。我们还排除了HMRC管理如儿童福利和税收信贷等福利的成本。我们没有对纳税人和其代表遵守税制的成本进行初步研究。我们的方法在附录一中概述。 关键发现 税收体系的行政成本 HMRC在2019-20至2023-24年间，管理税制的成本在名义上增长了15%（5.63亿英镑），税收收入以相似的速度增长。2023-24年，HMRC花费430亿英镑收集了8.29万亿英镑的税款。成本的上升是在2019-20年之前的一个时期，当时资金限制减少了HMRC在一些领域开展合规工作的能力，并推迟了重要的IT升级。在2019-20至2023-24年间，税收收入在名义上增加了1130亿英镑（16%）（不包括关税和进口增值税）。收入的增加主要得益于政府的税收政策决策和更广泛的经济因素，例如个人免税额和税收门槛的冻结，以及工资增长速度快于经济增长。截至2022-23年，每名纳税人的税收收入在企业所得税（37%）和个人所得税自行申报（28%）方面都有大幅的实际增长（见图1）。HMRC报告称，其“征收成本”指标在2023-24年保持在每征收1英镑0.51便士，因为成本与收入同步增长。除了国民保险供款外，HMRC支持每位纳税人的成本在所有主要税种中均超过了通货膨胀率（第1.6至1.8段、2.10段、2.12段以及图1和图5）。 HMRC估计，遵守税制义务每年给企业带来约150亿英镑的成本，尽管这可能是一个低估，HMRC也没有为个人做出相应的估计。HMRC估计，遵守税制每年给企业带来154亿英镑的行政负担，其中66亿英镑是支付给代理人、会计师、软件开发人员和其他中介机构。然而，这个估计是一个低估，因为它没有考虑到所有纳税人的义