税务透明度和信息交流全球论坛：安提瓜和巴布达2026年（第二轮，深入审查）：关于应要求交换信息的同行审议报告

核心观点： 安提瓜和巴布达在加强所有权、会计和银行信息的可获得性以及改进其根据请求交换信息的能力方面取得了一系列进展，但仍存在一些问题需要解决。

关键数据： 截至2024年12月31日，安提瓜和巴布达的金融部门（不包括国内银行）总规模为24亿美元，其中国际银行占比较大。国内金融部门包括4家商业银行（较2012年的10家有所下降）和1家开发银行。

研究结论：

• 所有权信息： 安提瓜和巴布达通过2024年的立法修正案解决了2023年报告中确定的大部分法律缺陷，支持在相关实体和安排中获取所有权信息，包括在它们停止存在后。然而，鉴于这些措施是最近实施的，因此需要继续监测其实际效果。
• 会计记录： 安提瓜和巴布达的法律框架得到了加强，要求国际商业公司（IBCs）的会计记录（包括那些停止存在的公司）可供获取。安提瓜和巴布达在加强监督方面取得了显著进展，包括引入一项有时间限制的行政强制解散程序，导致大量被解散的IBCs得以解散，并加强了对外国公司和国际信托的会计义务的监控。相关评级已升级，但尚未达到令人满意的水平。
• 银行信息： 安提瓜和巴布达通过2025年对《金融机构反洗钱和反恐怖融资指南》的修订，解决了2023年报告中确定的大部分法律缺陷，并加强了国内和国际银行的监督。
• 信息获取： 安提瓜和巴布达的competent authority已获得获取和提供信息的权力，并且权利和保障措施与有效交换信息相兼容。
• 信息交换： 安提瓜和巴布达的EOI机制为有效交换信息提供了保障，其信息交换网络涵盖了所有相关合作伙伴。

总体评级： 安提瓜和巴布达在EOIR标准方面总体评级为“基本合规”。