税务透明度和信息交换全球论坛：以色列2024年（第二轮，合并审查）：关于应要求交换信息的同行审议报告

以色列信息交换第二次联合审查研报总结

以色列在信息交换标准方面取得了显著进展，但仍存在一些不足。总体而言，以色列在信息交换方面被评为“基本合规”。

核心观点：

• 以色列的信息交换法律框架基本符合标准，但在实际执行中存在一些问题。
• 以色列在信息交换方面取得了长足的进步，尤其是在与主要合作伙伴交换信息方面。
• 以色列需要解决一些关键问题，包括受益所有人信息的获取和交换，以及对外国来源收入的税收豁免。

关键数据：

• 以色列在2019年10月1日至2022年9月30日期间共发送319份信息交换请求，并收到419份来自其信息交换合作伙伴的请求。
• 以色列有150个信息交换合作伙伴，覆盖了所有主要贸易伙伴和所有欧盟成员国。
• 以色列有近20万家公司未遵守其注册义务，其中63%的公司在税收方面经济不活跃。

研究结论：

• 以色列需要确保所有相关实体和安排的受益所有人信息都可供其主管当局获取，并根据标准进行更新。
• 以色列需要确保其主管当局拥有获取信息的权力，包括获取外国居民信托的受益所有人信息，以及获取在以色列有效管理的外国公司的外国来源收入信息。
• 以色列需要加强对律师的监督，以确保他们根据标准提供受益所有人信息。
• 以色列需要密切监测新近出台的法律法规的实施情况，以确保其有效实施信息交换标准。