税务透明度和信息交流全球论坛：2024年圣马丁岛（第二轮，合并审查）：关于应要求交换信息的同行审议报告

核心观点：

圣马丁在2015年首次评估中表现尚可，但存在一些实际问题，导致其整体评级为“部分合规”。经过一年的改进，圣马丁在2024年第二次评估中整体评级提升至“基本合规”。

关键数据：

• 圣马丁拥有146个EOIR协议，覆盖146个合作伙伴。
• 在评估期间（2019年10月1日至2022年9月30日），圣马丁共收到12个EOIR请求，并全部及时回复。
• 圣马丁的金融部门以旅游业为主，拥有多种金融机构，包括银行、信托服务机构、律师、会计师等。
• 圣马丁是加勒比金融行动特别工作组（CFATF）成员，并在2012年通过了CFATF评估。

研究结论：

• 圣马丁在以下几个方面需要改进：
  • 完善法律和监管框架，确保所有相关实体和安排的受益所有人信息可供其主管当局获取。
  • 加强对法律所有权和受益所有人信息的监督和执行，确保信息的及时性和准确性。
  • 提高主管当局获取信息的权力，包括从金融情报单位（FIU）获取受益所有人信息。
  • 确保适用于EOIR的现有权利和保障措施与有效交换信息相兼容。
  • 监控执法和监督力度，确保银行及时提供最新的、充分的银行信息。
• 圣马丁已采取的措施：
  • 废除无记名股票。
  • 要求所有法律实体和安排提交受益所有人信息给商工注册处。
  • 加强对反洗钱（AML）法律框架的执行。
  • 提高对EOIR请求的回应速度。

建议：

• 圣马丁应确保其法律和监管框架要求识别所有相关实体和安排的受益所有人，并确保信息及时、准确、最新。
• 圣马丁应加强对法律所有权和受益所有人信息的监督和执行，包括对无记名股票的监督和对非银行AML义务主体的监督。
• 圣马丁应确保主管当局能够获取FIU持有的受益所有人信息。
• 圣马丁应确保适用于EOIR的现有权利和保障措施与有效交换信息相兼容。
• 圣马丁应监控执法和监督力度，确保银行及时提供最新的、充分的银行信息。
• 圣马丁应继续与所有相关方合作，提高透明度，打击税收逃避，并促进全球公平税收实践。