利用数字技术促进税收征管

本文探讨了企业数字化转型对税收收入的影响，通过国家层面和企业层面的分析，发现企业数字化转型与跨国界的更高税收收入以及公司支付的更高税收相关。

核心观点：

1. 企业数字化转型与税收收入的正相关关系：公司更强的数字化转型与跨国界的更高税收收入以及公司支付的更高税收相关。跨国估计表明，在公司数字化转型方面增加一个标准差，在税收管理（政府技术）的数字化水平条件下，与税收收入占GDP比例的增加高达3个百分点相关。
2. 企业数字化提升税收收入的机制：主要通过合规性改善发挥。公司层面的分析揭示，公司数字化转型显著地证明了高风险纳税人（如中小型和非正规企业，尤其是在服务业）的税务合规性。
3. 企业数字化与政府技术（GovTech）的协同效应：国家和企业层面的分析揭示了企业数字化与政府技术之间存在着显著的协同效应，突显了推动两者发展以增强税收征管的重要性。

关键数据：

• 公司数字化指数（DAI）的一个标准差增加与税收收入占GDP的比例增加3个百分点相关，这大约是样本平均税收收入占GDP比例的五分之一。
• 在公司数字化转型与税收支付占企业营业额比重之间，增加一个标准差与税收支付占企业营业额比重增加0.12-0.32个百分点相关。

研究结论：

• 企业数字化转型不仅扩大了公司税基，还在提高税务合规性方面发挥了关键作用。
• 在发展中国家，创造支持企业数字化和政府技术的有利环境以及解决任何制约因素，以实现其协同效应至关重要。
• 推广政府技术（GovTech）和企业数字化转型（以增加税收收入），强调投资数字化转型将通过增加未来税收收入而得到回报。
• 政策启示：采取双重方法向数字化，即推广政府技术（GovTech）和企业数字化转型，以最大化税收征管效益。