利用数字技术促进税收征管

本文探讨了企业数字化转型如何提升税收收入，研究发现企业数字化程度越高，税收收入越多，且这种关系在不同国家和企业层面都存在。

核心观点：

• 企业数字化转型与国内税收收入呈正相关关系。企业数字化程度高的国家，其税收收入占 GDP 比例也更高。
• 企业数字化转型对税收收入的提升作用取决于税收行政部门的数字化水平（GovTech）。在税收行政部门数字化程度高的国家，企业数字化对税收收入的提升作用更显著。
• 企业数字化转型主要通过提升纳税遵从度来增加税收收入。小型企业和正规化程度较低国家的企业，其纳税遵从度提升更明显。
• 企业数字化转型与 GovTech 之间存在显著的协同效应。两者共同发展可以更大程度地提升税收收入。

关键数据：

• 企业数字化程度每提高一个标准差，税收收入占 GDP 比例可增加 3 个百分点（在税收行政部门数字化程度高的情况下）。
• 企业数字化程度每提高一个标准差，企业纳税额占营业额的比例可增加 0.12-0.32 个百分点。
• 在服务行业，企业数字化转型对税收收入的提升作用中，约有 40-70% 来自于纳税遵从度的提升。

研究结论：

• 提升税收收入需要采取双管齐下的方法，即同时推进 GovTech 和企业数字化转型。
• 政府应投资于宽带和 ICT 基础设施建设，并制定激励政策鼓励企业加速 ICT 投资。
• 发展中国家需要创造有利于企业数字化和 GovTech 的环境，并解决阻碍两者协同发展的因素。