Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes: Guyana 2024 (Second Round, Phase 1)

Guyana在2016年加入全球税收信息交换论坛后，首次接受了该论坛的评估。由于Guyana的请求信息交换（EOIR）实践经验有限，本次评估仅针对截至2024年7月19日的现有法律框架的充分性进行评估。报告认为，Guyana已建立了一个广泛确保税收目的信息可用性、可访问性和交换的法律和监管框架，但在几个方面需要改进。

在信息可用性方面，Guyana的公司和税收法律包含提供身份和法律所有权信息的义务，但存在一些差距，特别是在受益所有权信息方面。例如，公司法和税收法要求公司维护股东名册，但新股东可能无法及时注册，导致信息可能不准确。此外，外国公司没有义务向当局提供所有权信息，除非该信息包含在公司章程中。在受益所有权信息方面，虽然反洗钱（AML）法律要求所有法律实体和安排识别和提交受益所有权信息，但没有明确的时间表来识别或提交信息，也没有义务定期核实信息的准确性和及时性。此外，当实体停止存在时，没有要求维护法律和受益所有权以及会计信息，这会影响这些信息在实体停止存在后的可用性。

在信息交换方面，Guyana有一个由五个双边协议和一个区域协议组成的较小EOI网络，总共15个EOI关系，但其中一个关系没有生效。此外，由于协议中的限制和条约伙伴国内法律框架中的访问差距，其他两个关系无法完全按照标准运作。Guyana没有签署《相互行政协助公约》（多边公约），尽管它已申请加入协调组，并且申请仍在审查中。

报告建议Guyana在以下几个方面采取行动：确保公司法律所有权信息的充分性、准确性和及时性；要求外国公司提供所有权信息；确保受益所有权信息始终是充分、准确和及时的；要求代持股东申报其身份并向公司或当局披露其提名人身份；确保公司停止存在后，其法律和受益所有权以及会计信息得到维护至少五年。