Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes: Uganda 2024 (Second Round)

核心观点

乌干达在信息交换方面总体上符合标准，但在某些方面仍有改进空间。主要问题集中在以下几个方面：

• 受益所有人信息：乌干达在识别和提供受益所有人信息方面存在不足，包括缺乏识别方法、监督计划和执法行动。虽然乌干达建立了受益所有人登记册，但缺乏有效的方法和监督来确保信息的准确性和及时性。
• 代理人：乌干达在2016年引入了关于代理人的立法，但后来又废除了这些规定。2024年，乌干达重新引入了关于代理人的要求，但缺乏有效的监督和执法行动。
• 被注销公司：大量乌干达公司被注销，但被注销公司仍然保留法律人格，且在注销期间缺乏有效的监督和执法行动，导致其法律和受益所有人信息难以获取。
• 会计记录：虽然乌干达建立了审计制度，但仍有大量公司未注册为纳税人，其会计记录和底层文件缺乏有效监督。此外，乌干达未解释被注销公司带来的风险，也未采取具体措施来降低这些风险。
• 银行信息：乌干达在识别银行账户的受益所有人方面存在一些缺陷，且缺乏更新受益所有人信息的明确频率。
• 信息交换：乌干达的信息交换网络已扩展到覆盖153个司法管辖区，但在响应请求的及时性方面有所下降。

关键数据

• 乌干达2022年国内生产总值（GDP）为456亿美元。
• 乌干达人口为4720万人。
• 乌干达有25家获得许可的商业银行、4家获得许可的信贷机构和289家非银行金融机构。
• 2023年9月30日，乌干达金融部门总资产达47万亿乌干达先令，相当于118亿欧元（相当于GDP的28.9%）。
• 2022年，乌干达有65万公司注销，占公司总数的82.6%。
• 2023年，乌干达收到12个信息交换请求，其中50%的请求在90天内得到响应，67%的请求在180天内得到响应，83%的请求在一年内得到响应。

研究结论

乌干达需要采取一系列措施来加强其信息交换能力，包括：

• 建立全面的监督计划，以确保所有公司、合伙企业和信托的受益所有人信息得到充分、准确和及时的披露。
• 加强对代理人的监督和执法，确保代理人股东披露其代理人身份和信息。
• 确保被注销公司的法律和受益所有人信息始终可用。
• 确保所有公司、合伙企业和信托的会计记录和底层文件在合伙企业或合作社解散后至少五年内可用。
• 加强对银行信息的监督和执法，确保所有银行账户的受益所有人信息得到充分、准确和及时的披露。
• 确保所有请求都得到及时响应。
• 与所有相关合作伙伴继续商签信息交换协议。