肯尼亚税务局第二轮透明度与信息交换同行评审报告
概述
- 评审时间：2024年10月24日获得Peer Review Group批准，2024年11月20日被全球论坛成员采用。
- 报告内容：该报告由全球论坛秘书处准备，用于出版。报告中的统计数据和地图不涉及任何领土主权问题。
评估标准
- 国际标准：基于2002年的OECD模型协议（Exchange of Information on Tax Matters）、OECD模型税收协定第26条及其注释、联合国发展中国家与发达国家之间税收协定第26条及其注释等。
- 评估框架：分为三个主要类别，包括（A）所有权、会计和银行信息的可用性；（B）主管当局获取信息的能力；以及（C）信息交换机制。
关键发现
- 法律和受益所有权及身份信息：大部分法律法规已经到位，但某些方面仍需改进。
- 会计记录：总体上合规，但某些记录细节有待完善。
- 银行信息：整体表现良好，但在某些特定情况下需要进一步改进。
- 获取信息：主管当局能够有效获取和提供所需信息。
- 信息交换机制：各项机制运行良好，但仍需提升信息请求的效率和质量。
- 保密性：保密措施到位，但需要加强。
- 纳税人和其他第三方的权利和保护：总体上保护措施到位，但某些具体问题仍需解决。
建议
- 提高特定领域的法律法规完善程度。
- 加强会计记录的详细性和准确性。
- 提升银行信息交换的质量和效率。
- 进一步明确和细化信息请求流程。
- 强化保密措施和技术保障。
结论
肯尼亚税务局在透明度和信息交换方面取得了显著进展，但仍需在某些方面进行改进和完善。全球论坛将继续监督其进展，并期待肯尼亚税务局采取具体措施落实相关建议。
AI智能总结
