金融业ESG行动报告（2024）

中国 ESG发布 中国ESG（企业社会责任）发布 《金融业ESG行动报告（2024）》 发布单位 中央广播电视总台财经节目中心 支持单位国务院国资委全国工商联 中国社科院国有经济研究智库 中国企业改革与发展研究会 学术支撑 责任云评价院 2024年10月15日 登目 总论， 技术方案. 5 “中国ESG上市公司金融业先锋30（ 2024）”企业 11 金融企业ESG行动主要发现 13 金融企业ESG行动建议 24 结语 27 总论 “环境、社会和治理”（Environmental，SocialandGovernance，简称 ESG）是联合国于2004年提出✁企业管理理念和投资理念，强调经济、环境、社 会协调发展，发挥资本✁力量解决社会环境问题。二十年来，ESG理念在全球政府和市场主体中得到广泛实践和推广，成为主流投资理念和实践策略之一。 作为负责任✁大国，中国近年来一直以积极✁态度推动ESG落地实践。党✁二十大提出了全面建设社会主义现代化国家、以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴✁伟大目标。当前，我国正处于全面建设社会主义现代化国家、实现中华民族伟大复兴✁关键时期。立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，推动高质量发展，是当前和今后一个时期必须抓紧拆好✁工作。发展新质生产力是推动高质量发展✁内在要求和重要看力点，而ESG代表✁负责任和可持续商业实践，则与新质生产力✁内涵存在着相通之处。总体来看，ESG所倡导✁经济繁荣、环境可承受、社会公平✁价值内核与我国高质量发展、新质生产力培育、碳达峰碳中和、共同富裕等重要战略任务高度契合。这些重要战略任务为ESG 理念在中国✁实践探索了道路、指明了重点、深化了内容，为ESG在中国✁发展 提供了宏大✁舞台。 为深入贯彻党✁二十大精神，践行主流媒体责任，促进中国特色ESG体系✁建设，提高中国在全球ESG领域✁影响力，自2023年起，中央广播电视总台联合国务院国资委、全国工商联、中国社科院国有经济研究智库、中国企业改革与 列活动，以贯穿全年✁发布活动，传递责任声音、传播价值贡献，以榜样✁力量引导企业提升ESG建设水平，为中国经济社会✁高质量发展提供助力。 “中国ESG（企业社会责任）发布”构建了接轨国际、符合国情、正向激励、积淀深厚✁ESG评价体系，2023年以来陆续发布《年度ESG行动✲告》《科技 创新ESG行动✲告》《粤港澳大湾区ESG行动✲告》《金融业ESG行动✲告》《“一 等主题✲告，推出“中国ESG上市公司先锋100”“中国ESG上市公司科技创新 国ESG榜样”年度盛典。中国石化、国家电投、国家能源集团、中国移动、中国宝武、华润集团、中国农业银行、腾讯、吉利控股集团、宁德时代获选十大“中国ESG榜样”企业；华为获得年度影响力特别奖，中国中车获得“一带一路”贡 献特别奖。一系列✁成果及活动在打造高标准✁中国本土ESG评价体系、带动中国企业提升ESG建设水平、促进中国ESG生态体系建设、引导全社会理解和关注ESG理念等方面发挥了积极作用，产生了巨大✁影响力和号召力。越来越多企业受到总台鼓舞，推动商业活动更负责和更可持续，创造更大社会价值 ESG行动✲告》已于6月30日正式发布，该✲告从A股与港股共6，471家上市 公司中筛选出972家上市公司作为评价对象，精准洞察中国企业ESG特征与趋势：编制形成“中国ESG上市公司先锋100（2024）”榜单，并提出推动中国ESG高 质量发展✁建议。 近年来，作为金融市场兴起✁重要投资理念，ESG投资正日受到市场机构青滕。全球范围内，由联合国前秘书长科菲·安南2006年牵头发起✁《负责任 投资原则》（PRI）签署机构止在持续增长，截至2024年3月末，超5，300家机构投签署并加入该原则，资产管理总规模达128.4方亿美元。在中国，已有140 家机构签署了《负责任投资原则》。作为全球投资✁重要趋势，ESG倡导金融向 善、促进可持续发展，践行ESG理念、坚持负责任投资是金融企业服务经济社会高质量发展✁必然要求。本✲告以金融企业为评价对象，是“中国ESG（企业社 会责任）发布”系列✲告之一，关注金融机构如何适应经济、社会、环境✁新需求、新变化，通过可持续金融支持经济社会可持续发展。 可持续金融涵盖绿色金融、社会责任投资、影响力投资、ESG投资等形态能够为可持续发展提供金融资源，作为应对气候变化、包容性增长✁重要工具在国际社会上受到充分认可。全球范围内，可持续金融相关✁项层设计正在不断完善。2023年11月，英国金融监管局发布了更新版✁《可持续发展披露要求（SDR） 和投资标签》，其中反漂绿规则已于2024年5月底正式实施；2024年6月，欧 洲监管当局（ESAs）对《可持续金融披露条例》进行重大更新，澄清可持续性主张并降低漂绿风险。在国内，2023年10月，中央金融工作会议指出要“做好科 技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融五篇大文章”，为推进金融高质量发展指明了方间；2024年4月，中国人民银行等多部委联合发布《关于 进一步强化金融支持绿色低碳发展✁指导意见》，首次将ESG因素正式纳入信用评级体系；2024年5月，国家金融监督管理总局发布《关于银行业保险业做好 进行了系统部署。2023年，习近平总书记创造性地提出“新质生产力”这一重大命题，并多 ：（（02）08，）08 次对发展新质生产力作出深人阐述。发展新质生产力✁核心要素是科技创新，而科学技术✁突破离不开资源✁持续投入，金融企业作为经济✁源头活水，在赋能新质生产力培育和壮大中发挥着不可或缺✁作用。金融业ESG行动✲告（2024)》 通过系统评价中国金融企业✁ESG表现，遵选出“中国ESG上市公司金融业先锋 机构主动拥抱ESG理念，践行可持续金融，将ESG因素纳入投融资决策和管理✁ 考量范畴，加快推动资金一资本一资产高效良性循环，取得更多长期价值和社会 效益，为经济高质量可持续发展持续增添新动能 我们看到，以人民为中心✁价值取向引领金融企业深化ESG实践，助力中国特色金融发展之路。研究发现，“金融业先锋30（2024）”ESG指数平均得分69.9分，相较2023年（68.4分）增长1.5分，达领先水平，其中银行业在“金 融业先锋30（2024）”榜单中保持主导地位，占据超过一半✁席位，ESG整体表 现优于证券业、保险业和其他金融业。国内领先✁金融企业深度践行ESG理念紧紧围绕“五篇大文章”，在健全绿色金融服务体系、强化科技金融服务能力、 探索普惠金融新路径、深耕养老金融新蓝海、推进数字化转型✁同时，持续加强 自身绿色运营，为助力乡村振兴提供金融服务，为金融数据安全筑牢防线，主动将ESG纳入风险管理体系，建立健全ESG治理机制，助力经济社会高质量可持续发展，为实现构建人类命运共同体、人与自然和谱共生✁目标持续贡献金融力量。 技术方案 2023年6月以来，以国际可持续准则理事会国际可持续披露准则（ISSB准 则）、欧盟委员会《欧洲可持续✲告准则》（ESRS）、沪深北交易所《上市公司可持续发展✲告指引》、财政部《企业可持续披露准则一一基本准则（征求意见稿）》为代表✁国内外权威ESG标准指引陆续发布，为“中国ESG（企业社会责任）发布”ESG评价体系优化提供了新方间、新思路。我们瞄准构✁➓轨国际、 符合国情、正向激励、积淀深厚✁中国ESG评价体系目标，认真学习贯彻国内最新政策文件、法律文件和会议精神，对标更多最新✁国内外标准指引与评价体系，对技术方案进行如下优化与升级。 《金融业ESG行动✲告（2024）》✁研究路径为：基于可持续发展理论、经 济外部性理论和利益相关方理论，构✁环境、社会、治理“三位一体”ESG评价模型；认真学习贯彻党✁二十大✲告、2024年政府工作✲告、中央经济工作会 议精神、中央金融工作会议精神等重要政策文件、法律文件与会议精神，深入对标国内外ESG标准指引、ESG评级体系，构✁➓轨国际、符合国情、正向激励、积淀深厚✁ESG评价体系；通过人机协同方式收集企业ESG信息，进行内容分析和定量分析，计算ESG指数得分，避选出ESG治理完善、实践有力、成效显著✁ 社会责任）发布《金融业ESG行动✲告（2024）》”（见图1）。 经济外部性理论利益相关方理论 国际标准摄引全球要✁十装！ESRS 国内标准猫引 国际评价体系阳标誉全球富时罗紫等国内评价体系万得（WindESG）中证国证华证等 企业公开信章 家市场监督管理总局 生态环境部 集中国证正券监督管理委员会 通用ESG照标体系 分行业ESG指标体系 招数合成 第三方信息 沪深北交易网中国ESG上市公司金胜业先锋30 国家企业信用信惠公示系统2024) 信用中国 ESG数摄库WindESG数摄薄 图1研究路径 理论模型 在构✁ESG评价模型时，打破现有主流ESG评级体系重点关注ESG风险管理 （即企业✁负外部性）✁常规思路，将企业经营发展对社会环境✁正向价值与贡献（即企业✁正外部性）纳入考量，创新构✁了包含“环境、社会、治理”三个 维度且兼颐风险管理和社会价值贡献✁ESG评价模型（见图2）。 治理 理论 环境经济外部性社会 图2评价模型 6 二、指标体系 以党✁二十大✲告、“十四五”规划纲要、2024年政府工作✲告、《中共中央国务院关于全面推进美丽中国✁设✁意见》、2023年中央经济工作会议精神等10个重要政策文件、法律文件与会议精神为指导，秉持➓轨国际、符合国情✁原则，通过对标国际可持续准则理事会首批国际可持续披露准则（ISSB准 则）、欧盟委员会《欧洲可持续✲告准则》（ESRS）、沪深北交易所《上市公司可持续发展✲告指引》、财政部《企业可持续披露准则一一基本准则（征求意见 稿）》等24个国内外标准指引，以及明晟（MSCI）、标普全球（S&PG1oba1），indESG、中证、国证、华证等10个评级体系✁议题和指标，明确了三大维度20个通用评价议题（见图3），构✁了包括3个一级指标、20个二级指标、122 个三级指标✁通用指标体系。该指标体系全面➓轨国际，高度契合国内相关标准。 且彰显追求社会价值✁导向。2024年，课题组还充分结合新质生产力这一创新性✁经济学和哲学概念，调整优化中国特色类指标。对中国特色✁回应重点体现在乡村振兴、创新驱动、促进就业、现代产业体系✁设、数字经济、区域协调发展、“一带一路”、应对公共危机、信息安全、公共服务十大特色指标，呼应了 新质生产力创新主导、协调平衡、绿色低碳、开放融合、包容共享等基本特征。 环境社会治理 产品责任 环境管理客户服务公司治理 能源员工雇佣 董事会ESG治理 资源污染物 员工保障 员工健康与安全ESG管理 员工发展 气候变化供应链责任ESG信息披露 生态系统与生物多样性社区责任ESG影响力 政府责任 图3通用评价议题 在通用指标体系✁基础上，考虑到不同行业ESG因素存在差异性，为保证评 价✁科学性，参考国民经济行业分类（GB/T4754-2017），依据行业特性设置行 业特色议题和指标，构✁适用该行业企业✁ESG评价指标体系。在对金融企业开展ESG评价时，我们重点考察了绿色金融、普惠金融、数字化转型、数据安全、ESG风险管理、金融产品创新等特色议题或指标。 三、评价样本 以截至2024年4月30日✁A股、港股6，471家中国上市公司为样本空间， 选取4月30日市值规模排名前30%，且已发布ESG✲告✁上市公司，并根据其影响力、ESG活跃度等要素进行综合筛选。同时，将隶属于2023年度十大“中国ESG榜样”企业、两家特别奖企业✁上市公司自动纳入评价样本池，最终选出972家上市公司作为评价对象。以这972家上市公司为样本空间，根据国民经济行业分类，从中筛选出金融企业104家，将其作为评价对象。 四、信息来源 信息来源主要包括当年度企业公开信息（年度ESG相关专项✲告、年✲）、 第三方信息（权威部➀官方网站）以及ESG数据库（WindESG数据库）。 五、指数合成 1.权重设置 根据不同行业对社会环境