财政动态观察系列（五）：房地产：税收新政影响几何？

房地产税收新政影响分析

1. 背景与信号

• 背景：2024年11月13日，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，推出多项支持房地产市场的税收优惠政策。
• 信号：
  • 政策执行速度快：从上周五的部长“预告”到政策落实仅5天，显示政府对房地产市场的重视。
  • 调整重点：契税征收面积标准上调，取消普通住宅标准，主要针对一线城市。

2. 购房涉及的税费

• 新房：主要涉及契税，税率较低。
• 二手房：除契税外，还涉及增值税、个人所得税等，总体税费较高。
• 一线城市：契税标准从90平米上调至140平米，取消普通住宅标准，税率降至全国统一标准。

3. 历次房地产税收政策调整

• 第一轮（1998-2003）：减半征收契税，减免营业税，鼓励住房消费。
• 第二轮（2008）：降低契税税率，营业税改为增值税，缩短免征年限。
• 第三轮（2015-2016）：扩大购房税收减免范围，降低契税税率。

4. 本轮房地产税收调整的政策脉络

• 购房契税：部分二线城市已出台契税优惠，主要以现金补贴为主。
• 取消普通住宅标准：自2023年7月起，多个城市响应取消普通住宅标准，政策落地迅速。

5. 税费优化的影响

• 契税优惠规模：预计每年可达千亿级。
• 节省购房成本：取消普宅标准后，一线城市居民购房成本显著降低，如上海一套1000万元的二手房交易可减免约70万元税费。
• 政策覆盖范围：部分二线城市已出台契税补贴政策，包括郑州、苏州、贵阳等地。

6. 风险提示

• 政策不及预期。
• 经济形势变化超预期。
• 数据统计可能存在偏差。