加密资产暴露的披露（英）

巴塞尔银行监管委员会 披露加密资产风险敞口 July2024 该出版物可在BIS网站(www.bis.org)上获得。 ©国际清算银行2024。保留所有权利。未经许可，不得复制或翻译；如需转载，请注明来源。 ISBN978-92-9259-777-1(在线) Contents 1、引言…… 2、标准的结构……… 3、咨询建议的相关变更…………………………………………………………………………………… 3.1材料性的定义.................................................................................................................................. ..............1 3.2基于每日平均值✁披露.2 3.3集团1a加密资产的处理................................................................................................................... ....2 3.4其他建议的修改.............................................................................................................................. .....3 4、最终的密码资产披露标准文本……… DIS55Cryptoset风险敞口 1.Introduction 在2023年10月，巴塞尔银行监管委员会发布了一份咨询文件，提议制定银行对加密资产风险披露的最低要求。1委员会预计，采用统一的披露表格和银行加密资产暴露的模板将支持市场自律行为，并有助于减少银行和市场参与者之间的信息不对称。 在考虑了利益相关方对咨询文件的反馈后，委员会现已最终确定了DIS55加密资产暴露标准。该文件列出了委员会同意于2026年1月1日起实施的最终修订标准。委员会感谢所有对咨询文件提供反馈的意见回应者。 基于收到的反馈，委员会对咨询文件中提出的要求进行了某些修改。这些变更如下所示。 2.标准的结构 Thestructureofthestandardremainsunchangedfromtheproposaloutlinedintheconsultativedocument.DIS55isstructuredasfollows: •表CAEA：关于银行与加密资产相关活动的定性披露以及分类条件评估方法。模板CAE1：加密资产风险敞口和资本要求；•模板CAE2：对加密资产和加密能力的暴露进行会计分类；以及•模板CAE3：对加密资产和加密能力的敞口的流动性要求。 DIS55将取代巴塞尔框架中的paragraphsSCO60.128至SCO60.130。DIS55将遵循DIS10定义和应用的总体要求，包括适用范围、披露地点、报告频率和时间以及第3桥梁数据的保证。 3.与咨询建议有关的变更 该委员会已确认其在某些项目上的政策立场，并且还对最终标准进行了其他修改，以回应利益相关方提供的反馈。主要内容如下： 3.1重要性的定义 咨询文件提议对银行的“重要”加密资产暴露披露要求。它指出，委员会正在考虑如何定义重要暴露的标准 。 1可查阅www.bis.org/bcbs/publ/d556.htm 。 在加密资产披露的背景下（例如，总加密资产暴露的5%），我们特别征求了受访者对拟议表单以及任何此类要求的阈值的具体反馈。 对此提议，受访者的意见不一。一些受访者建议委员会应用一般支柱3原则来确定重要性标准，而其他受访者则要求明确一个“实质性”暴露的具体量化门槛。 为了回应对“重要性”明确定义的需求，委员会提议实施两阶段的重要性定义，以促进银行之间的一致披露 。重要性阈值将适用于按模板CAE1报告的集团2加密资产，如下所示： 1.阶段1会确定一家银行的加密资产暴露是否在总体层面上具有重要性。这一阶段会在银行根据SCO60 .116至SCO60.119的规定计算的Group2暴露限额等于或大于0.3%时达到。2.阶段2当一家银行对某一Group2加密资产的暴露程度超过总Group2加密资产暴露的5%时，相关规定将会生效。 委员会认为，在这种情况下偏离根据支柱3框架应用的重要性的普遍原则是适当的，因为预期银行将披露单个加密资产的敞口（与SCO60.128-60.130中最初设定的要求一致），这是支柱3框架下的首个此类要求。尽管目前银行对加密资产的敞口可能有限，但市场正在迅速演变，这些敞口也有可能增加。 3.2基于日平均值的披露 咨询文件指出，委员会认为要求银行在模板CAE1中披露使用平均日值外还使用期末值来公开相关金额是有价值的。这一提议反映了委员会对银行潜在粉饰报表的担忧，因为报告期末的金额可能无法准确反映银行在报告期间内面临的风险，尤其是如果暴露的价值与期末值有显著差异时。 尽管行业受访者不支持这一提议，委员会仍将继续使用平均日值进行披露。最低审慎要求，包括银行对加密资产的敞口要求，必须在所有时间都得到满足，而不仅仅是在报告期末。为了确保用户能够全面了解银行对加密资产的敞口情况，模板CAE1中Group2a和Group2b类加密资产的信息披露将需要使用平均日值 。 3.3第1a组加密资产的处理 咨询文件建议银行在模板CAE1下报告集团第1a类暴露（即代币化资产）引起的信用和市场风险，在模板CAE3下报告集团第1a类暴露的流动性要求。 尽管部分受访者指出潜在的与其他支柱3框架元素（如与信用、市场和流动性风险相关的披露要求）重复的问题，委员会仍打算继续推进其原始提案。虽然如果代币化显著增长，单独披露可能变得没有必要，但目前委员会认为对银行这些敞口进行单独报告非常重要。单独披露允许支柱3用户监控银行对代币化资产的敞口变化以及基础设施风险附加项的应用情况。如果市场发生变化且代币化活动变得普遍，委员会可能会在未来审查这一要求的适当性。 3.4其他拟议修正案 委员会在最终标准中纳入了其他各种修正案，包括删除： •附件2，其中提出了关于表CAEA下Group1加密资产分类条件评估披露的额外详细要求；要求披露与模板CAE1下的加密资产相关的运营损失总额；以及•在模板CAE1下，详细规定了托管加密资产的披露要求，尽管银行仍然需要在这一模板附带的文字说明中以汇总的方式披露托管的加密资产。 4.最终的加密资产披露标准文本 以下是一章新的巴塞尔框架（DIS55）的内容，该章节列出了银行对加密资产敞口的信息披露要求。SCO60也已更新，删除了SCO60.128至SCO60.130段落（详见加密资产标准修正案).2最终标准也将被纳入合并的巴塞尔框架(DIS55加密资产风险)。 2可查阅www.bis.org/bcbs/publ/d579.htm 。 DIS55加密资产风险敞口 55.1本节下的披露要求是： (1)表CAEA：关于银行与加密资产相关活动的定性披露及分类条件评估方法。（2）模板CAE1：加密资产风险敞口和资本要求。(3)模板CAE2：对加密资产和加密能力的暴露进行会计分类。(4)模板CAE3：对加密资产和加密能力的敞口的流动性要求。 表CAEA：关于银行与加密资产相关活动的定性披露及分类条件评估方法 Purpose提供该银行与加密资产相关活动的概述，以及其加密资产敞口的主要风险和评估方法。分类条件。 适用范围：该模板对于所有具有加密资产或加密能力的银行都是强制性的。内容:定性信息。 频率：年度。格式：灵活。 银行必须描述： (a)与加密资产相关的业务活动，包括但不限于直接持有加密资产、为客户账户进行加密资产交易以及对加密资产公司的股权投资。银行的活动（例如加密资产交易所和加密资产交易所交易基金的基金管理人）以及银行发行的加密资产（即银行的加密负债）。必须明确说明银行是否是根据[SOCO60.36]描述的加密资产安排的成员，在这种情况下，银行作为加密资产赎回的中介行事。银行必须描述其角色以及任何可能源自这些活动的赎回或回购加密资产的承诺的程度。 (b)对于(a)中列出的每项活动，该活动如何转化为银行风险profile的组成部分（包括但不限于信用风险、市场风险、操作风险和/or流动性风险）以及相关的风险因素。关联的风险管理政策（包括但不限于管理、对冲和减轻源自银行业务活动的风险的策略和流程） 监控对冲和缓解措施持续有效性的过程)。 (c)银行关于加密资产的相关报告范围及主要内容，包括但不限于业务活动如何导致银行暴露于加密资产风险之中。在对加密资产和/或特定加密资产的任何重大风险敞口的审慎处理范围内。 （d）与银行涉及加密资产的活动及相关加密资产暴露相关的最显著当前风险，以及如何管理这一当前风险。 （e）与银行涉及加密资产的活动及相关加密资产敞口相关的最显著的新兴风险，以及如何管理这一新兴风险。 （f）对于集团1类加密资产的暴露，银行在评估每种加密资产的以下分类条件时使用的做法，包括任何使用到的公开信息但不包括任何机密和专有信息： i)分类条件1[SCO60.8]至[SCO60.13] ii)分类条件2[SCO60.14]至[SCO60.15] iii)分类条件3[SCO60.16]至[SCO60.17] iv)分类条件4[SCO60.18]至[SCO60.19] 模板CAE1：加密资产风险敞口和资本要求 Purpose提供一家银行对加密资产的风险概述，根据加密资产的审慎分类（第1a组、第1b组、第2a组和第2b组）以及相关资本要求。 适用范围：该模板对于所有有加密资产风险的银行都是强制性的。 内容：适用于银行加密资产暴露的披露要求和资本要求（不包括包含在模板CAE3中的流动性要求）。频率：半年一次。 格式：灵活。伴随叙述： •由于难以拆分仅与加密资产暴露相关的操作风险加权资产（RWA），银行预计需要补充模板以解释他们在管理与加密资产暴露相关的操作风险时所采用的政策和风险缓解措施。 •银行预计会补充模板，加入叙述性评论以解释报告期间内任何重要的变化及其关键驱动因素。 •当监管机构根据[SCO60.52]和[SCO60.53]的要求将基础设施附加项应用于组1加密资产时，银行必须披露由此产生的风险加权资产（RWA）金额。 •银行应在附带说明中提供托管的加密资产的汇总水平（银行在报告期末为客户提供托管的加密资产的市场价值）。该说明应涵盖托管的加密资产类型（例如，传统资产代币、稳定币及其他加密资产分别列出）。 a b c d e f 信用风险 市场风险 总曝光曝光/ EAD RWA Long暴露 短暴露 RWA 1 组1a 2 1b组 2.i 其中：加密资产XXX 2.ii 其中：加密资产YYY… 3 2a组 3.i 其中：加密资产XXX 3.ii 其中：加密资产YYY…. 4 组2b 4.i 其中：加密资产XXX 4.ii 其中：加密资产YYY… 5 TOTAL 6 组2暴露极限-direct持股 7 组2暴露极限-间接持股 8 组2暴露极限-exposure高于1%限值 9 组2暴露极限-RWA以上1%的限制 10 RWA总计第2组作为的结果breachingthe2%限制 Instructions: •模板中报告✁资产负债表和监管金额应反映报告期间末✁值。对于第3组2a项（列d长期敞口和列e短期敞口）和第4组2b项（列a总敞口、列d长期敞口和列e短期敞口），银行还应在报告期间✁每一天计算平均值，并使用这些平均值填写此模板。对于第3项和第4项，在报告汇总值以及任何重要加密资产敞口时，应使用报告期间每天计算✁平均值。 •除本模板中适用于所有Group1a、1b、2a和2b加密资产✁单独披露