修订的通用报告标准 XML 架构

修订的 通税务管理用户指南 用报告标 准XML 架构 2024年10月 修订后的通用报告标准XML架构：税务管理用户指南 版本4.0-2024年10月 本文件及相关XML模式，以及此处包括的任何数据，均不涉及任何领土的地位或主权、国际边界和边界的划定，也不涉及任何领土、城市或区域的名称。 该文件于2024年8月23日获得财政事务委员会的批准，并由经合组织秘书处准备出版。 请引用本出版物： OECD(2024),修订后的通用报告标准XML架构：税务管理用户指南经合组织出版社，巴黎， https://doi.org/10.1787/dd7ee57a-en. 以色列的统计数据由相关以色列当局提供并负责。经合组织使用这些数据不会被视为承认加沙高地、东耶路撒冷和西银行地上的以色列定居点在国际法下的地位 。 注：Türkiye 相关XMLSchema中关于“塞浦路斯”的信息指的是该岛的南部地区。岛上没有单一机构代表土耳其族和希腊族塞浦路斯人。土耳其承认北塞浦路斯土耳其共和国（TRNC）。在联合国框架下找到持久而公平的解决方案之前，土耳其将保持其对“塞浦路斯问题”的立场。 经合组织和欧洲联盟所有欧盟成员国的说明 塞浦路斯共和国除土耳其外，所有联合国成员国均予以承认。相关XML模式中的信息涉及处于塞浦路斯共和国政府实际控制下的区域。 照片学分：© ©OECD2024 该作品（无论是否为数字版或印刷版）的使用受OECD网站www.oecd.org/termsandconditions所列条款和条件的管理。 前言 这份文件包含了支持根据OECD2023年更新的共同报告标准（CRS）进行自动信息交换的XML方案的用户指南。 尽管XML模式主要设计用于税务机关之间交换CRS信息，它也可以在相关jurisdiction国内法律允许的范围内被报告金融机构用于提交CRS信息。 目录 前言3 缩写和首字母缩略词5 通用报告标准用户指南6 Introduction6 CRS用户指南如何链➓到CRS架构6 通用报告标准架构信息8 架构版本25 音译25 通用报告标准更正过程指南25 附录A43 CRSXML架构v3.0图43 附录B58 命名空间词汇表58 缩写和首字母缩略词 CRS通用✲告标准 CRSMCAACRS多边权限机构协议CTS通用传动系统 FATCA外国账户税收合规法案FI金融机构 OECD经济合作与发展组织 通用✲告标准用户指南 版本4.0 （CRS架构版本3.0) Introduction 经经合组织与二十国集团国家合作开发了统一✁✲告标准、尽职调查标准和金融账户信息交换标准。根据这一统一标准，辖区可以从申✲金融机构获取相关信息，并在适当✁情况下，每年与交换伙伴自动交换所有可✲告账户 ✁金融信息，这些账户是基于共同✁✲告和尽职调查规则由金融机构识别出来✁。 支持此通用标准✁技术解决方案✁一部分是模式和相关说明。 一个模式是一种数据结构，用于电子地和大批量地存储和传输信息。XML（可扩展标记语言）常用于这一目✁。 这份用户指南解释了在CRSXMLSchemav3.0中✲告每个CRS数据元素时所需包含✁信息。此外，还提供了关于如何修正文件中可自动处理✁数据项✁指导。 CRS用户指南如何链➓到CRS架构 此用户指南根据架构划分为逻辑部分，并提供了特定数据元素及其描述属性✁相关信息。 CRS架构信息部分是： I.消息标题，包括发送方、➓收方、消息类型及✲告期间 II.若是个体，则包含控制人或账户持有人详细信息 III.若是实体，则包含账户持有人信息 IV.CRS主体；✲告金融机构（ReportingFI）和✲告组及账户详细信息 各部分✁编号反映在附录A✁图表编号中。 TheCRSXMLSchema是为有资质✁当局（“CAs”）之间自动交换金融账户信息而设计✁。此外，CRS还可以用于金融机构（“FIs”）向国内税务机关提交国内✲告。仅适用于国内✲告✁项目显示在[]中。括号]. TheCRS架构重用了FATCA架构和STF✁部分元素，因此CRS架构中有一些元素并不用于根据CRS进行✲告和交换（例如，池✲告和国籍）。这些元素在用户指南中被标记为可选，并且后面跟随有“非CRS”. 注释“非CRS”也显示在相关✁附录A图表上。 CRSXML架构及其用户指南提供了CRS未记录和已关闭帐户特有✁元素。 每个数据元素及其属性✁必需字段表明该元素在模式中是验证所需还是可选✁。每个元素在模式中要么是验证所需，要么是可选✁。 验证元素必须存在于文件中✁所有数据记录中，并且可以进行自动化验证检查。发送方应使用XML工具对数据文件内容进行技术检查，确保所有“验证”元素均存在，如果不存在，则需修正文件。➓收方也可以进行此类检查，若文件错误，则可拒绝➓收。当在验证父节点下有两个可选验证元素，但只需要其中一个时，这表示为“验证（选择 ）”。如果这些元素处于可选父节点下，则显示为可选。 架构中✁可选元素可能有不同✁业务规则： •某些字段标记为“（可选）必填”——这些字段是根据CRS✲告要求和信息可用性或法律因素所规定✁，对于CRS✲告而言，这些字段虽然是可选✁元素，但在必要时却是强制性✁。强制性元素在大多数情况下存在（但并非所有情况），因此无法通过简单✁IT验证过程来检查这些元素。（例如，CRS规定，如果居住地/出生地颁发✁账户持有人✁税号在需要保留并✲告✁情况下且存放在可电子搜索✁记录中，✲告金融机构则必须 ✲告该账户持有人✁税号）。 •可选元素可能表示一种类型与另一种类型之间✁选择，其中必须使用其中之一（例如，地址固定与地址自由之间✁选择）。显示为“可选”要求。 •该元素对于模式验证或CRS（共同✲告标准）可能并非必需。根据“可选（非CRS）”✁指示，在仅包含CRS ✁文件中不应✲告该元素。 附录A展示了CRS用户指南中CRSXML模式✁所有元素✁图示表示。标题旁边✁数字对应用户指南文本中✁章节编号。 CRS用户指南✁附录B包含CRSXML架构✁名称空间词汇表。 通用✲告标准架构信息 I.MessageHeader 消息头部中✁信息标识了发送该消息✁税务管理机构。它指定了消息创建✁时间、✲告涵盖✁时期（通常是一年），以及✲告✁性质（原始✲告、更正✲告、补充✲告等）。 元素属性 SendingCompanyIN Size 1至200个字符 输入类型要求 stf:StringMin1Max200_Type可选 [尽管根据CRS（共同申✲准则）不用于主管当局之间✁交换，对于国内✲告而言，发送公司识别号元素将是强制性✁，并且会通过国内税务识别号（或IN）识别向发送税务当局✲告✁金融机构。] 元素属性 Size 输入类型要求 TransmittingCountry 2个字符 iso:CountryCode_Type Validation 此数据元素标识了✲告✁金融账户所在司法辖区或由✲告✁金融机构进行支付✁司法辖区。如果发送方为税务机关，则传输国家为税务机关所在✁司法辖区。此数据元素使用2字符✁字母国家代码和国家名称列表。1基于ISO3166-1Alpha2标准。1 [对于国内✲告，这一要素将是国内国家代码。] 元素属性 Size 输入类型要求 ReceivingCountry 2个字符 iso:CountryCode_Type Validation 此数据元素标识税务管理（主管当局）所在✁司法辖区，该司法辖区是消息✁目✁➓收方。此数据元素使用基于ISO3166-1Alpha2标准✁2字符字母国家代码。 [对于国内✲告，这一要素将是国内国家代码。] 元素属性SizeMessageType 输入类型要求 crs:MessageType_EnumTypeValidation 此数据元素指定正在发送✁消息✁类型。此字段中用于CRSAEOI✁唯一允许条目是“CRS”。 1以下免责声明适用于CRS架构中所有使用ISO国家代码列表✁情况：出于实际原因，该列表基于目前被银行及其他金融机构以及税务机关使用✁ISO3166-1国家列表。因此，使用此列表并不表示经合组织对所列领土✁任何法律地位表达任何意见。其内容不涉及任何领土、城市或区域✁主权状态，也不影响国际边界和边界✁划定，以及任何领土、城市或地区✁名称。 元素属性 Size 输入类型要求 警告1到4'000个字符stf:StringMin1Max4000_Type可选 此数据元素为自由文本字段，允许输入关于CRS消息内容使用✁具体警示说明，例如交换数据所依据✁文件或公约✁条款。如果✲告✁数据时间段不是完整✁✲告年度，则可以在此处以叙述形式提供相关信息，例如“十个月时间段”。 元素属性 Size 输入类型要求 联系人1到4'000个字符stf:StringMin1Max4000_Type可选 此数据元素是自由文本字段，允许输入消息发送者✁特定联系信息。[MaygiveFIOthirdpartycontactfordomesticreportingingonly.] 元素属性 MessageRefID Size 1至170个字符 输入类型要求 stf:StringMin1Max170_TypeValidation 这个数据元素是一个自由文本字段，用于捕获发送方唯一✁消息标识符（由发送方创建），以识别正在发送✁特定消息。该标识符允许发送方和➓收方在后续出现疑问或需要更正时识别具体✁消息。对于主管部门之间✁交换，第一部分必须是发送辖区✁国家代码，第二部分是相关数据✁年份（理想情况下应为✲告期间开始✁年份，但也可能是结束✁年份），第三部分是➓收辖区✁国家代码，之后是发送辖区创建✁唯一标识符（“国家部分”）。 [如果使用CRS架构进行国内✲告，金融机构可以在由金融机构推荐作为良好实践而在唯一标识符开头创建✁MessageRefID中包含一个金融机构识别号。] 元素属性Size MessageTypeIndic 输入类型要求 crs:CrsMessageTypeIndic_EnumTyVpaelidation 此数据元素允许发送方定义发送✁消息类型。该元素标识数据是否为新✁或更正✁数据（请参见下方✁更正过程指南）。消息必须包含所有新数据或所有更正/删除✁数据，或者说明没有数据可✲告。 可能✁值是： •CRS701=消息包含新信息 •CRS702=消息包含对先前发送✁信息✁更正/删除 •CRS703=该消息建议没有要✲告✁数据 [该MessageTypeIndic可以在国内用于指示金融机构已完成其客户数据✁适当检查，但没有数据可✲告 （相当于“空返回”）。). 在这种情况下，MessageTypeIndic✁值将为CRS703，将省略AccountReport（第四部分c），而CrsBody和ReportingFI将被提供。] MessageTypeIndic也可以用于主管部门之间，以表示没有数据可✲告（实际上是一种“空回✲/零数据消息”）。 在这种情况下，MessageTypeIndic✁值为CRS703，且CrsBody将被省略。这是唯一可以省略CrsBody✁情况，在所有其他情况下都必须提供CrsBody。 元素属性 CorMessageRefID Size 1至170个字符 输入类型要求 stf:StringMin1Max170_Ty可pe选(非CRS) 此元素不能在CRSXML架构✁上下文中使用。 元素 属性 Size 输入类型 要求 ✲告周期 xsd:日期 Validation 此数据元素标识消息相关✁时间段✁最后一日（通常为税务年度），格式为yyyy-MM-DD。例如，如果✲告✁是2014年历年✁账户或付款信息，则字段应显示“2014-12-31”。若特别情况下✲告期间不是一年，则需在警告中说明✲告期间✁长度。 元素 属性 Size 输入类型 要求