中国企业出海-事前准备及框架搭建

dccess泡游 中国企业出海 事前准备及架构搭建 张力Accmss咨弹业务单监分享时间9月04日（周三） 前口际国大会计师本务所分享形式线上直插 cccess涵游 中国企业出海的事前准备 境外投资备案及境外投资备案实操要点 境外投瓷备牵详解 ciccess酒游 关于境外投资备案 中华人民共和■填内企业直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。 投资活动及适用条件 中国境内企业适用的境外投资活动，主要包括但不限于下列情形：1，获得境外土地所有权、使用权等权益；2.获得境外自然资源勘探、开发特许权等权益； 3，获得境外基础设施所有权、经营管理权等权益； 4.联得地外企业或资产历有权、旺量管理权权：《 5．新建或改扩建境外固定资产； 6.新随增外企业吡内降有域外止止增通股资;< 7.断或参取均外股权拓责基金；< 8，通过协议、信托等方式控制境外企业或资产。 境外投资备案全流程dcess酒游 省级商务部门 境外9资备案运书 璃内境外 立 中国公司TRE境外公司杏港日 亮专成P报D送空象记高后，上 高级发改耍 项日备案通卸书线上对应商务部系统与该省发改委系统审批，少数城市可前期线下预审， 常见投资路径-个人名义投资dcess酒游 业务类 实现的目的团药点 中国内出注就，特当外门及 中，快# 海外公司 业芬性来 海外膏户 常见投资路径-全资子公司dcess酒游 全溪子公司 企业主 实现的且的C 中国公司计图合理性晚内按密主 中国内陆亚宏佳来 OC你让书有24 海外公司可以以品4金范营 海外客户 业劳往来 常见投资路径-37号文（补充） 益类8 企业主 中国内陆 港 BVI 实现的耳的 台国3汇产M拍关 江（R当天） docess酒游 ，根益公司与55V些司设 节点 亲例-以跨境电商卖家为阅 cccess酒游 ?企业主 同：男们公是然亚马通平台的出口卖家，占销公即部 最用内公注册的，之的听地其行设立了一款 鲁潜公可，要们也量增调立了一素(末敏OD情率)。但 定图门广已研究一整圳电电上市公司的超设书 管们的清司，：内司腔及（子合合 并提)，做过增外投激者体的染构糖回。表们现在有点进严，不如泄更不最着大离表健OD看需? 雷证 西港公司 VS 中国内村 企业大胜公司 看源公司 亲例-以跨境电商卖家为阅 中国内时 cccess酒游 心 企业主 善：中国境内企业通过直接或问接通过其控利的企业对香落、澳门、台湾地区开展投资的，是参照（障外投资管理办法》共 行。以大附籍个人设立的雷港公司，虽然能满定现行阶业务与跨填电商运营模式的业务消程上合规诉求，但末来香港公司的和用间膜本更入是球正样上离内，始终存在一定的最 症。而我们都期白，跨境电高的合规都量趋于合规化，不同的发 展阶段均有规划合规第略，而作为跨境电商企业卖家，查跑 睿港公司 V5 +企业主 中国内村大陆公司 香糖 香池公司 次年维护-ODI存量登记事宜 报送时间 注意事项 access酒游 +载止次年的6月30日（以当地商务部门通知为准）来按要求报送境外直接投资存量权益登记仍按国家外汇 管理局关于进一步筒化和改进直接投资外汇管理政策的通 报送主体 ·上一年度12月31日能办理OD暨记的境外投资企业境内投 资主体（含金融触机构及特强目的的公司境内个人股东） 知》（汇发(2015）13号）相关要求进行管理. 其他需申报事宜 报送方式1、若存在关联实体之间交易，企业年度汇算清缴需技需与境 ·商务部业务系统块一平台外关联交晶 国家外汇管理局政字外管平台2、根据完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告，年度 填报要求关联交易全额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档： 1）境外投资企业（含境内属民个人在境外设立的辆殊目的公司）的境内投资主体自行对数据信息的真实性、准确性负责 2）外汇局对项外直接授资存量权益登记信息内客进行捕查。对于未技规定办理中报及隐满真实情况、弄虚作假的境内投资主 体，外汇局按相关程序，在资本项目信息系统中对其进行管控并依法进行处理。 有形资产所有权转让金额（来料加工业务按年盘法出口报关 价格计算）超过2亿元。 会融资产转让金额超过1亿元。 无形资产所有权转让金额超过1亿元 抽样调查数据其他关联交易金额合计超过4000万元。 +接确定参加存量权盐拍样调查的样本企业，应按季度报送存(暂不展开主体文档以及国别报告的门整要求)量权益数据，数据填报内客与ODI存量权益登记要求一致， cccess涵游 如何搭建海外投资架构 业务模式及架构优化-境内中间层access酒游 境外投资分红免税中的 实质性经营的重点考量 相关要求及可透用优惠 3、高度止量直糖进于其糖因史量取得的和资 4、地外公可建技究限首年中社重商，报供地外管 业收入自德来温基他胃求 被投资国（地区》的企业所得税法定税率不任于5% 适用情形 1、新设境外分支机构；2、持段新设境外子公司不 低手20%轻册置接授盗版份所得的： 3、政巢阴期内。 大陆公司 分红 境内第- 层公司 分红 境外公司 行业限制： 1封关前：旅游业、现代服务业和高新技术产业企业！ 封关后：无行业限制（2025年12月31日） 四要索： 生产经营、人员、账务资料，资产等在该地 激糖实质于形式的原则。 ·该居民企业在之外设立的居民企业，对各分支机构的生产经营、人员、账务、资产等实施实质 ■·具备生产经营职能、与生产经营职能所匹配的营！ ■业收入、职工薪酬和资产总额，属于实费遇营。 海南自贸港企业及个人所得税税收优惠 docess酒游 企业所得税个人所得税 基本比: 1、自2020年1月1日起至2024年12月31日，对注班在海南白由 员晶港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税 2、对在海南自由贸易港设立的路避业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。 新增增外重接投遗所得应当将合以下素件: 1、从境外新设分变机构取得的营业利润；或从持股比例超过 20%（合）的域外子公司分回的，与新增境外直接股资相对应 的息所得 2、被投资国（地区）的企业所得桃法定积率不低于5% 快：类产业类口： 新兴产业、高新技术产业、技术服务业等 上述部图类产业为主营业务且其主营业务收入占收入总原60%以上 减本量: 自2020年1月1日至2024年12月31日，对在海南自由贸易港工作 的高端人才和器缺人才，其个人所得积实际积负超过15%的部分 予以免证。 比原件！ 1、在海南自贸港工作 2、与在沟南自贸港实质运营全业或单位签订1年以上劳动合同 或聘用协议 个纳税年度在海南连续缴纳6个月以上社会保险 经海南省客级人才管理部门认定 个纳税年度内在海南收入达到30万元人民币以上 重点领摄技能技术骨干和管理人才 2、海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才 3、符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准 的外国人才 4、在海南自由黄易港执业的港澳台人才 5、海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理 A才 海南自贸港企业及个人所得税税收优惠dcess酒游 账务在自港 指企业会计凭证、会计账筹和财务报表等会计档案资料存放在自贸港，基本存款账户和进行主营业务结算的银行账户开立在自贸港 遗广在自留潜 企业为开展生产经营活动而持有的必要资产在 自贸港 实质性运营条件及标准： 生产经曾在自查潜(激足其一) 1、业务层西标准，要求主要生产经营地点在自员港； 2、管控层西标准，对生产经营实施实质性全面管理和控制的机构在自贸港，即生产经营决策(如计划、控 利、考核、评价等）、财务决策（如借款、放款、融资 财务风险管理等)、人事决策(如任命、解聘、薪酬等)由设立在自留港的机构作出或执行。 人四在自誉 1、在自贸港工作，且与医民企业签订1年以上劳动合同 2、工资薪金通过本企业在自阅港开立的银行账户发故 3、根据企业规模、一个纳税年度内至少需有3名（含）至 30名（含）从业人员在自贸港均屠住累计测183天（10人 以下规模3人；10-100人，30%；100人以上，量少30人） 业务模式及架构优化-境外中间层dcess酒游 香港公司业务收入 沙外企业名卖申请享受投资日的国及地区相关股收优惠时，应同时虑中国企业所得税法相关 定，避免极增情况下，存在双重征税的风险 可适用利得税豁免香港境外收入免税情形： 大陆公司 脂有在骨渐产生吡柯自骨增的测海此演 吉港公司 香港实行单一案源地税收管辖，仅对来泽于看港的收入征税。 披动忙入 业务 剂特脱脱率 香港实行利得税两级制：法人企业首200 万港元的利适用8.25%的利得税税 ，超过200万港元的应税利润则遇用 16.5%的利得股8率。 境外公司忆入 业务收入 dcess酒游 香港基本税制介绍-离岸收入免税 一般原则可参考的豁免条件 在高岸收入法案修汀，香港企业对于供应直和赛户均不是香港客商； 其取得的源自于香港以外的收入均可取订单或合回的签署过程均不在香港区城发生： 得税收器免。 引入经济实质要求并不参考《税务条例释义及执行指引第21号》，香泄按“ 地地来原叫“征收利得税，即所有在 香港产生或得自香港的利润均须征税， 而来声港现外的利测则无得征积。会对 决定利润来源地构成影响。 资物未在香港区域进行报关、收发货； 未在香港有实体办公室和聘请香潜特员工未在香港政府留有任何旺量纪景 香港公司的商业棋式 dcess酒游 香港基本税制介绍-离岸收入免税 离岸被动收入-架构图解可参考的豁免条件 新的高动入免限能应对量业的组康实该类收入贴免，需满足以下要求： 体（“NE实体）取的量关教减电入性济胞胍更求:过用于响知产相收入 附源增骨潜以外的段息、既权处量收丝、剂血及纯股权持有实体器免需满足简化经济实质要求：如识产极收入提出了相应的免更求：1)持有其他实体中的服权权益 香港公司2)赚取股息、处置收益及其他 100%控股股息、利 息及知识产权 其他公司 1)视为香港居民或在香港设立常设机构的非香港居民 2)持股股比例要求 3)持有所有权最低时长及其他 联地量：量，于知识产祝收入 符合条件的支出占纳税人开发如识产权所发生的总 支出的比例， 业务模式及架构优化-主体公司及业旁职能化 原业务模式 dcess游 业务模式优化可参考要素 产划 借酒的售主伴 d>规划主体公司各职旅，周存与职能所 境外客户匹配的营业收入及利润 境外投资国送址分析及落础实搜细节中国及目的世税务风险识别 离库外包服好适用情形 发改费及外汇相关监管要求 产 优化后携式产项内外主体公司设立要求 生产及限育公司西港主体 AP中州的售中心 北类情也中心特许权使用费可r技术服务费 ，合同形式问题 :+21，是否参与技术实施 研游与服务公司 境外零户，工作或量产生知锐产权的妇属 技术使用人及回腔乎担方 cccess涵游 案例 阿联酋主体作为控股平台 业旁模式及架构优化-境外中间层 access酒游 股息需微纳25%中国企相据阿联首新订的“企业脱法”相关规定 业所得%：(高企15%)-F大陆公司 且宽外税负可抵见：阿联西企业所得的脱率 收入 居民与非居民 阿联茜 认定为后民纳说人，（实际管理 100% 0-175:C00 %，4，用0% 375,CCO(21 设立在自中员易区 人及日普理在当） √未认是为设构，作为非 良纳原人，但有来白当然为收 100% 利 西亚 WHT税率Ⅱ本要求(股息）印度尼 非民，适毛于21% 三民：20%(无技定）/10%（定) ■收入SA 据“长眼略免”规则 92E/J%价目-,U,3R2 E-112+ 个 股意收入在问联曾绝于征积 业旁撑式及架构优化-主体公司及业旁职能化 只业剪快式 I 优化后谢式 香港情也主体增外者户 欧州的售中心 access