东盟投资指南（2024年）

ClicktoreadtheEnglishversion 东盟投资指南—2024年 浏览报告 张顺源简介 张顺源是安永上海国际及并购重组税务咨询的合伙人、安永“一带一路”东盟税务服务主管。他于2008年加入安永上海。 在加入安永上海之前，张顺源曾在安永马来西亚工作了近七年。在他税务工作生涯中，张顺源积累了大量为跨国公司提供税务合规及咨询服务的经验，其中包括，为众多跨国公司的复杂商业交易活动提供税务咨询服务、为跨国公司与税务局的税务争议提供解决方案从而确保税收检查的顺利进行、及为跨国公司提供税务筹划方案从而有效降低集团的整体税负。 张顺源目前致力于为客户提供跨境税务筹划服务，其中包括，中国境内和境外的投资筹划、跨境的税务有效性供应链管理、无形资产筹划、控股架构和融资架构筹划、以及税务重组等。 张顺源 “一带一路”东盟税务服务主管 04 安永海外投资业务部 目录 07 新加坡投资指南 11 印度尼西亚投资指南 16 马来西亚投资指南 20 越南投资指南 24 菲律宾投资指南 28 泰国投资指南 32 老挝投资指南 36 柬埔寨投资指南 安永中国海外投资业务部(COIN) 多种语言的无缝专业服务 国际化背景和本土化专业人才 丰富的跨境交易经验和全方位服务 全球网络 中国海外投资业务部（ChinaOverseasInvestmentNetwork，简称“COIN”）将安永全球的专业人员连接在一起，促进相互协作，为中国企业的国际化发展提供全球一致的高质量服务。安永在美洲、EMEIA（欧洲、中东、印度及非洲）和亚太各大区设置了专业的中国商业顾问团队，服务网络覆盖全球超过70个国家和地区。 东盟COIN是安永向客户提供全球无缝、高质量服务承诺的一部分，为到东盟拓展业务的中国公司提供服务。安永全球一体的服务网络能调动有敬业精神、具有丰富当地经验及深入行业知识的专业团队为客户提供各类专业服务。 全球 70+ 全球服务网络覆盖的国家和地区 3,600+ 协助开展海外业务的中企数量 90,000+ 参与中企的海外项目数量 东盟 100% 东盟服务网络覆盖的国家和地区 1,300+ 协助开展东盟业务的中企数量 22,000+ 参与中企的东盟项目数量 *以上为过去三年的数据 ►新加坡►泰国 ►印度尼西亚►曼谷 ►雅加达►菲律宾 ►泗水►巴科洛德 ►马来西亚►碧瑶 ►怡保►卡加延德奥罗 ►新山市►甲米地 ►哥打京那巴鲁►宿务 ►吉隆坡►达沃 ►关丹►桑托斯将军城 ►古晋►马卡蒂城 ►纳闽►越南 ►马六甲►河内 ►槟城►胡志明市 ►老挝 ►万象 ►柬埔寨 ►金边 ►文莱 ►斯里巴加湾市 ►马来奕 东盟COIN服务网络 安永全程一站式的服务 中国公司在走向世界的过程中会碰到许多挑战，安永团队在海外投资的前、中、后各个阶段（包括筹划、执行、整合）提供广泛的专业服务，帮助客户应对这些挑战。 计划和市场进入 项目交易执行 整合与退出 ►市场进入策略 ►投资地点调研 ►投资环境和市场分析 ►新市场开发分析 ►并购战略 ►寻找目标企业 ►政府关系管理 ►法律服务* ►风险评估 ►房地产交易咨询 ►建造及发展咨询 ►投资分析 *在部分国家和地区提供法律服务 ►财务尽职调查 ►税务尽职调查 ►商业尽职调查 ►运营尽职调查 ►交易结构设计 ►融资方案规划 ►税务筹划 ►估值模型和经济咨询 ►交易谈判支持 ►政府审批和公司注册协助 ►房地产咨询 ►房地产尽职调查及估价 ►房地产税务筹划 ►程序设计及管理 ►财务会计咨询 ►会计准则转换 ►交易会计与报告支持 ►收购对价分摊 ►首天准备程度评估及首100天工作规划 ►协同效应评估及落实 ►重组/整合 ►业绩改善——财务/客户/供应链 ►风险——风险评估/内部控制/变革 ►信息科技咨询 ►审计服务——合规及报告/财务报表审计/合并报表/内部控制审计 ►税务咨询、税务政策及争议解决 ►转让定价及运营效能优化 ►人力资本 ►人员流动管理 ►海外上市 ►项目退出卖方协助 ►房地产咨询 ►房地产重组 ►项目管理 ►金融服务咨询 ►反洗钱活动 ►监管法规和合规风险 ►市场风险和定量咨询服务 ►信贷风险、营运风险、流动性风险 ►经济资本和经风险调整后业绩管理 ►精算服务 ►财务会计咨询 ►整合财务关账流程 ►有关合并的财务和会计支持 重点行业 基础设施建设电力与公用事业能源与资源交通运输业社会基础设施建设 设备制造业 工业品 电信业 金融服务业 消费品 文化旅游业 ClicktoreadtheEnglishversion 联系人 ►大中华区 周昭媚 中国海外投资业务部全球主管“一带一路”主管 +85226293133 loletta.chow@hk.ey.com 香港 张顺源 “一带一路”东盟税务服务主管 +862122288789 soonyen.chong@cn.ey.com 上海 吕晨 中国海外投资业务部全球税务主管 +862122282798 jesse.lv@cn.ey.com 上海 黄腾聪 战略与交易服务合伙人 安永（中国）企业咨询有限公司 +862028812686 bernard-b.ng@cn.ey.com 广州 ►新加坡 ChanYewKiang 中国海外投资业务部东盟主管 +6582838380 Yew-Kiang.Chan@sg.ey.com 新加坡 ►印度尼西亚 林锦荣 中国海外投资业务部印度尼西亚主管 +622152894012 peter.surja@id.ey.com 雅加达 ►马来西亚►菲律宾 陈丽琼 中国海外投资业务部马来西亚主管 +60374958283 lay-keng.tan@my.ey.com 吉隆坡 FidelaFranciscaIReyes 中国海外投资业务部菲律宾主管 +6328948204 fidela.t.isip-reyes@ph.ey.com 马卡蒂城 ►越南 ►泰国 TruongDucLe 中国海外投资业务部越南主管 +842432116655 truong.duc.le@vn.ey.com 河内 梁素珊 中国海外投资业务部泰国主管 +6622649090 su-san.leong@th.ey.com 曼谷 ►柬埔寨 SinratanaLan 中国海外投资业务部柬埔寨主管 +85523217814 sinratana.lan@kh.ey.com 金边 ►老挝 HuongVu 商务税务咨询合伙人 EYConsultingVietnamJointStockCompany +842432116662 huong.vu@vn.ey.com 河内 新加坡投资指南 新加坡投资机会 中国是新加坡最大的贸易伙伴，亦逐渐增大对新加坡的直接投资。随着《区域全面经济伙伴关系协定》 (RCEP)于2022年1月1日生效，两国贸易关系有望进一步加强。 #1 中国是新加坡第一大贸易伙伴（2022年：1151.3亿美元）1 735亿美元 2022年中国对新加坡直接投资存量2 ～11.6% 2022年中国与新加坡贸易额占新加坡贸易总额的 比重1 兀兰,北海岸 实里达航空园 大士生物医药园 启汇城 启奥生物医药园 巴西立 淡滨尼 大士 新加坡科学园 纬壹科技城起步谷 武公岛 •战略制造中心，由顶尖的工程、采购、生物医学、工业和建筑公司组成 实里达航空园（SeletarAerospacePark） •航空航天活动的综合基础设施，如维修保养、培训和研发 中央商务区（CentralBusinessDistrict） 中央商务区 • 裕廊岛 跨国企业（MNC）的区域总部，旨在加强在相关区域拓展业务 •金融与财资管理中心及国际贸易公司 北海岸兀兰（Woodlands,NorthCoast）、 淡滨尼（Tampines）和巴西立（PasirRis） •专门晶圆制造园区和专用电子制造集群 •全球一些最具创新力企业的创新中心所在地，以及发展最快的创业社区之一 纬壹科技城起步谷（Launchpad@One-north）、新加坡科学园（SingaporeSciencePark）启奥生物医药园（Biopolis）、启汇城 （Fusionopolis）、大士生物医药园（TuasBiomedicalPark） 大士（Tuas）、裕廊岛（JurongIsland）、武公岛（BukomIsland）等 中国投资者在新加坡可以考虑的一系列商机 重点商务活动 重点行业 •先进制造•区域总部•创新与研发•金融与财资管理•航运•国际贸易•家族办公室 •航空航天•消费类业务•创意产业•电子•能源化工•信息与通信技术•物流与供应链管理 •医疗技术•石油与天然气设备和服务•制药和生物技术•精密工程•专业服务•城市解决方案与可持续发展 图表：新加坡主要产业和商业活动 资料来源：1.全球贸易观察（GlobalTradeFlow,GTF）；2.中国商务部、安永分析 税收制度概览 税率 计税基础 •法定税率为17%（如可享受部分免税或税收优惠政策，实际税率可能更低） •准属地原则 •外国来源的收入（获取时）可能免缴企业所得税 •境外税收抵免 企业所得税 融资 •新加坡未制定资本弱化规则。但是，非收益性资产相关利息费用不可适用于税前抵扣 关联交易 •公平交易原则 •转让定价同期文档要求 税收协定网络 •新加坡具有庞大的税收协定网络，已签订100多份避免双重征税协议（综合或有限税收协定）或信息交换协议 商品与服务税（GST） •现行标准税率为9%，自2024年1月1日起生效 •跨国服务及商品出口的税率为0%印花税 •适用于股票/股份（0.2%）及不动产（多种税率）相关文书 外汇管制 •无 主要商业实体 •上市/私人有限责任公司 •合资企业 •独资企业 •外国公司分支机构 个人所得税 •针对税收居民实行个人所得税累进税率社保缴款 •在新加坡工作的新加坡公民和永久居民，及其雇主需缴纳中央公积金（CPF），一 般额度为工资的17%（雇主）和20%(雇员） 房产税 •在新加坡，所有房产均须缴税，税率取决于各类资产的年度价值 预提所得税 利润汇回 •新加坡不对非居民征收股息预提税和分支机构利润汇出税 •向非居民支付的部分款项，如利息和特许权使用费，分别按15%或10%的税率缴纳预提所得税。根据相关税收协定，可获得相应减免 •新加坡不征收资本利得税。但是，如果处置股份和资产的收益被视为交易收益或具有所得性质的收益，则可能需要缴税 •如果卖方没有足够的经济实质，在新加坡收到的外国资产处置收益可能需要缴税 •公司利润仅在公司层面缴税，股东无需再就所持股息缴纳其他新加坡税费（例如，就股息款项缴纳预提所得税） *截至2024年6月的法规规定 新加坡税收优惠政策 •新加坡的税收优惠政策可大致分为两大类：酌定优惠政策和法定优惠政策： •所得税法对法定优惠政策的条件和要求进行了规定，纳税人可（在申报期内）根据所得税法自行评估是否有资格享受优惠政策 •各政府委员会负责管理的酌定优惠政策通常根据协商结果及一系列投资条款和条件确定 法定优惠政策 例如，研发费用加计抵扣政策等 新加坡优惠 政策 税收优惠 酌定优惠政策 现金补助 针对外国投资者的部分酌定优惠政策 通常可通过平衡酌定和法定优惠政策的组合和类型，实现税收优惠政策的最佳效益 家族办公室和全球投资者计划 •家族办公室管理的资金可享受免税优惠 •符合资格的全球投资者可获得新加坡永久居民（PR）身份 全球贸易计划 •符合资格的全球现货贸易活动（包括衍生产品）可按照5%或10%的优惠税率缴税 公司研发优惠政策 •为支持科技研发给予现金补助 •对符合资格的人工成本和技术成本给予补助 先锋企业优惠 •制造业的先锋企业可享受免税优惠 金融与财资管理中心优惠 •符合资格的金融与财资管理业务活动可按照8%的优惠税率缴税 •向境外支付的符合资格的利息无需缴纳预提所得税 国际或区域总