ABF港債指數：2022 年年報

2022 页 受托人报告1 致单位持有人之独立核数师报告2 财务状况表5 综合收益表6 权益变动表7 现金流量表8 财务报表附注9 投资组合报表（未经审核）22 投资组合变动表（未经审核）24 业绩表现记录（未经审核）25 行政（未经审核）27 ABF香港创富债券指数基金（“本基金”） 吾等谨此确认，据吾等所知，截至二零二二年七月三十一日止年度，本基金经理人在各重大方面均按照二零零五年六月十日订立之信托契约（经修订）的条文管理本基金。 ） ）谨代表受托人 ）汇丰机构信托服务（亚洲）有限公司 ） ） 1 财务报表审计报告书意见 吾等已审核ABF香港创富债券指数基金（“贵基金”）载于第5至21页之财务报表，包括截至二零二二年七月三十一日止的财务状况表，与截至该日止年度的综合收益表、权益变动表和现金流量表，以及财务报表附注，包括主要会计政策概要。 吾等认为，该等财务报表已根据香港会计师公会颁布的《香港财务报告准则》真实而中肯地反映了贵基金于二零二二年七月三十一日的财务状况及截至该日止年度的财务交易及现金流量。 意见的基础 吾等已根据香港会计师公会颁布的《香港审计准则》进行审计。吾等在该等准则下承担的责任已在本报告“核数师就审计财务报表承担的责任”部分中作进一步阐述。根据香港会计师公会颁布的《专业会计师道德守则》（以下简称“守则”），吾等独立于贵基金，并已履行守则中的其他专业道德责任。吾等相信，吾等所获得的审计凭证能充足及适当地为吾等的审计意见提供基础。 关键审计事项 关键审计事项是根据吾等的专业判断，认为对本期财务报表的审计最为重要的事项。这些事项是在吾等审计整体财务报表及出具意见时进行处理的。吾等不会对这些事项提供单独的意见。 投资的存在和估值 请参阅财务报表附注5和13，以及会计政策附注2(e)(iv) 关键审计事项 吾等的审计如何处理该事项 于二零二二年七月三十一日，投资组合占贵基金资产总值的99.02%，是带动贵基金投资回报的主要动力。 贵基金的投资组合包含上市和非上市但已报价的债券，已根据公允价值层级分类为第二层级的金融工具，并于报告日期按公允价值列账。 吾等把投资估值列为关键审计事项，因为其对贵基金的财务报表具有重要性，而投资组合于年终的价值也是贵基金的主要绩效指标。 吾等用来评估投资的存在和估值的审计程序包括以下各项：•向于二零二二年七月三十一日持有投资组合的托管人取得独立确认书，并确定本基金持有的投资与相关确认书相符；和•将本基金采用的价格与从独立定价来源获得的价格或根据可观察市场资料计算的估值进行比较，评估投资组合中所有资产于年结日的估值。 2 财务报表及其核数师报告以外的信息 贵基金的经理人及受托人需对其他信息负责。其他信息包括刊载于年报内的全部信息，但不包括财务报表及吾等的核数师报告。 吾等对财务报表的意见并不涵盖其他信息，吾等亦不对该等其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合吾等对财务报表的审计，吾等的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或吾等在审计过程中所瞭解的情况存在重大抵触或者似乎存在重大错误陈述的情况。 基于吾等已执行的工作，如果吾等认为其他信息存在重大错误陈述，吾等需要报告该事实。在这方面，吾等没有任何报告。 贵基金的经理人及受托人就财务报表须承担的责任 贵基金的经理人及受托人须负责根据香港会计师公会颁布的 《香港财务报告准则》拟备真实而中肯的财务报表，并对其认为为使财务报表的拟备不存在由于欺诈或错误而导致的重大错误陈述所需的内部控制负责。 在拟备财务报表时，贵基金的经理人及受托人负责评估贵基金持续经营的能力，并在适用情况下披露与持续经营有关的事项，以及使用持续经营为会计基础，除非贵基金的经理人及受托人有意将贵基金清盘或停止经营，或别无其他实际的替代方案。 此外，贵基金的经理人及受托人亦有责任确保财务报表遵守 《信托契约》（经修订）（“《信托契约》”)的相关披露条文，以及香港证券及期货监察事务委员会颁布的《单位信托及互惠基金守则（》“《证监会守则》”）附录E所载的相关披露要求。 核数师就审计财务报表承担的责任 吾等的目标，是对财务报表整体是否不存在由于欺诈或错误而导致的重大错误陈述取得合理保证，并出具包括吾等意见的核数师报告。吾等仅向整体成员报告。除此以外，吾等的报告不可用作其他用途。吾等概不就本报告的内容，对任何其他人士负责或承担法律责任。 合理保证是高水准的保证，但不能保证按照《香港审计准则》进行的审计，在某一重大错误陈述存在时总能发现。错误陈述可以由欺诈或错误引起，如果合理预期它们单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依赖财务报表所作出的经济决定，则有关的错误陈述可被视作重大。此外，吾等必须评估贵基金的财务报表在各重大方面是否已根据《信托契约》的相关条文及《证监会守则》附录E的相关披露条文妥为编备。 在根据《香港审计准则》进行审计的过程中，吾等运用了专业判断，保持了专业怀疑态度。吾等亦： •识别和评估由于欺诈或错误而导致财务报表存在重大错误陈述的风险，设计及执行审计程序以应对这些风险，以及获取充足和适当的审计凭证，作为吾等意见的基础。由于欺诈可能涉及串谋、伪造、蓄意遗漏、虚假陈述，或凌驾于内部控制之上，因此未能发现因欺诈而导致的重大错误陈述的风险高于未能发现因错误而导致的重大错误陈述的风险。 •瞭解与审计相关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的并非对贵基金内部控制的有效性发表意见。 •评价贵基金的经理人及受托人所采用会计政策的恰当性及作出会计估计和相关披露的合理性。 3 •对经理人及受托人采用持续经营会计基础的恰当性作出结论。根据所获取的审计凭证，确定是否存在与事项或情况有关的重大不确定性，从而可能导致对贵基金的持续经营能力产生重大疑虑。如果吾等认为存在重大不确定性，则有必要在核数师报告中提请使用者注意财务报表中的相关披露。假若有关的披露不足，则吾等应当发表非无保留意见。吾等的结论是基于核数师报告日止所取得的审计凭证。然而，未来事项或情况可能导致贵基金不能持续经营。 •评价财务报表的整体列报方式、结构和内容，包括披露，以及财务报表是否中肯反映交易和事项。 除其他事项外，吾等与贵基金的经理人及受托人沟通了计画的审计范围、时间安排、重大审计发现等，包括吾等在审计中识别出内部控制的任何重大缺陷。 吾等还向贵基金的经理人及受托人提交声明，说明吾等已符合有关独立性的相关专业道德要求，并与他们沟通有可能合理地被认为会影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及在适用的情况下，为消除威胁而采取的行动或相关的防范措施。 从与贵基金的经理人及受托人沟通的事项中，吾等确定哪些事项对本期财务报表的审计最为重要，因而构成关键审计事项。吾等在核数师报告中描述这些事项，除非法律法规不允许公开披露这些事项，或在极端罕见的情况下，如果合理预期在吾等报告中沟通某事项造成的负面后果超过产生的公众利益，吾等决定不应在报告中沟通该事项。 《信托契约》相关条文及《证监会守则》附录E相关披露要求下的报告事项 吾等认为该等财务报表在各重大方面已根据《信托契约》（经修订）的相关条文及《证监会守则》附录E的相关披露要求妥为编制。 出具本独立核数师报告的审计专案合伙人是徐明慧。 毕马威会计师事务所 香港执业会计师香港中环 遮打道10号太子大厦8楼 2022年11月30日 随附的毕马威报告仅供基金使用。此外，毕马威的报告日期截至2022年11月30日，毕马威在该日之后并无执行任何性质的程序，以延长报告的有效性至该日之后。 4 二零二二年七月三十一日资产 附注 2022年 港元 2021年 港元 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 5,13 2,180,803,437 2,331,015,762 应收利息 11,437,835 11,717,349 应收经纪款项 6 4,964,965 – 现金和现金等价物 7(b) 856,892 11,448,255 2,198,063,129 2,354,181,366 负债应付收益分派 11 228,950 10,273,501 其他应付款项 655,358 676,472 884,308 10,949,973 单位持有人应占资产净值（买入价） 2,197,178,821 2,343,231,393 即：权益 2,197,178,821 2,343,231,393 已发行单位总数 9 22,895,001 22,830,001 以买入价计算的每单位资产净值 95.97 102.64 于2022年11月30日由受托人及经理人批准 )) 谨代表 ) 汇丰机构信托服务 ) （亚洲）有限公司 ) ) )谨代表经理人 )汇丰投资基金 )（香港）有限公司 ) 第9至第21页的附注属本财务报表的一部分。 5 截至二零二二年七月三十一日止年度 附注 2022年 港元 2021年 港元 以公允价值计量且其变动计入损益的金融工具之亏损净额 3 (135,358,001) (13,568,287) 外汇亏损净额 (504) (215) 杂项收入 22,505 4,501 利息收入 7(b) 1,083 218 亏损总额 (135,334,917) (13,563,783) 管理费 7(a) 3,175,364 3,282,106 交易费用 7(c) 39,874 26,257 受托人费用 7(c) 1,128,602 1,173,302 注册登记费用 7(c) 21,876 21,724 法律和专业费用 473,373 528,769 核数师酬金 151,901 151,901 杂项开支 7(e) 640,737 611,678 经营开支总额 5,631,727 5,795,737 单位持有人应占资产净值减少及年内综合收益总额 (140,966,644) (19,359,520) 第9至第21页的附注属本财务报表的一部分。 6 截至二零二二年七月三十一日止年度 附注 2022年 港元 2021年 港元 年初结余 2,343,231,393 2,401,860,727 单位持有人应占资产净值增加╱（减少）及年内综合收益总额 (140,966,644) (19,359,520) 认购单位（均衡调整除外） 25,219,040 – 赎回单位（均衡调整除外） (18,397,217) (22,276,318) 认购及赎回的均衡调整 10 (27,850) (99,295) 年内向单位持有人作出的收益分派 11 (11,879,901) (16,894,201) (5,085,928) (39,269,814) 年末结余 2,197,178,821 2,343,231,393 年内已发行的单位数量变动如下： 单位 单位 承前的已发行单位数目 22,830,001 23,046,001 年内已发行单位 250,000 - 年内已赎回单位 (185,000) (216,000) 结转的已发行单位数目 9 22,895,001 22,830,001 第9至第21页的附注属本财务报表的一部分。 7 截至二零二二年七月三十一日止年度 2022年 港元 2021年 港元 经营活动已收利息 1,083 218 已付管理费 (3,199,795) (3,295,783) 已付受托人费用 (1,138,248) (1,178,512) 已付交易费用 (39,485) (25,479) 购买投资付款 (933,240,664) (749,750,554) 出售投资所得款项（包括从投资获得的票面利息） 943,409,537 800,971,692 已付其他经营开支 (1,275,818) (1,288,968) 已收杂项收入 22,505 4,501 经营活动产生的现金净额 4,539,115 45,437,115 融资活动发行单位所得款项（包括均衡调整） 25,274,655 –