【政策综述】关于调整享受车船税优惠的节能与新能源汽车产品技术要求政策分析

政策分析 关于调整享受车船税优惠的节能与新能源汽车产品技术要求政策分析 专业|共享|高效|创新 中国汽车流通协会乘用车市场信息联席分会2024年7月27日 自2012年起，我国开始实施节能与新能源汽车车船税减免税政策。2012年3月6日，财政部、国家税务总局、工业和信息化部印发《关于节约能源使用新能源车船车船税政策的通知》。确定对节能汽车减半征收车船税，对新能源汽车免征车船税。2015年5月7日，财政部等三部委印发《关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知》，对节约能源使用新能源车的车型认定标准进行了调整，加严了综合工况燃料消耗量限值标准，增加了污染物排放限值标准的要求。2018年7月10日，财政部等三部委印发《关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》，确定减半征收车船税的节能乘用车和节能商用车应同时符合两项标准；免征车船税的新能源汽车需同时满足四项标准。2022年1月20日，工业和信息化部等三部委印发《关于调整享受车船税优惠的节能新能源汽车产品技术要求的公告 》，旨在适应节能与新能源汽车产业发展和技术进步需要。2024年5月27日，工信部等三部委发布 《关于调整享受车船税优惠的节能新能源汽车产品技术要求的公告》（以下简称《调整产品技术要求 》）自2024年7月1日起实施。这是节能与新能源汽车车船税政策的第四次调整。因此，有必要对此次调整享受车船税优惠的节能与新能源汽车产品技术要求政策进行全面分析。 适应节能与新能源汽车产业发展和技术进步需要 调整享受车船税优惠的节能新能源汽车产品技术要求，是为了适应节能与新能源汽车产业发展和技术进步需要，促进节约能源，鼓励使用新能源。自2012年起我国开始实施节能与新能源汽车车船税减免税政策以来，对节能汽车减半征收车船税，对新能源汽车免征车船税。其中，纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，消费者缴纳车船税时可直接享受免税政策。这一政策原则上没有改变，三次政策调整主要是提高产品技术要求，以适应相关标准法规的指标提升。 此次政策调整更是注重强化税收政策对先进技术的引领作用。对于节能汽车，适应技术进步和测 试工况切换等要求，调整了部分车型的燃料消耗量限值要求。对于新能源汽车，2023年12月，工信部、财政部、税务总局发布《关于调整减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求的公告》，更新了2024年后新能源汽车减免车辆购置税政策适用的技术要求。为保证政策支持方向统一，此次对新能源汽车免 征车船税技术要求也进行了相应调整。例如，要求插电式（含增程式）混合动力乘用车纯电动续驶里程应满足有条件的等效全电里程不低于43公里，以及其他技术要求，两者要求是一致的。 《调整产品要求技术》有关事项公告第一条提出，对财税〔2018〕74号文中第一条第（一）项、第（二）项中涉及的节能乘用车、轻型商用车、重型商用车综合工况燃料消耗量限值标准进行更新。具体更新情况如下：一是节能乘用车和轻型商用车沿用此前燃料消耗量要求。对于乘用车，考虑到2026年将切换新的乘用车燃料消耗量限值要求，2024至2025年指标要求暂不做调整。对于轻型商用车，考虑到此前车型达标率较低，此次同样不做加严调整。二是节能重型商用车指标要求适当调整。客车2024年燃料消耗量要求较2023年加严约9%。其他重型商用车车型2024年与2023年燃料消耗量要求基本相同。2025年考虑到工况切换对不同车型的影响，从数值上看不同车型指标要求变动不一。 节能乘用车基于WLTC型式认证的车型燃料消耗量标准（单位：L/100km） 整备质量（CM，kg） 两排及以下座椅 三排或以上座椅 CM≤750 4.45 4.82 750＜CM≤1415 0.0026×（CM-1415）+6.18 0.0026×（CM-1415）+6.55 1415＜CM 6.18 6.55 节能轻型商用车综合工况燃料消耗量限值标准N1类车辆（单位：L/100km）《以下限值基于NEDC工况》 整车整备质量（CM）kg 汽油 柴油 整车整备质量（CM）kg 汽油 柴油 CM≤750 4.5 4.1 1540＜CM≤1660 6.7 5.9 750＜CM≤865 4.7 4.2 1660＜CM≤1770 7.1 6.2 865＜CM≤980 5.0 4.5 1770＜CM≤1880 7.4 6.4 980＜CM≤1090 5.2 4.7 1880＜CM≤2000 7.8 6.7 1090＜CM≤1205 5.4 5.0 2000＜CM≤2110 8.2 7.1 1205＜CM≤1320 5.8 5.2 2110＜CM≤2280 8.6 7.4 1320＜CM≤1430 6.1 5.4 2280＜CM≤2510 9.0 7.7 1430＜CM≤1540 6.4 5.7 2510＜CM 9.5 8.1 节能轻型商用车综合工况燃料消耗量限值标准最大设计总质量不大于3500kg的N2类车辆 （单位：L/100km）《以下限值基于NEDC工况》 整车整备质量（CM）kg 汽油 柴油 整车整备质量（CM）kg 汽油 柴油 CM≤750 4.1 3.8 1540＜CM≤1660 6.7 5.8 750＜CM≤865 4.4 4.1 1660＜CM≤1770 7.0 6.0 865＜CM≤980 4.7 4.3 1770＜CM≤1880 7.3 6.3 980＜CM≤1090 5.0 4.5 1880＜CM≤2000 7.7 6.5 1090＜CM≤1205 5.4 4.8 2000＜CM≤2110 8.1 6.8 1205＜CM≤1320 5.7 5.0 2110＜CM≤2280 8.5 7.1 1320＜CM≤1430 6.0 5.3 2280＜CM≤2510 8.9 7.5 1430＜CM≤1540 6.3 5.5 2510＜CM 9.3 7.8 节能重型商用车综合工况燃料消耗量限值标准货车和客车（单位：L/100km） 整车整备质量（CM）kg（货车） 2024年 2025年 整车整备质量（CM）kg（客车） 2024年 2025年 3500＜GVW≤4500 9.9a 10.1a 3500＜GVW≤4500 8.3a 9.2a 4500＜GVW≤5500 10.5a 10.5a 4500＜GVW≤5500 9.0a 10.8a 5500＜GVW≤7000 11.9a 11.7a 5500＜GVW≤7000 10.4a 12.4a 7000＜GVW≤8500 14.0a 13.7a 7000＜GVW≤8500 11.3 13.6 8500＜GVW≤10500 15.7a 15.4a 8500＜GVW≤10500 12.5 15.0 10500＜GVW≤12500 18.2a 17.9a 10500＜GVW≤12500 13.8 16.9 12500＜GVW≤16000 20.6 20.1 12500＜GVW≤14500 14.8 18.4 16000＜GVW≤20000 23.2 22.7 14500＜GVW≤16500 15.7 19.6 20000＜GVW≤25000 27.8 28.0 16500＜GVW≤18000 16.6 20.8 25000＜GVW≤31000 32.1 32.0 18000＜GVW≤22000 17.4 21.9 31000＜GVW 33.0 32.9 22000＜GVW≤25000 18.7 23.8 注：上述限值2024年基于C-WTVC工况，2025年基于CHTC-LT工况。 25000＜GVW 19.6 24.9 a对于汽油车，2024年限值乘以1.2，2025年限值乘以1.3（包括右表） 注:上述限值2024年基于C-WTVC工况，2025年基于CHTC-C工况。 节能重型商用车综合工况燃料消耗量限值标准半挂牵引车和自卸汽车（单位：L/100km） 整车整备质量（CM）kg（半挂牵引车） 2024年 2025年 整车整备质量（CM）kg（自卸汽车） 2024年 2025年 GCW≤18000 24.0 23.1 3500＜GVW≤4500 11.1 11.4 8000＜GCW≤27000 26.1 25.2 4500＜GVW≤5500 11.6 11.9 27000＜GCW≤35000 27.5 26.4 5500＜GVW≤7000 12.8 13.2 35000＜GCW≤40000 29.2 28.0 7000＜GVW≤8500 15.0 15.4 40000＜GCW≤43000 30.4 29.6 8500＜GVW≤10500 16.7 17.1 43000＜GCW≤46000 32.6 32.0 10500＜GVW≤12500 18.9 19.3 46000＜GCW≤49000 34.3 34.0 12500＜GVW≤16000 21.5 21.9 49000＜GCW 34.8 34.1 16000＜GVW≤20000 25.3 25.9 20000＜GVW≤25000 32.1 33.3 25000＜GVW≤31000 35.2 36.3 注：上述限值2024年基于C-WTVC工况，2025年基于CHTC-TT工况。 31000＜GVW 35.6 36.8 注:上述限值2024年基于C-WTVC工况，2025年基于CHTC-D工况。 对节能汽车综合工况燃料消耗量限值标准进行更新（6） 节能重型商用车综合工况燃料消耗量限值标准城市客车（单位：L/100km） 整车整备质量（CM）kg 汽油 柴油 整车整备质量（CM）kg 汽油 柴油 3500＜GVW≤4500 9.9 10.4a 12500＜GVW≤14500 21.9 24.8a 4500＜GVW≤5500 11.1 11.9a 14500＜GVW≤16500 24.0 27.6 5500＜GVW≤7000 12.6 13.6a 16500＜GVW≤18000 26.6 30.9 7000＜GVW≤8500 14.3 15.7a 18000＜GVW≤22000 29.5 34.7 8500＜GVW≤10500 16.6 18.4a 22000＜GVW≤25000 33.0 39.1 10500＜GVW≤12500 19.1 21.5a 25000＜GVW 35.6 42.7 a对于专用校车，2025年，其限值是表中相应限值乘以1.15，求得的数值圆整（四舍五入）至小数点后一位。注：上述限值2024年基于C-WTVC工况，2025年基于CHTC-B工况。 《调整产品要求技术》有关事项公告第二条提出，对财税〔2018〕74号文中第二条第（二）项中涉及的新能源汽车产品技术标准进行调整，具体要求见本公告附件4。插电式混合动力乘用车、新能源客车、新能源货车、燃料电池汽车指标要求调整为与减免车辆购置税指标要求一致。纯电动乘用车和燃料电池乘用车按规定不征收车船税。其他有关新能源汽车产品技术要求的调整如下： 第一、插电式混合动力乘用车能耗要求进一步加严。一是纯电动续驶里程应满足有条件的等效全电里程不低于43公里。二是电量保持模式试验的燃料消耗量（不含电能转化的燃料消耗量）与《乘用车燃料消耗量限值》（GB19578）中对应车型的燃料消耗量限值相比：整备质量2510kg以下的乘用车，应小于60%；整备质量2510kg及以上的乘用车，应小于65%；最大设计总质量超过3500kg的乘用车燃料消耗量限值要求，参照最大设计总质量为3500kg乘用车燃料消耗量限值执行。三是电量消耗模式试验的电能消耗量与同等整备质量纯电动乘用车电能消耗量目标值的比值：整备质量为2510kg以下的乘用车，应小于125%；整备质量为2510kg及以上的乘用车，应小于130%。 上述插电式混合动力乘用车能耗要求与减免车辆购置税指标要求一致。按照《关于调整减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求的公告》，电量消耗模式电能消耗量要求调整为“小于同整备质量纯电动乘用车