全球税收透明和信息交流论坛 ： 阿根廷 2023 年 （ 第二轮 ， 合并审查 ）

关于应请求交换信息的同行审查报告 阿根廷 2023（第二轮，综合审查） 全球透明度论坛和信息交流 用于税收目的：阿根廷2023年（第二轮，合并审查） 关于请求信息交换的同行审查报告 这份同行审查报告于2023年6月13日获得税务透明和信息交流全球论坛同行审查小组的批准， 并于2023年7月14日获得全球论坛成员的通过。该报告由税务透明和信息交流全球论坛秘书处编写。 本文件以及本文所包含的任何数据和地图均不影响任何领土的地位或主权，国际边界和边界的划定以及任何领土，城市或地区的名称。 以色列的统计数据由以色列有关当局提供，并由以色列有关当局负责。经合组织使用此类数据不影响戈兰高地，东耶路撒冷和以色列在西岸的定居点根据国际法的地位。 蒂尔基耶共和国的说明 本文件中关于“塞浦路斯”的信息涉及该岛南部。岛上没有代表土耳其和希族塞人的单一机构。蒂尔基耶承认北塞浦路斯土耳其共和国（TRNC）。在联合国范围内找到持久和公平的解决办法之前，蒂尔基耶将保持其对“塞浦路斯问题”的立场。 经合组织和欧洲联盟所有欧盟成员国的说明 除蒂尔基耶以外，塞浦路斯共和国得到联合国所有会员国的承认。本文件中的信息涉及塞浦路斯共和国政府有效控制的地区。 请引用本出版物： 经合组织（2023年），全球透明度和税务信息交流论坛：阿根廷2023年（第二轮，合并审查）：关于应请求交换信息的同行审查报告，全球透明度和税务信息交流论坛，经合组织出版，巴黎，https://doi.org/10.1787 /cff0754d-en。 ISBN978-92-64-46498-8（打印） ISBN978-92-64-93588-4(pdf) 全球税务信息透明度和交流论坛ISSN2219-4681ISSN2219-469X(在线) 照片信用：经合组织的封面插图由RenaudMadignier撰写。 经合组织出版物的更正可在以下网站上找到：www.oecd.org/about/publishing/corrigenda.htm。 ©OECD2023 这项工作的使用，无论是数字还是印刷，都受https://www.oecd.org/termsandconditions的条款和条件的约束。 目录-3 目录 读者指南5 缩写和首字母缩略词9 Executive摘要11 决定、评级和recommendations15 Overview阿根廷19 A部分：可用性的信息25 A.1. A.2. A.3. B部分：访问信息79 B.1. B.2. C部分：交换的信息93 C.1. C.2. C.3. C.4. C.5. 附件1：文本建议列表117 附件2：阿根廷名单EOI机制119 Annex3:Methodologyforthereview123 附件4：阿根廷对审查报告128 读者指南 透明和税务信息交流全球论坛（全球论坛）是一个多边框架，在该框架内，税务透明度和信息交流领域的工作由160多个司法管辖区平等参与全球论坛。全球论坛负责深入监测和同行审查国际透明度标准的执行情况，并为税收目的交换信息(应要求和自动)。 关于同行评审请求标准和方法的信息交流来源 根据要求交换信息的国际标准(EOIR)主要反映在2002年《经合组织税务信息交换示范协定》及其评注中，《经合组织关于收入和资本的税收示范公约》及其评注第26条和《联合国发达国家和发展中国家双重征税示范公约》及其评注第26条。EOIR标准规定应要求交换可预见的与执行适用文书的规定或与请求判例的国内税法的管理或执行有关的信息。捕鱼探险未获授权，但必须提供所有可预见的相关信息，包括所有权、会计和银行信息。 所有全球论坛成员以及与全球论坛工作相关的非成员都将通过同行评审程序对其实施 2016年职权范围（ToR）中规定的EOIR标准进行评估。将该标准分为以下三个类别的 10个基本要素：（A）所有权，会计和银行信息的可用性；（B）主管当局获取信息 ；和。 (C)交换信息。 Theassessmentresultinrecommendationsforimprovementswhereappropriateandanoverallratingofthejurisdiction’scompliancewiththeEOIRstandardbasedon: 1.EOIR标准在法律和监管框架中的实施，标准的每个要素被确定为（i）到位， （ii）到位但某些方面需要改进，或（iii）不到位。 2.该框架在实践中的实施，每个元素被评为（i）合规，（ii）大部分合规， （iii）部分合规或（iv）不合规。 Theresponseoftheassessedjurisdictiontothereportisavailableinanattachment.Reviewedjurisdictionsareexpectedtoaddressanyrecommendations-tionsmade,andprogressismonitoredbytheGlobalForum. 2010-16年度进行了第一轮审查。全球论坛于2016年开始了第二轮审查，其基础是增 强的职权范围，其中特别包括2012年对《经合组织税务示范公约》第26条及其评注的更新中商定的新原则、受益所有权信息的可用性和获取，以及即将发出的EOI请求的完整性和质量。还对先前存在的职权范围的其他一些方面进行了澄清（关于外国公司，记录保存期限等。). 第一轮审查通常分两个阶段进行，以评估法律和监管框架（第一阶段）和EOIR实践 （第二阶段），而第二轮审查将两个评估阶段合并为一个审查。为简洁起见，对于自第一轮以来评估的司法管辖区或职权范围要求没有任何实质性变化的主题，第二轮审查不重复已经进行的分析。相反，它总结了结论，并包括对先前报告中分析的交叉引用。本报告附件3列出了本次审查所用方法的信息。 审议金融行动特别工作组的评价和评级 金融行动特别工作组（FATF）评估司法管辖区对反洗钱和打击恐怖主义融资（AML /CFT）标准的遵守情况。其审查基于司法管辖区对40项不同技术建议的遵守情况以及11 项直接结果的有效性，这些结果涵盖了广泛的洗钱问题。 2012年FATF标准中包含的受益所有人的定义已被纳入2016年工作大纲的A.1、A.3和B.1。2016年工作职责表还认识到，FATF的材料在处理利益所有权定义的范围内可以与进行EOIR评估相关，因为FATF的定义在2016年工作职责表中使用(见2016年工作职责表，附件1，第一部分D).还应指出,金融行动工作组材料的制作目的(打击洗钱和恐怖主义融资)与EOIR标准的目的(确保为税收目的有效交换信息)不同,应注意确保根据工作范围进行的评估不评估超出全球论坛任务范围的问题。 尽管在个案基础上，EOIR评估可能会考虑到FATF的一些调查结果，但全球论坛认为 ，FATF的评估涵盖了与确保有效交流税收目的有关受益所有权的信息无关的问题。此外，EOIR评估可能会发现，FATF确定的缺陷不会影响税收用途的受益所有权信息的可用性；例如，因为除与AML/CFT目的相关的机制外，该司法管辖区还存在其他机制，以确保税收用途的受益所有权信息可用。 审查范围和所用方法的这些差异可能导致不同的结论和评级。 更多信息 所有报告一经全球论坛通过即发表。有关透明和税务信息交流全球论坛工作的更多信息 ，以及已发表报告的副本，请参阅www.oecd.org/tax/transparency和http://dx.doi.org/10.1787/2219469x。 缩写和缩写–9 缩写和首字母缩略词 2013报告经合组织(2013年)，全球税收目的透明度和信息交流论坛同行评议：阿根廷2013年：合并：第1阶段+第2阶段，纳入第2阶段评级 AFIP阿根廷联邦税务局 AML反洗钱 ARS阿根廷官方货币(比索Argentin) BCRA阿根廷共和国中央银行（阿根廷中央银行） CCCN阿根廷国家民商事法典(CódigoCivilyComercialdelaNación) CDD客户尽职调查 CNV阿根廷国家证券委员会(国家证券委员会) CUIT阿根廷单一税种识别号(ClaveonicadeIdentififaciónTributaria) DTC双重征税公约 EOI信息交流 EOIR应请求交换信息 EUR欧元，欧盟20个成员国的官方货币，是经济和货币联盟的一部分 FATF金融行动特别工作组 GDE电子文件管理系统(SistemadeGestiónDocumentalElectricónico) G.R.阿根廷当局发布的一般决议(一般决议) 全球论坛透明和税务信息交流全球论坛 IGJ在布宜诺斯艾利斯自治市行使商业公共登记处职能的司法总检查（检察长） 多边公约2010年修订的《税务行政互助公约》 REI由IGJ维护的阿根廷非活动实体登记册（登记册） SA阿根廷股份公司或公共有限公司(SociedadAnnima) SAS阿根廷简化股份公司(SociedadporAccionesSimplificada) SCA阿根廷合伙有限公司(SociedadenComanditaporacciones) SEM阿根廷混合(半公)经济公司(SociedadesdeEconomíaMixta) SRL阿根廷有限责任公司(SociedaddeResponsabilidadLimitada) TIEA税务信息交换协议 锡纳税人识别号 ToR职权范围。本审查是根据全球论坛于2015年10月29日至30日批准的与EOIR相关的工作职责进行的 UIF阿根廷金融信息股(金融信息协会) 执行摘要 1.本报告分析了在阿根廷执行透明度标准和根据税收要求交换信息的情况。 2.这是阿根廷第二次在这一领域进行同行审查。2013年，全球论坛根据当时适用的参数（2010年职权范围），对其进行了“合并审查”（涵盖标准的法律实施和实践实施）评估，总体评级为“基本符合标准”。 3.从那以后已经过去了十年。这份第二轮报告提供了最新情况，涵盖了2023年4月7日在阿根廷生效的法律和监管框架以及该框架的实际执行情况，包括2019年1月1日至2021年12月31日三年内收到和发送的信息请求。本审查是针对2016年职权范围进行的 ，该职权范围引入了其他要求，例如有关相关实体和安排的利益所有者的信息的可用性（有关该过程的更多详细信息，请参见附件3）。符合该标准的总体评级现在归因于阿根廷。 4.下文报告了各自职权范围中的具体内容以及2013年和本报告中对其进行的评级之间的比较。 第一轮报告和第二轮报告的评级比较 元素 第一轮报告（2013年） 第二轮报告（2023年） A.1所有权和身份信息的可用性 Compliant 很大程度上符合 A.2会计信息的可获得性 Compliant Compliant A.3银行信息的可用性 Compliant Compliant B.1获取信息 Compliant Compliant B.2权利和保障措施 Compliant Compliant C.1EOIR机制 Compliant Compliant C.2EOIR机制网络 很大程度上符合 Compliant C.3保密 Compliant Compliant C.4权利和保障措施 Compliant Compliant C.5答复的质量和及时性 部分合规 Compliant 总体评级 很大程度上符合 Compliant 注意：四个等级的评级是合规的，基本合规的，部分合规的和不合规的。 自上次审查以来取得的进展 5.2013年,阿根廷执行透明度标准和应要求交流信息的总体法律框架已经是积极的。阿根廷随后大幅扩大了其伙伴司法管辖区网络,还进行了组织改革,以提高其迅速回应信息请求的能力,从而使2013年提出的建议得到了解决。 6.阿根廷还加强了其透明度框架，根据纳税申报要求，建立了2