2024风险文化：建立韧性并把握机遇报告（英）

风险文化：建立抵抗力和抓住机会 全球调查和报告 关于ACCA ACCA（注册会计师协会）是全球专业会计师的专业机构。 我们是一个蓬勃发展的全球社区241,000成员和542,000未来成员基于178国家和地区，他们在广泛的 行业和行业。我们秉承最高的专业和道德价值观。 我们为世界各地的每个人提供体验有意义的职业的机会会计，财务和管理。我们的资格和学习 机会培养战略商业领袖，有远见的专业人士 具有对创建至关重要的金融、商业和数字专业知识可持续的组织和繁荣的社会。 自1904年以来，成为公共利益的力量已经植根于我们的目的.2020年12月，我们对联合国可持续发展 目标我们正在测量，并将在我们的年度综合报告中报告。我们相信会计是社会的基石职业，在 帮助经济、组织和个人成长和繁荣。它确实通过创建强大的可信财务和业务管理，打击 腐败，确保组织受到道德管理，推动可持续性，并提供有价值的职业机会。 通过我们的前沿研究，我们通过回答我们是一个非盈利组织. 了解更多信息accaglobal.com 关于Airmic 英国领先的协会，适合所有对风险负责的人 在他们的组织中，管理和保险，Airmic拥有超过450 公司成员和1,750多名个人成员。 个人成员来自所有部门，包括金融，可持续发展，信息和技术、内部审计和法律专业人士，以及 风险和保险专业人员。与我们的合作伙伴，并与附属协会和机构，Airmic通过学习支持成员 和研究；多样化的活动方案；发展和鼓励良好的实践；并游说直接影响我们成员及其成员的主题 最重要的是，我们为专业人士提供了一个保持联系的平台，以相互交流，分享想法和信息。 www.airmic.com 关于PRMIA 成立于2002年，专业风险经理国际 协会（PRMIA）是一个非营利组织，以会员为中心，由会员驱动全球50多个分会代表专业协会 在世界各地的主要城市。 PRMIA的使命是为发展和推广提供一个开放的论坛通过认证、学习和发展计划， 在线思想领导力资源和事件。 要了解更多信息，请访问www.prmia.org ©2023特许公认会计师协会 2023年4月 作者 瑞切尔·约翰逊,风险管理和 公司治理，ACCA 风险文化：建筑弹性和咬 机会 独特的协作和专注特殊利益集团 特许公认会计师协会 (ACCA)、Airmic和专业风险管理者国际协会（PRMIA） 深入挖掘我们的成员是什么加强风险文化及其对 组织的更广泛的战略。这种合作是跨部门风险文化的“首创”和 世界各地的地区。 前言 近年来，我们的世界经历了深刻的行为转变 中断。在2022年初，我们决定合作并探索这些 相互关联的问题，包括气候变化和其他日益加剧的全球宏观威胁，正在影响我们三个专业机构成员的方式 方法风险管理。鉴于新的永久危机规范，我们决定 更深入地了解风险文化意味着什么，并找出风险在多大程度上会计专业人员了解其对绩效的影响。 由于一系列持续的公司失败也提醒我们 风险管理和会计，我们仍然专注于我们的专业如何在培养文化，让组织到达他们想要的地方。 危险的行为导致Wirecards和FTX倒下。其他崩溃继续成为头条新闻，事实上，即使我们写道，硅谷银行和签名银行在美国(2023英镑)。然而总是在后果中出现的可预测的问题是：风险经理和 会计师？在当今的数字，vox流行世界中，我们还看到了Trustpilot，Glassdoor和其他社交媒体为监管机构提供了一个新的视角，可以超越年度报告和其他报告中的内容 公开声明。 然而，在这个问责制的新时代，不仅仅是监管机构加强审查。随着环境、社会和治理(ESG)问题主导着议程，我们看到所有利益相关者要求更多答案的角落。这是当今企业界的一个重要方面，风险和财务领导者不能忽视。 通过这份报告，我们的目标是授权我们的职业来改善他们的风险文化，并通过帮助 Theylearnwhatisworkingornot,leadtheirorganizationsinwhatisindoniblyanewageofrisk.As 在我们的研究的一部分，我们形成了一个由主题专家组成的特殊利益集团，他们继续协助我们塑造研究，教育我们的成员，并加强我们的持续学习 全球风险和金融专业人士的资源。我们要感谢所有做出贡献的人。 海伦品牌朱莉娅·格雷厄姆贾斯汀麦卡锡 ACCACEO首席执行官， Airmic 首席执行官， Prmia Contents 关于报告6 全球调查、圆桌会议和一对一访谈6 1.什么是风险文化，为什么它获得认可？8 每个风险都是由人类行为驱动的8 组织很难定义和衡量人类行为9 文化监督10 2.我们在线调查的主要发现12 调查受访者将监管变化和网络安全列为首要风险优先事项12 自大流行以来，风险文化已经变得更好了17 谁是风险管理？21 内部审计如何与风险管理一起发展仍然是一个大问题24 风险偏好：即使人们理解它，他们的行为也不同25 过度自信和令人衰弱的错位之间的内幕 文化与组织目的28 风险对话在高层的真空中进行31 董事会和高级管理层的协调需要改进32 风险文化如何检测不当行为？38 揭发舒适度的区域差异42 部门对举报的舒适度差异46 3.接下来是什么？监管力量可以通过目标和问责制建立信任吗？48 更大的责任，不仅对公司，而且对个人48 个人在组织内部应该对什么负责？48 角色清晰，加速ESG中的G50 恳求无知不再是可接受的50 董事会和管理层必须就如何理解和实施目的达成一致51 监督监督努力迫使文化变革54 基准测试和最重要的MI54 4.StephenScott的闭幕词，Starling57 特殊利益集团60 Appendix61 风险文化构建者霍斯特·西蒙的风险文化成熟度调查效率低下61 受访者的人口统计细分62 参考文献63 风险文化：建立抵抗力和抓住机会|关于报告 关于报告 全球调查、圆桌会议和一对一访谈 我们研究的核心是一项在线全球调查旨在帮助我们衡量我们的成员 专业机构会描述他们的风险文化。你的文化是一个充满危险的文化吗？ 矛盾？它是一个潜在的强大和连贯的充满机会的力量吗？它在许多地方 中间的灰色阴影？有很多东西要揭开，通过我们广泛的影响力来揭示。 这项调查发生在过去的两周 2022年10月，吸引了1,823名个人回复世界各地的风险和金融专业人士 一系列行业。它涵盖了前所未有的数量基于风险管理文化。与93% 响应者是ACCA成员，因此来自会计背景，我们可以比较来自与风险相关的各种利基角色 也是在财务角色中没有明确负责的人风险管理。这给了研究一个广度 和我们发现非常有洞察力的真实性。 几个金融监管机构已经开展了定期对风险文化进行全面调查 公司，但这些都在他们单独的司法管辖区，意味着我们的联合倡议是第一个这样做的 全球规模和覆盖范围（APRA2022；FCA2017）。图表可以在附录中找到，显示了人口统计 我们调查受访者按地区划分的细目(图A1)、组织规模(图A2)、部门(图A3和A5)、角色(图A4)和年龄。 为了补充我们的调查，我们举办了一个在线社区 2022年11月的弹出式平台，受访者可以登录并分享他们对风险的看法和经验 文化。这个平台吸引了100多名参与者，他加入了与我们特殊成员的对话 兴趣小组以及小型民意测验和其他互动参与，给我们丰富的定性数据和财富与调查结果进行比较的轶事。 我们还设立了圆桌会议和一对一的访谈,随着我们一切照旧论坛的讨论，所有其中发生在2022年1月至1月之间 2023年，最终使我们能够收集来自世界各地的见解全球2000名风险和金融专业人士。 通过这种三角测量，我们已经能够在详细说明所有输入的趋同和发散。 总体而言，我们发现调查受访者似乎对他们风险的有效性过度自信 文化，考虑到我们在定性会议上听到的。在我们的采访和论坛中聆听参与者，我们作为参与者经历了“闸门的破裂” 对短视的人表示压抑的沮丧 专注于组织内部的风险文化。通过 在这些讨论中，我们意识到了风险认知的混合以及对不同角色和等级制度的怀疑。 尽管发生了会计丑闻，但是否吸取了教训揭示了所谓的误诊 外部审计师？判断是否仍然基于数字，只有模糊的加起来和断言 忽略危险信号的高级管理层？事后偏见总是说可以打不同的电话，但可以 审计专业人士诚实地说，他们的判断是在考虑所有信息时是有效和合理的 他们当时有吗？共识是响亮的“不” 从那些在关键风险角色。这些访谈产生了对风险和金融专业人士的迷人见解 每天的希望和恐惧，因为他们经常努力获得创造风险文化的必要承诺 和治理需要促进他们的组织 strategy.Thisstrugglearisesbecausethewarningsigns 等待发生的失败肯定存在， 但受访者认识到强烈的风险文化，由董事会、高级和 中层管理是必不可少的最佳手段避免它们，这往往是缺乏的。 风险文化：建立抵抗力和抓住机会|关于报告 我看过很多地方 更多的初级员工“留在他们的车道上” 因为高级管理层倾向于使用高水平的JARGON一般行为式风险讨论 是要保持锁定的秘密 会议室和远离工作人员。 在线社区成员 7 1.Whatis风险文化and为什么是吗获得识别? 从亚瑟·安徒生和安然到雷曼兄弟，伦敦银行同业拆借利率(伦敦银行同业银行报价率]操纵和永无止境的其他丑闻，我们看到了风险 由于每次事件，文化成为一个大话题，但随后逐渐消失 董事会和高级管理人员的优先事项，直到下一次壮观的公司倒闭。 但是，近年来，监管机构在金融特别是服务业，一直在改变他们的注意风险文化作为一种解决和 防止进一步的治理失败，并协调一致关于心理安全的对话迅速出现(Baunsgaard2022)。重点是如何培养工作人员认为他们可以安全发言的环境并讨论道德问题，包括对他们的 产品和服务的生产和交付。 企业越来越发现自己被迫 考虑他们的组织为什么存在，以及他们的角色是什么他们的业务应该在更广泛的社会中。这个 包括确定行为和领导失误的地方 会威胁到他们的竞争力。那么，风险在哪里文化在这一切? 我们在整个过程中学到了什么 我们的研究和与我们的成员的参与专业机构是个人价值观、信仰和 对风险的态度自然会受到影响，并且有助于组织更广泛的整体文化 (Poweretal.N.D.)。换句话说，组织文化 -或企业文化-自然与领导力有关，学习和表现、控制、意识形态和/或 压迫（Power等。n.d.）。文化是关于“我们如何在这里做事情'或'我们在这里所期望的' （Power等。n.d.）。文化是“原因”，可以说是结果，无论好坏，都是“效果”。 Covid-19加速了工作场所的转型 还提出了关于什么构成“风险”的新问题 “行为”以及它是如何传播的。 “当你的组织受到考验时，有很多要点。例如，当您进行重组或终止时。 如果你没有风险领导者，你就不会做对， 财务和人力资源协同工作。就像弗洛伊德式的三角形。你需要所有这些来拥有一种文化 正确的影响：把你带到哪里的行为想成为。” 财富500强公司的会计师 “我们必须小心，不要陷入分离的陷阱 文化来自风险文化。文化是人们的行为方式。行为，无论是导致冒险还是避险， 来自你所做的决定。决定是基于判断，而判断主要基于 我们持有的价值观。是的，有外部压力 影响这些决定，但我们需要跟踪[风险文化] 回到一套明确的道德和行为价值观 支撑决策。这是个人和公司价值观的地方与公司的业务和风险文化交织在一起。 PatrickButler董事会主席，净零实验室和顾问关于文化和行为管理，以及成员 特殊利益集团 每个风险都是由人类行为驱动的 尽管它对监管资本感到担忧，但巴塞尔协议银行监管委员会发布了 后银行的公司治理准则 危机(例如，BCBS/BIS2014)，仍然将风险文化定义为与风险意识相关的规范、态度和行为， 风险承担和风险管理，以及塑造 关于风险的决定‘(引用于2017年Milkau)。 金融稳定委员会（FSB），4月在巴塞尔成立 2009年代表G2