2024风险文化与银行业：发展方向报告（英文版）

风险文化和银行：下一步在哪里? 关于ACCA 我们是ACCA（特许公认会计师协会），全球公认的专业会计机构，在全球范围内提供会计资格和先进的标准。 成立于1904年，旨在扩大与会计专业的接触，我们长期以来一直倡导包容 ，今天自豪地支持一个多元化的社区。247,000成员和526,000未来的成员在 181国家。 我们的前瞻性资格，持续学习和见解受到各个领域雇主的尊重和重视。他们为个人提供了商业和财务专业知识以及道德判断，以创造，保护和报告组织和经济体提供的可持续价值。 在我们的宗旨和价值观的指导下，我们的愿景是发展世界所需的会计专业 。我们与政策制定者，标准制定者，捐助界，教育工作者和其他会计机构合作，加强和建立一个为所有人创造可持续未来的专业。 了解更多信息accaglobal.com 版权所有©2024年2月，特许公认会计师协会(ACCA)。保留所有权利。经ACCA许可使用。联系允许复制、存储或传输，或对本文档进行其他类似用途。 风险文化和银行：下一步在哪里? 本特别报告着眼于风险文化对银行业意味着什么，因为银行业在适应能力变薄的过程中面临着重大的结构性和宏观经济变化。基于ACCA更广泛的报告《风险文化：建立韧性和抓住机遇》（Johso2023 ）以及我们正在进行的季度全球风险调查的结果，我们研究了已经受到严格监管的金融服务行业如何应对过去一年不断变化的潮流，从流动性困境和公司倒闭到利率上升和相应的收益。通过我们的区域圆桌会议和与ACCA成员在世界各地的银行工作的一对一讨论，我们探索了该行业的前进道路，以及我们的职业在铺平道路方面发挥的不同作用。 作者 瑞切尔·约翰逊, ACCA风险管理和公司治理主管 Contents 嘉宾序言:TedMacDonald金融市场标准董事会5 执行摘要7 1.优先考虑文化和治理10 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 结束语:PavGill,Wirecard举报人43 4 宾客序言 泰德·麦克唐纳 金融市场标准委员会高级技术专家 现在，对理解和驾驭风险的必要性的健康尊重，以及对这样做有适当注意和熟练的愿望 ，都是个人和组织上的当务之急。多年来，整个行业的不幸经历都强调了这一事实，但随着主要金融机构的失败，这一事实再次引人注目。 导航而不是回避的概念是合适的，因为风险管理是让好事发生得尽可能多或更多，而不是确保坏事不会发生 。与数学模型产生的麻烦的统计概率相比，风险的动态与人类行为的无限多样性有关。很明显，试图理解一个复杂、快速变化的世界所需要的远远超过专门的风险函数所能提供的。 可以说，像Archegos和硅谷银行这样的金融服务中的灾难更多的是由各级员工行为的失败来解释的，而不是由政策起草或流程设计中的缺陷来解释的。这些失败也远远超出了风险和合规职能的典型组织范围。Ris，其他支持单位，尤其是会计职能之间的牢固伙伴关系可以产生很大的不同。 5 行为与文化 “文化”一词通常被冠以旋转的形容词和笼统的概括。但是，通过关注支撑公司，职业或风险控制过程的特定目标的关键原则和价值观的相关行为，可以迅速将其提升到迷雾之上。个人行为支持成就 当注意力集中在重要的关键行为上时，组合术语“风险文化”可以类似地提高。 金融服务行业最近退后一步，评估其在开发有关行为和文化的有效管理信息方面的进展。它发现，它没有足够广泛地分散注意力，也没有充分解决具体、无益的行为。它现在正在采取措施解决这个问题。金融市场标准委员会最近报告中的这些经验教训可以有效地应用于整个行业（FMSB2023）。 网络和讲故事 风险和合规团队通常一起向大型银行的首席风险官(CRO)报告 ，运营 基本的控制和支持基础设施，并在整个组织中拥有深厚的联系。同样在金融服务领域，首席运营官（COO）负责监督另一个高度联系的组织，可以访问非常有用的信息。但是，拥有最大网络的工作人员可能是财务和会计职能。他们的角色通常让他们参与整个组织，将他们置于首要位置，以比较或注意运营单位内的差异，或者在跨职能边界时。除了编制数字外，这还使会计人员能够收集并联系有关实际完成工作的方式和原因的有见地的观察或故事。 我们有一个舒适的习惯，用数字来描述一个组织不断发展的故事，这些数字可以评估其增长，收入，盈利能力以及某些季度每股收益 。但是重要的人类故事 公司范围更广，围绕个人和组织发展，社区，市场影响，弹性，技能发展等等。数字 确实提供了一种秩序感，但是明显的数字简单性几乎没有触及表面。内部报告应该寻求以清晰准确的术语提升更广泛的故事。它应该通过决策有用的背景使数字背后的故事变得生动起来。这是一个值得挑战的挑战。 加强协作并打破孤岛我们生活在信息的不断流入中，但它通常没有挑战或观点的多样性。这种环境滋生了风险，而不是使团队能够解决 和减轻风险。协作通常被降级为只是一个从额外的人那里寻求投入的过程，伴随着有价值的包容性尝试。 实际上，协作是动力，勇气，正义和问责制等角色的完整维度。如果我们要及时了解发展，这是个人和组织发展的重要领域。这对会计职能至关重要。 Riskandaccountingprofessionalscouldwellbecomesuper-networkersandsenhers,helpingteamstomakegoodjudgingcalls,andaddressingtheneedtoshareknowledgewithintheorganisationaswellasexternally,allthesupportfunctionsneedto 提高认识，推广新信息，并有效地影响彼此和组织的其余部分。故事可以帮助做到这一点，会计行业完全有能力做出重大贡献。 泰德·麦克唐纳，金融市场标准委员会高级技术专家 风险和会计专业人士可能 成为超级网络员和保护者，帮助团队做出良好的判断，并在组织内部和外部分享知识。 Executive摘要 2023年的银行业倒闭凸显了在导致银行运营损失和声誉风险的问题上提高透明度的必要性，因此这是强大的风险文化所支持的。可信信息对于在金融服务业中建立韧性和审慎风险承担至关重要，在本报告中，我们讨论了会计专业人员如何充当风险文化超级网络，帮助团队做出明智的决策，并在公司内外分享知识。通过讲故事，我们的职业可以提高风险意识，促进新的见解，并有效地影响组织的表现。 吸取教训，为前进铺平道路 随着绿色和数字转型只会进一步提高利益相关者的期望，银行及其监管机构如何从2023年的崩溃中吸取教训可能被证明是金融服务业一生中最关键的章节之一。从风险文化的角度来看，来自世界各地银行的ACCA成员都强调了对“公认的非金融风险”获得新的，更有力的观点的重要性。 瑞士信贷承认其2022年和2021年财务报告和风险评估的内部控制存在“重大缺陷”，这与未能设计和维持有效的流程来识别其财务报告中的重大错报风险有关。瑞士金融市场监管局2023年12月发布的关于从危机中吸取的教训的报告也指出。 尽管瑞士信贷满足了监管资本要求，但这些要求还不足以阻止银行的倒闭。ACCA在该行业的全球成员发出的信息是明确的：尽管银行与监管机构之间需要进行更多的对话，但复杂的问题正在迅速成为成功银行风险文化的“必须解决”的问题，这就是行为科学。 行为度量的兴起 风险变得如此普遍，以至于许多来自银行的ACCA成员使用“威胁”或“危害”一词，并说关注风险背后的行为是有意义的，因为行为是你的 对于管理者来说，这意味着采取一种方法来加强他们自己的责任，并将他们自己的态度置于聚光灯下。 了解可以影响管理愿景的盲点和推理，并投资于知情的行为风险方法 ，对于制定成功的风险管理方法都非常关键。在风险中，行为受到许多强大偏见的影响，这些偏见是创建成功的风险文化的巨大障碍。第一步是认识到这一点。 银行会计专业人士的观点 我们讨论了在银行担任各种职务的会计专业人员如何更加专注于帮助转向风险管理转变为增值思维，帮助机构实现其目标，特别是与可持续发展议程相关的目标，这包括确保环境、社会和治理(ESG)报告的完整性。然而，从事风险工作的受访者经常对在这样的关键时刻没有必要的买入和投资表示沮丧。 成员们解释了风险如何越来越多地影响和加剧彼此，许多CRO和风险负责人还指出，通过供应链中断，勒索商品和第三方威胁，地缘政治复杂性日益增加。通过我们的季度全球风险调查，我们看到政治不稳定通常如何通过“技术，数据和网络安全”的角度来关注金融服务受访者，而在非金融企业工作的个人则更多地将这种担忧视为“关键业务”风险 ，从运输问题到客户服务和声誉风险。 领导力设置课程-成功或失败 Itisimportanttoconsidertheleadershipriskperspectiveandhowthisinfluencesthedefinitions,decisions,approaches,andreactionstoabank'sriskculture.Severalparticipantsinourbankingrotablesalsobroughtthenotionofhowtherisris 8 影响绩效，考虑到有关银行及其高管背景的可访问外部数据的数量，我们发现关于这一主题的文献越来越多。了解整个组织中不同的团队领导者如何看待风险-例如，什么是可接受的，什么是不可接受的-有助于主要决策者影响实现目标所需的组织行为变化，并将拨盘转向正确的方向。 此外，我们发现，了解团队中不同人员如何应对风险的中层管理人员更善于利用每个团队成员的各种个人优势。关键是，强大的领导力涉及对观点的理解，这些观点以创造价值和可持续投资回报的方式相互挑战和互补。 AI改变银行业的速度快于眼前 毫不奇怪，该报告强调了人工智能对银行业的重大影响，特别是在风险 管理及其提供的见解方面。到2023年底，一些银行正在探索使用来自各种通信渠道的非结构化数据来识别行为风险的方法，包括高级分析，以检测以前未曾怀疑的行为问题和模式。这些进步提供了高效和预测能力，但它们也有潜在的意外后果。 ACCA成员强调将现有用例和新用例一起考虑的重要性，因为他们了解预期的结果和意外的结果 后果对利益相关者和股东至关重要。在短期内，像聊天机器人这样的新技术 这些技术的价值在于它们真正集成到业务流程中，风险和合规社区需要时间来确保它们按预期运行。 会计专业人员可以在数字数据和实践中发生的事情之间取得平衡，这对于快速转型期间的决策和维持信任至关重要。 跨三条线的问责制和协作 该报告还探讨了组织如何加强“三条线”的协作和决策-风险和会计 专业人员聚集在一起。我们解释了机构如何通过部署结构性“驱动因素”，加强核心行动来确保团队之间的问责制，以便高级领导人最终对其职权范围内的结果负责。 我们正在进行的关于风险与道德之间不断发展的关系的讨论继续揭示了如何将其整合到三个方面。通过我们的银行圆桌会议，我们发现了专门的道德从业者团队正在形成的例子，以定义有助于减轻文化和治理风险的政策。 建立强大的风险文化需要集体努力，每个员工都将责任作为三种基本行为的基础：理解，行动和记录。通过实施这些驱动因素和激活因素，机构可以减轻新出现的风险并培养健康平衡的风险文化。 银行的十大行动要点 我们关于银行业风险文化的特别报告包括每章末尾的关键要点清单，以帮助风险和会计专业人员采取行动。 1.会计专业人员在组织内提供有效的风险文化方面发挥着至关重要的作用，即使在削减成本的情况下，也优先考虑价值和风险管理。 2.负责运营风险和非财务风险的会计需要精确的计量、透明的报告和持续改进风险管理实践。 3.风险和财务领导者必须表现出对风险文化的认识 风险治理关注 并与监管机构合作良好的行为。 4.随着银行将更多的注意力放在优先考虑风险和识别行为模式上，会计专业人员 可以帮助高级管理层更有策略地理解和促进积极的行为。 6.了解风险承担的不同观点