巴西加工食品税收的分配效应（英）

授权公开披露 授权公开披露 政策研究工作文件10805 巴西加工食品征税的分配效应 贝尔纳多DPCoelhoCourtneyIvinsRobertoIunes 健康、营养和人口全球实践2024年6月 政策研究工作文件10805 Abstract 本文研究了加税对加工和超加工食品的潜在分配影响。使用最新的巴西消费调查（POF20172018）的数据，它分析了家庭在面临这些产品成本增加时将经历的福利变化。使用扩展的成本收益分析模型来评估净收益效应，本文考虑了三个不同的维度：产品支出的变化，。 医疗支出的变化，以及寿命损失的变化。研究结果表明，增税将产生渐进的影响，在所有三个方面都使处于消费分配较低端的家庭受益。总体而言，该研究强调了有针对性的税收政策作为“三赢”的潜力，以解决健康问题，促进更大的公平，并增加财政收入。 本文是健康，营养和人口全球实践的产物。这是世界银行为开放其研究并为世界各地的发展政策讨论做出贡献的更大努力的一部分。政策研究工作文件也在httpwww上发布。世界银行。orgprwp作者可以通过berardocoelhoworldba联系。orgcivisworldbaorg和riesworldba。 政策研究工作文件系列传播了正在进行的工作结果，以鼓励就发展问题交换意见。该系列的目标是快速得出发现，即使演示文稿还不够完善。论文带有作者的姓名，应相应地引用。本文表达的发现、解释和结论完全是作者的观点。它们不一定代表国际复兴开发银行世界银行及其附属组织的观点，也不代表世界银行执行董事或它们所代表的政府的观点。 由研究支持团队制作 巴西加工食品征税的分配效应 贝尔纳多DPCoelho1CourtneyIvins2RobertoIunes3 1Introduction 据估计，非传染性疾病（NCDs）导致全球超过70的死亡（WHO，2022年）。其中，2019年估计有790万人死亡和1877亿残疾调整寿命年DALYs归因于饮食风险因素Qiao等人。，2021年）。不健康的饮食与糖尿病，心脏病，中风和癌症等主要非传染性疾病有关的特点是全谷物，水果，蔬菜，坚果和种子的消费量低，纤维，多不饱和脂肪酸，omega3油，钙或牛奶，和或钠，反式脂肪，加工和红肉和含糖饮料的高消费（根据全球疾病负担研究分类）（泛美卫生组织，2023年）。 饮食风险的增加导致超重和肥胖的空前增加。柳叶刀肥胖委员会的第一份报告将这种上升以及营养不良和气候变化描述为“全球流行病”，这是一种流行病的协同作用，具有共同的社会驱动力，包括粮食和农业，交通，城市设计和土地利用系统（Swibr等人。，2019年）。由于有限的政治领导，协调和公共需求以及强大的商业游说等因素，尽管世界卫生大会作出了三十年的承诺，联合国将20162025年定为“营养十年”，但在过去的四十年中，没有一个国家能够扭转肥胖症患病率的上升趋势（Swibr等人。，2019年）。美洲是世界卫生组织（WHO）超重和肥胖患病率最高的地区，2016年估计分别为625和28（泛美卫生组织，2023年）。 除了导致肥胖和超重（进而增加非传染性疾病风险）之外，超加工食品还与一系列负面健康结果独立相关。按照第二届国际营养会议（2014年）的《行动框架》的建议，为减少其消费的政策努力提供信息，以促进健康饮食并减轻与饮食有关的非传染性疾病的负担。财政政策税收和补贴作为影响更健康消费的工具，已经越来越受到关注。虽然对酒精，烟草和含糖饮料的税收（所谓的“健康税”或“罪恶税”）进行了更大量的研究 ，但对影响健康食品消费的财政政策的研究却更加有限。特别是关于这种影响的证据。 1世界银行卫生、营养和人口全球实践2世界银行卫生、营养和人 口全球实践3世界银行卫生、营养和人口全球实践 关于亚群的政策在文献中是一个显著且持续的差距，这对于确保以公平视角评估和设计政策至关重要。 巴西已提议征收健康税，以解决该国日益增加的肥胖和非传染性疾病负担。超过一半的巴西成年人超重（603 ，即9600万人，其中1517岁的青少年中有五分之一），259的成年人肥胖（4120万人），女性患病率更高（世界银行，2022年）。与此同时，巴西的非传染性疾病惊人地上升，目前占该国近75的死亡人数。巴西不断变化的膳食结构的特点是超加工食品的消费量增加，占家庭热量摄入的比例从20022003年的126上升到20172018年的184马查多，2022年。考虑到巴西和全球超加工食品的消费与包括死亡率、肥胖症和非传染性疾病在内的负面健康后果之间的联系，减少消费的政策措施可能有效地有助于降低过早死亡率和促进健康状况，从而更广泛地促进人力资本发展。 本研究通过评估潜在税收对巴西超加工食品的公平影响，解决了卫生税文献中的差距。应用统计模型来评估净收入效应方面的福利变化，结果表明，超加工食品税会产生渐进的影响。在较高的消费十分位数中，税收负担增加 ，而较低的消费十分位数在产品支出方面以及由于超加工食品消费减少而导致的寿命损失和医疗支出减少，从而获得福利收益。本文的第2部分对文献进行了回顾，包括加工食品和超加工食品的概念，其负面健康影响及其在巴西的消费和生产的证据，对不健康食品征税的国际经验以及评估方法。税收的累进性。第3节和第4节分别描述了本文的方法，并概述了其采用的数据和描述性统计数据。第5节从弹性和产品支出，医疗支出和寿命损失的变化方面描述了研究结果。第6节讨论了这些发现的政策含义。 2文献综述 21加工和超加工食品的概念 分析和实施影响食品消费的财政政策的关键挑战与如何定义健康和不健康食品有关。已经越来越多地使用“处理的”和“超处理的”类别。虽然这些术语的定义可能会有所不同，但圣保罗大学健康与营养流行病学研究中心（NUPENS）于2009年开发的NOVA分类，已得到世卫组织泛美卫生组织和粮食及农业组织的认可，并用于评估这些食品销售快速增长的影响，特别是在中低收入和中高收入国家全球农业和粮食系统促进营养小组，2016年 ；Moteiro等人。，2018）。在高收入国家，超加工食品已经占能量摄入的很大一部分（例如，在美国达到近58，在美国，它们也代表了来自添加糖的能量摄入的估计90）（Steele等人。2016。 NOVA分类将食物分为四个不同的组。第一组，称为“未加工或最低限度加工的食品“，由经过很少甚至没有加工的天然全食品组成。该类别包括新鲜水果和蔬菜，坚果，种子以及新鲜准备的肉类和海鲜。这些食物被认为是营养最丰富的食物，并提供必需的营养素， 纤维和抗氧化剂对保持健康饮食有益。这一组将被称为“天然食品”。 第二组包括“加工烹饪成分“这些成分来自未加工食品，例如油，黄油，盐和糖。尽管这些成分是从整个食品中提取或精制而成的，但它们通常少量使用以增强风味或烹饪过程，并且不作为独立物品食用。 沿着处理谱进一步移动，第三组包括“加工食品“这些产品通常含有加工烹饪成分的组合，以及添加的物质，如防腐剂、甜味剂和增味剂。加工食品的实例包括罐装蔬菜、腌制肉类和面包。虽然这些食物可能仍然保留一些营养价值，但它们往往减少了必需营养素的量，也可能含有更高水平的盐，糖和不健康的脂肪。 NOVA分类中的最终类别是“超加工食品“。这些食品经过大量修饰，通常含有多种成分，包括添加剂，防腐剂 ，人造香料和其他化学物质。超加工食品的例子是软饮料，包装零食，即食食品和含糖谷物。 最近的系统评价和荟萃分析总结了大量积累的证据，将超加工食品消费与负面健康结果联系起来，除了体重增加 ，包括全因死亡风险增加、心血管疾病、心血管疾病和脑血管疾病、低HLD胆固醇水平、儿童血脂异常、高血压 、代谢综合征、肠易激综合征、功能性消化不良、癌症乳腺癌和整体、妊肥胖、青少年喘息、虚弱和抑郁Costa等人，2018，Asari等人。，2020年，陈等人。，2020；桑托斯等人。，2020年，席尔瓦等人。，2020年，德尔皮诺等人。，2021年；德米兰达等人。，2021年，莱恩等人。，2021年，Pagliai等人。，2021年；苏克萨坦等人。，2021年；Lozada等人。，2022；莫拉迪等人。，2022，最近的证据也证实了与慢性肾病的关联Avesai等人。，2023年）。关于与肥胖的因果关系的证据特别有力包括一项随机对照试验，该试验控制加工水平，同时匹配卡路里、能量密度、大量营养素、糖、钠和纤维的摄入量霍尔，2019年。虽然许多关于与其他慢性疾病的联系的现有研究是观察性和横断面的，越来越多的可能混杂因素特别是与肥胖，肥胖有多种原因 ，但大型队列研究也保持了与心血管疾病、糖尿病和癌症等非传染性疾病的联系。控制肥胖后Lozada等人。，2022年）。 这些证据还表明，超加工食品的有害健康影响超出了它们的倾向，即能量密度更高，糖，脂肪和盐的添加量更高 ，纤维和营养价值更低（Moteiro等人。，2019年）。虽然确切的生物学机制仍需要进一步的临床研究，但与肥胖和非传染性疾病的似是而非的因果关系是基于添加剂的使用和伴随工业加工的食品基质改变。这可以诱导增加的热量摄入和负面干扰饱腹感信号，同时产生不利的肠道微生物和激素失衡Crimarco等人。，2021年）。 22巴西超加工食品的消费和生产与健康结果 根据尼尔森等人的估计。（2023年），超加工食品占整个年龄和性别阶层巴西成年人估计总能量摄入量的13至21，其消费量与2019年的57000例过早死亡有关（占3069岁成年人所有过早死亡的105）。DosPassos等人。（2020）还发现，超加工食品的价格与巴西超重和肥胖的患病率成反比，突出了这些产品的作用。 导致了这个国家的肥胖大流行。巴西的一项纵向研究还表明，超加工食品的消费与认知能力下降之间可能存在关联（需要额外的研究来确定因果关系）（Gomes等人。，2023年）。据预测，巴西的超加工食品的消费比例将增加，特别是在农村，贫穷和受教育程度较低的人群中，从而缩小了目前消费状况的差距，其特征是城市，较富裕和受教育程度较高的超加工食品消费人群（Lozada等。，2022年）。这些趋势具有显著的人力以及经济成本。仅超重和肥胖就代表了巴西公共统一卫生系统（SUS）内NCD治疗的年度直接费用15亿雷亚尔（Ferrari等人。，2022年）。如果没有变化，预计到2030年，SUS用于非传染性疾病治疗的年度费用将达到42亿雷亚尔，由于人口的生产寿命缩短，经济将额外损失455亿雷亚尔这些条件（Giaichi等人。，2023年）。作为更广泛的预防措施的一部分，巴西是许多在国家饮食指南中建议禁止超加工食品消费的拉丁美洲国家之一（Moteiro等人。，2019年）。这些指南强调了将饮食建立在新鲜，最低加工食品和烹饪准备上的重要性，例如豆类，大米，水果，咖啡，面包，木薯和鱼类，同时避免食用超加工食品，例如苏打水，饼干，包装零食，方便面，香肠等。（巴西，2014年）。 支持这些指南的论点还指出了超加工食品的生产和消费对环境的不利影响，消费最多的人的水足迹比消费最少的人高10（Garzillo等人。，2022年）。例如，生产单个500毫升苏打水需要估计168至309升的水Erci等人 。，2011；Hoestra等人。，2007年；霍克斯特拉，2019年。在巴西，在出口激励措施的推动下，优先考虑生产大豆、玉米和甘蔗等商品的耕地，这也导致了对国内市场主食产品的忽视。生产重点的这种转移导致生产和分销链的严重中断，导致高水平的食物浪费和这些基本食品的价格上涨Baccari和Oliveira，2021Preiss，2021 。此外，在马瑙斯自由贸易区（ZFM）等地区也提供了特定的税收优惠，以激励软饮料和其他超加工饮料的生产。这种安排允许公司生产浓缩糖浆，而无需支付工业产品税（IPI），同时获得可用于抵消其纳税义务的抵免额。联邦税务局估计，尽管该地区仅创造了762个工作岗位，但该国每年的收入损失约为40亿雷亚尔（巴西，2018年）。此外，将香肠，饼干和其他超加工食品纳入基本食