哥斯达黎加：技术援助报告普遍基本养老金：目标和制约因素（英）

技术援助报告 哥斯达黎加 全民基本养老金：目标与制约因素 2023年9月 编制人 CsabaFeher，ChristophFreudenberg，JuliethPicoMejía和IvaniaGarcíaCascante 撰写部门 财政事务部 ©2023国际货币基金组织 本文件的内容是国际货币基金组织工作人员应哥斯达黎加当局(“裁谈会受援国”)的技术援助请求向他们提供的技术咨询。除非裁谈会接受方明确反对这种披露，本文件(全部或部分)或其摘要可由货币基金组织向货币基金组织执行主任披露[插入裁谈会接受方国家名称]，向货币基金组织其他执行董事及其工作人员，以及裁谈会受援国的其他机构或机构，并应他们的请求，向世界银行工作人员和其他技术援助提供者和捐助者提供合法利益[如果仅适用][RCDC名称）或专题基金）指导委员会的成员]（请参阅《关于传播能力发展信息的工作人员业务指南》）。将本报告（全部或部分）发布或披露给国际货币基金组织以外的各方，而不是裁谈会受援国的机构或机构，世界银行工作人员，其他技术援助提供者和具有合法利益的捐助者[如果仅适用的话]指导委员会成员[RCDC或专题基金的名称]应需要得到裁谈会受援国和国际货币基金组织[授权]部门的明确同意。 Contents 首字母缩略词5 前言6 执行摘要8 I.Introduction12 A.宏观经济和财政格局12 B.人口背景12 C.劳动力市场状况14 D.贫困与社会保护16 E.资本市场制约因素18 II.养老金制度19 A.Introduction19 B.Introduction20 C.强制性和自愿性、限定供款计划22 D.非缴款计划23 E.问题和注意事项24 F.基线投影：方法26 G.基线预测：财政结果26 H.基线预测：福利结果28 III.全民基本养老金提案30 A.动机和特点30 B.对提案的评估33 C.财政影响分析34 D.福利影响分析38 IV.Recommendations42 A.提高覆盖率和充分性42 B.财政和福利后果：比较44 C.进一步的问题47 盒子 方框1.SINIRUBE-有效管理社会保护的基石18方框2。目标养老金与普遍社会养老金31 数字 图1.哥斯达黎加的部分财政指标12图2.哥斯达黎加的人口结构，1980-2100年13图3.1980-2100年老年人支持率和老年人口比例14 图4.哥斯达黎加的非正式15 图5.缴费型和非缴费型养老金分配16 图7.应计进度表及其变化29 图8.替换率，最低工资收入者：当前与PBU规则32图9.IVM充值和社会养老金的分布（当前vs2032）41图10.政府支出的分配：替代方案46 Tables 表2.第一支柱公共养恤金计划:基本指标22表3.基线预测28 表4.各种收益水平下的理论替代率29 表5.PBU融资31 表6.PBU提案的财政影响36 Table7.FinancialImpactofanimmediatePBUProduction38 表8PBU更换率39 表9.实行普遍基本养老金对贫困和不平等的影响40 表10.贫困和不平等影响替代方案45 表11.基金组织提案的财政长期成本45 Annexes 附件1建模方法：简要总结49 附件2公共计划-选定的监管功能54 首字母缩略词 ACOR协会 CCSSCajaCostarricensedeSeguroSocialCGRContraloríaGeneraldelaRepublicaCONASSIF国家监督委员会 FPJFondodeJubilacionesyPensionesdelPoder司法 国内生产总值 IMASInstitutoMixtodeAyudaSocial国家研究所哥斯达黎加国家研究所IVMInvalidez,VejezyMuerte JUPEMAJuntadePensionesdelMagisterioNacional 财政部 MOLSS劳动和社会保障部 PBUPensiónBásicaUniversalRCC 综合数据库 前言 应财政部的要求，由CsabaFeher（FAD，任务负责人），JliethPicoMejia（FAD）和ChristophFredeberg（专家 ）组成的国际货币基金组织代表团于2023年5月17日至31日访问了圣何塞。IvaiaGarciaCascate（WHD）从IMF当地办事处加入了该团队。访问团的目的是评估最近关于普遍基本养老金的提议，并估计其对预算、养老金计划和老年收入贫困的财政和福利影响。在访问期间，视察队会见了下列官员： 财政部：诺曼·佩雷斯·卡斯特罗，波菲里奥·罗哈斯·法哈多，伊芙琳·加布里埃拉·罗伯斯·古兹曼，安东尼塔· 萨拉斯·阿拉亚， 劳动和社会保障部：黑兹尔·法拉斯·穆尔西亚、毛里西奥·科拉莱斯·阿尔瓦拉多、路易斯·阿尔贝托·阿瓦洛斯·罗德里格斯、赫克托·阿科斯塔·吉隆 CajaCostarricensedeSeguroSeguro:ClaudioArturoArceRamírez,UbaldoCarrilloCubill,LuisDiegoCalderónVillalobos,CarolinaGonzálezGaitán,EvelynRocioGuzmánSolano,JaimeBarrantesEspinoza, Jubilaciones和PensionesdelPoder司法论坛：奥斯卡·科尔特斯·纳兰霍，奥斯兰·莫拉·瓦尔德斯，何塞·安德烈斯 ·利扎诺·巴尔加斯 国家军政府:塞迪·阿尔瓦雷斯·博拉尼奥斯、埃罗尔·佩雷拉·托雷斯、何塞·安东尼奥·塞古拉·梅尼奥、卡洛斯·阿里亚斯、吉尔伯特·迪亚斯、索尼娅·埃尔南德斯·桑切斯、吉尔达·蒙特罗·桑切斯、哈罗德·查瓦拉·瓦西克斯 Pensiones总监:RocíoAguilarMontoya,AdriánPachecoUmaña,GuillermoMatamorosCarvajal,NellyVargasHernández,MauricioSotoRodríguez,RafaelChavarríaDelvó, InstitutoMixtodeAyudaSocial:JafethSotoSánchez,LuciaAstorgaGomez,PaolaGuiselleBarqueroAraya, ContraloríaGeneraldelaRepública:JuanErnestoCruzAzofeifa,JulissaSáenzLeivaLeiva,DayannaLeivaPerez, GonzaloElizondoRojas 数据基础：奥斯卡·韦斯利·威廉姆森，纳塔利娅·罗哈斯·卡纳莱斯，马龙·克鲁兹·比利亚洛沃斯 AsociaciónCostarricensedeOperadoresdePensiones:DaniloUgaldeVargas 哥斯达黎加国家研究所:OlgaMarthaArayaUmaña,EddyMadrigalMéndez,BraulioVillegasGonzálezBanco人气:BernalLoríaArce,ReinaldoSotoArias VidaPlena：PorfirioRojasFajardo，AlejandroSolórzanoMena 哥斯达黎加大学：埃德加·罗伯斯·科尔德罗 访问团真诚感谢马可·索莱拉·罗德里格斯和希梅纳·乌雷纳·莫拉莱斯(财政部)提供的坚定的后勤和专业支持。如果没有国际货币基金组织驻哥斯达黎加代表圣地亚哥·阿科斯塔·奥马埃切亚的支持和见解，特派团的工作将是不可能的。FAD工作人员助理女士为编写报告提供了便利YaraVasqez先生戴恩·黑尔. 执行摘要 哥斯达黎加正在进入人口转型，未来20年，老年抚养比率将显著恶化。公共养老金支出和其他由人口统计学决定的政府支出——包括医疗保健——将对公共财政施加越来越大的压力。劳动年龄人口——占总人口的比例和数量——只有在劳动生产率补偿人口变化的情况下，才能保持经济增长。 劳动力市场和养老金制度的基本指标在区域比较中是有利的。劳动力参与率和就业手续率分别较高，分别为60％和72％ 。公共养老金计划的运作有准备金，养老金体系的结构及其运行参数在很大程度上符合最佳实践。 虽然养老金资格远非普遍，但老年人贫困程度很低。在老年人中，有27％的人处于贫困线以下，其中47％的人没有领取任何形式的养老金（无论是社会养老金还是缴费养老金），而在非贫困老年人中，这一比例上升到71％。养老金覆盖差距和老年贫困是不同的问题，需要不同的解决方案。 一般社会保障养老金计划（IVM）的长期财务可持续性令人关注。由于过去三十年的各种改革，IVM的财务可持续性得到了切实改善。然而，尽管做出了这些努力，该计划的储备将在2030年代中期耗尽。除此之外，该计划将成为全额现收现付制，需要持续的预算补贴或参数变化。 该提案旨在通过引入全民基本养老金（PensiónBásicaUniversal-PBU）来解决上述问题（财务可持续性，足够的覆盖范围，分配公平）。PBU将是一项全额资助（预先资助）的固定福利，条件是年龄和居住地。该提案的逐步引入是由于政府打算使PBU获得全额资助并在该计划全面推出之前建立足够的储备。 拟议的PBU以目前的形式不太可能完全满足其既定目标。该提案将恶化社会保障养老金计划（Invalidez，VejezyMuerte-IVM）的财务可持续性，并产生额外的融资需求。这将转化为IVM储备的加速枯竭，在储备耗尽后，需要对IVM参数进行重大调整或增加政府转移。后者将意味着在养老金，更高的税收或额外的公共债务以外的领域削减公共支出。此外 ，该提案将仅解决老年贫困问题，并且由于PBU的普遍性，以转移到高收入十分位数为代价，这甚至将比今天更高。 通过改善病媒综合管理的覆盖面和合规性，并扩大社会养老金计划的覆盖面，可以更有效地解决老年收入保障问题，而不会产生明显的财政副作用。养老金覆盖缺口在很大程度上是由资格规则、社会养老金融资不足以及无效的税收管理做法驱动的。选择 缩小覆盖范围差距包括通过利用优秀的信息技术和公共管理基础设施改善税收管理，修订社会养老金资格规则，并根据社会政策目标适当调整社会转移计划的预算分配，以使符合条件的申请人（包括没有缴费型养老金的老年人）最终不会出现在等待名单上。 Recommendations 特派团主要建议摘要 访问团建议解决覆盖面和老年收入贫困问题。实现这些目标的主要手段是:(a)修改损害缴款计划中登记和工资报告条例遵守情况的规则，(b)改善税务机关和税务部门之间的协调和执法努力，(c)修订关于非缴费型社会养恤金资格的条例，以及 (d)确保非缴费型社会养恤金获得足够的资金。 为了缩小覆盖范围的差距，而不是普遍的基本养老金，考虑旨在扩大现有计划覆盖范围的措施：IVM，社会养老金计划（RégimendePensionesNoContribution-RNC）和第二支柱计划： 1.扩大RNC覆盖范围: 修订RNC规则，使每个家庭有一名以上的老年人有资格获得非缴费型社会养老金。 承诺增加对RNC的资源分配，以消除已经确定资格的人中的等待名单。 2.增加缴款计划的覆盖面: 改善税务部门与塞古罗社会协会(CCSS)之间的信息交流。考虑收集所有雇员和自雇人士的工资和所得税申报表 ，无论收入水平如何，并定期对税收和缴款记录进行核对。 对自雇人士强制要求第二支柱参与，或者至少考虑自动注册。 进一步减少在CCSS注册的自雇人士的追溯支付，而不是在税务部门注册。 3.提高养老金制度的公平性： 修订IVM中的最低缴款历史记录（归属期），但将其保留为有资格获得缴费型最低养老金的条件。当前的系统不利于就业前景不稳定的工人的遵守，并在养老金系统内以及系统内外的纳税人之间引入了不正当的再分配。 考虑逐步取消国家对第一支柱计划的缴款，并用与最低缴款养老金充值的实际年度