公平视角下的巴西养老金制度：技术说明（英）

授权公开披露 授权公开披露 公平视角下的巴西养老金制度 AstaZvinieneRaquelTsukada 技术Note2023年12月 ©2023国际复兴开发银行/世界银行1818HStreetNW，华盛顿特区20433 电话：202-473-1000互联网： www.worldbank.org 这项工作是世界银行工作人员在外部贡献下的产物。这项工作中表达的调查结果、解释和结论不一定反映世界银行、其执行董事会或他们所代表的政府的观点。 世界银行不保证本工作中包含的数据的准确性，完整性或货币性，也不对信息中的任何错误，遗漏或差异承担责任，也不承担使用或未使用所规定的信息，方法，过程或结论的责任。本作品中任何地图上显示的边界、颜色、面额和其他信息并不意味着世界银行对任何领土的法律地位或认可或接受这些边界的任何判断。 此处的任何内容均不得构成或解释为或视为对世界银行特权和豁免的限制或放弃。所有这些都是特别保留的。 权限和权限 本作品中的材料受版权保护。由于世界银行鼓励传播其知识，因此只要给予该作品的全部归属，就可以出于非商业目的全部或部分复制该作品。 有关权利和许可，包括附属权利的任何疑问，应向世界银行出版物，世界银行集团，华盛顿特区西北1818号H街，美国，DC20433；传真：202-522-2625；电子邮件：pubrights@worldbank.org。 Citeas:Zviniene,AstaeTsukada,Raquel(2023).TheBrazilianPensionSystemUnderanEquityLens.Washington,D.C.:WorldBankGroup. ACKNOWLEDGMENTS 作者感谢JosefinaPosadas，IgnacioRaulApella，HimanshiJain，EduardoPereiradaSilva（巴西社会保障部）和LuisHenriquePaivadaSilva（开发计划署）的有益意见和建议。本说明是在P.FacundoCuevas，WilliamWiseman和JohannesZutt的监督下编写的。 CONTENTS 1.7 2.国家养老金制度概述及2019年的影响 改革12 3.19 3.122 3.2最低养老金水平与 缴款期所需经费29 3.3缴费率差异与税收的作用37 3.4福利资格的司法化42 4.46 Figures 图1.养老金和遗属福利现金支出：公共 经合组织（2017年）和巴西（2019年）的计划8 图2.老年抚养比（65+/20-64）：巴西和高收入 国家指数9 图3.巴西社会保障制度概述14 图4。城市（左）与农村（右）RGPS收入和福利 （2016-2022年），占GDP的百分比16 图5.RGPS的预计收入、支出和赤字17 图6.'新65'退休年龄需要保持老年依赖性 速率常数17 图7.影响养老金制度公平性的九项因素19 图8。以不同的RGPS和BPC养老金退休的工人份额24 图9.按受益人年龄组分列的按缴费年限分列的城市养老金数量25 图10.按缴费年限分列的城市养老金数量， 按被保险人的性别，按年龄组25 图11.2019年终止福利占总养老金福利的比例 按年龄组（按年龄福利退休）27 图12.经合组织和经合组织中女性和男性的法定退休年龄 拉丁美洲国家28 图13.授予的RGPS和BPC养老金福利的份额是 等于最低养老金31 图14.退休受益人缴款期的长度 2018年最低养老金福利32 图15.按城市贡献十分位数计算的内部收益率 2018年领取最低养老金的退休人员33 图16.合并养老金（BPC和农村养老金）和按比例分摊的最低缴款养老金的组成部分 保证35 图17.经合组织和拉丁美洲和加勒比国家的非缴费型养老金水平 与人均收入比较36 图18.按收入十分位数划分的税收制度40 图19.法院利益分配的演变43 图20.通过法院分配的福利总价值的演变45 图21。终身缴款和养老金的净现值 退休前工资方面的精选个人档案福利50 TABLES 表1.INSS在2021年支付的RGPS和社会援助福利数量*13 表2.2020年RGPS贡献者和积极受益者数量14 表3.RGPS和BPC退休计划和福利资格 要求（2023年）23 表4.2019年终止的福利期限和平均值 2021年的好处26 表5。老年人（BPC）和普通人群（BolsaFamilia）的贫困预防计划中的资格门槛和福利金额， 2023........................................................................................................................................................................32 表6.税收制度和社会保险范围38 表7.个人收入项下养老金和养老金领取者的待遇 税收和社会保障缴款41 表8.拟议改革及其对公平的影响摘要49 表9.FIGure21中使用的各个配置文件的特征50 BOXES 方框1.巴西养老金制度的部分统计数据47 1.INTRODUCTION 巴西通过缴费型、半缴费型和非缴费型养老金计划的组合，实现了准全民养老金覆盖。社会保险的主要目标之一是使家庭做好应对老年劳动收入损失的准备。在巴西，老年人相对较好地抵御贫困，在穷人中代表性不足(Paiva和Asiliero，2021年)。补充政策还有助于提高老年人的生活水平，包括通过《老年人法规》提供的所得税减免和继续工作和教育激励措施。一系列较小的金钱福利(e 。Procedre文化活动的半价门票和公共交通工具的免费乘车）和非金钱福利（例如Procedre许多公共和私营机构的专用服务柜台)也可用于改善老年人的福祉。 然而，这一相当全面的老年福利一揽子计划成本很高。2019年，巴西的养老金体系消耗了GDP的 12.7％（7.8％归因于一般社会保障制度（RGPS），0.8％用于连续现金福利（BeneiníciodePrestaçãoContinuada-BPC，其中0.34％归因于BPC老年，0.45％归因于BPC-残疾），14.1%用于联邦和地方公务员养老金计划)。23图1显示，很少有-甚至更老的-经合组织国家的支出水平相似。这种高的当前支出可能会挤出投资，并从需要政府援助来发展和保存人力资本的年轻人口中汲取资源 。此外，占GDP的2.7％ 1ExpensesincludedinthetotalareconsistentwithcategoriesofbenesfitshighedinTable1andexcludenon-pensionbenesfits.BPCandRendaMensalVitalíciaareaccountedtogether. 2https://www.gov.br/previdencia/pt-br/assuntos/previdencia-social/paineis-estatisticcos/panosanama-da-previdencia/infornacoes-financeiras-e-estatisticas-dosseguradosacedonOctem 3Zviniene等人（2022）。 缴费型RGPS计划中的赤字涉及从所有公民到仅由缴费型社会保障福利覆盖的公民的大量转移，从而在系统中引入了额外的回归性不平等。在某种程度上，缴费型养老金赤字是通过累进税来弥补的 图1.养老金和遗属福利现金支出：经合组织(2017年)和巴西(2019 年)的公共计划 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 来源：OCDE（2021年）中的“老年人和遗属福利公共支出”。 支出占GDP的百分比 ，例如增值税（VAT），税收优惠方案的整体回归率甚至进一步增加。 此外，尽管巴西的工作年龄和老年人口比例仍然有利，但该国的老龄化速度极快。与高收入国家 冰岛墨西哥智利韩国爱尔兰澳大利 亚以色列加拿 大新西兰哥斯达黎加荷兰英国 哥伦比亚立陶宛爱沙尼亚瑞士 拉脱维亚挪威美国 瑞典斯洛伐克共和国 土耳其捷克共和国丹麦卢森 堡匈牙利日本德国斯洛文尼亚比利时波兰西班牙芬兰葡萄牙奥地利法国希腊意大利 OECD 巴西 相比，巴西的受扶养人比率在过去62年中翻了一番，而巴西只有23年的时间可以这样做（图2 ）。因此，与现在高收入国家的历史性调整相比，巴西将不得不更快地调整其与老龄化相关的政策和收益。它还必须在较低的收入水平上这样做，从而降低税收基础。这不仅会给政府带来直接压力 ，还会增加医疗保健和长期护理成本，进一步减少政府预算支出。长期护理仍然是巴西公共政策的一个新兴领域，但随着老年人数量的增加和能够照顾他们的中年子女数量的减少，长期护理肯定会增长。同样重要的是要记住，总体人口老年抚养率与捐助者与受益者的比率不同，后者通常也称为“系统抚养率”。如附件1所示，巴西南部的人口老龄化最为明显，而巴西东北部的“系统抚养率”最高，那里的年轻人参与率较低。 图2.老年抚养比率（65+/20-64）4: 巴西和高收入国家指数。 70 60 50 40 62 年 23 年 30 20 10 0 1950196019701980199020002010202020302040205020602070 高收入国家 巴西 资料来源:《2022年世界人口展望》，联合国。 Note:ThecountryclassificationbyincomelevelisbasedonGNIpercapipalfromtheWorldBank(asaccessedon1July2022).Furtherinformationisavailableathttps://datahelpdeck.worldbank.org/knowledbase/articles/906519. 巴西的养老金制度也造成了不平等。当更慷慨的规则适用于某些工人群体时(例如Procedre教师 ，卫生专业人员，安全人员，军队），当人们根据先天特征受到区别对待时（例如Procedre性别)，以及当一些退休福利方案以回归和扭曲激励的方式获得比其他方案更多的补贴时。不平等的获得利益的特许权过程也会增加这种情况。然而，在巴西的养老金辩论中，公平已经黯然失色，因为财政方面往往会占据大部分注意力（BRASIL，2021）。 养老金制度的公平性是衡量社会政策成功与否的重要指标，但经常被忽视。在“正义理论”中，罗尔斯将公平解释为嵌入社会正义原则，这是确定许多可能的社会安排之间的优势划分，分配权利和义务以及定义“利益的适当分配和社会合作的负担”（罗尔斯，1999年，第4页）。虽然常识将平等定义为以同样的方式对待每个人，但公平是指确保每个人都有平等的机会和资源，并基于公平和按比例分配利益。 4老年抚养比率是指65岁以上人口与20-64岁人口的比率。 个人需求和情况。如果：（i）其计划为穷人提供足够的保护，以及（ii）公平分配，而养老金补贴-在雇用范围内-是渐进的，则可以考虑建立社会保护体系以促进公平。 就养老金制度而言，公平意味着养老金福利根据个人缴款和其他相关因素(缴款部分)公平分配，同时也保护老年人免受贫困(非缴款部分)。分配正义侧重于利益和负担如何在社会成员之间分配，特别是在参与该系统的个人之间分配。在其他条件相同的情况下，对该系统做出更多贡献的人应该获得更高的利益。公平还涉及承认和解决某些群体对贫困的脆弱性。通过促进养老金制度的公平和公平，可以确保所有工人在老年时都有相同的退休、安全和财务稳定的机会。 但是，在争取公平的同时，重要的是不要为养老金系统增加过多的额外目标。一般来说，在经济和社会政策中，“一个问题-一个工具”效果最好。养老金政策制定者总是很容易为那些由于历史和结构性不平等而遭受不公正待遇的人提