数字经济时代企业商业模式转型与风险管理系列研究报告（上篇）-数字经济下的商业模式转型与风险管理背景分析

数字经济时代企业商业模式转型与 风险管理系列研究（上篇） 数字经济下的商业模式转型与风险管理背景分析 IMA管理会计师协会（TheInstituteofManagementAccountants,简称IMA®）成立于1919年，是全球领先的国际管理会计师组织，为企业内部的管理和财务专业人士提供最具有含金量的资格认证和高质量的服务。作为全球规模最大，最受推崇的专业会计师协会之一，IMA恪守为公共利益服务的原则，致力于通过开展研究、CMA认证、继续教育、相关专业交流以及倡导最高职业道德标准等方式，转变传统财务领域的思维模式，服务全球财务管理行业，从而推动企业优化绩效，成就个人职业发展。IMA在150个国家和地区拥有规模超过140,000名CMA考生及持证者，以及300多个分会和精英俱乐部。IMA的总部位于美国新泽西州的蒙特维尔市，将全球划分为四个区域，美洲、亚太、欧洲以及中东/印度，提供本地化服务。 了解详情，请访问IMA管理会计师协会网站:https://www.imachina.org.cn 依托厦门大学管理学院和会计学系，厦门大学管理会计研究中心于2015年在财政部大力推动管理会计的形势下成立。厦门大学会计系是现代中国管理会计的起源地，长期以来始终引领、推动和发展中国管理会计的学科研究和应用教育，具有优良的学术传统和社会声誉，在国内外具有广泛的影响。厦门大学余绪缨教授在改革开放之初将现代管理会计引入中国，在创建具有中国特色的现代管理会计理论和方法体系以及开拓“广义管理会计体系”等方面，做出了重要贡献，被誉为中国管理会计的开拓者和奠基人。中心目标是：继承和发扬厦门大学在管理会计领域的研究地位和研究传统，兼具开放性和国际化，建设成为在国内理论研究、政府政策咨询和企业管理会计实践具有重要影响力，同时与国际管理会计组织、国外著名院校和研究机构保持密切联系的管理会计研究机构。 了解详情，请访问厦门大学管理会计研究中心网站：https://sm.xmu.edu.cn/kxyj/yjzx/glhjyjzx/zxjj.htm 关于作者 厦门大学管理会计研究中心团队 郭晓梅教授 厦门大学管理学院管理学（会计学）博士、教授；中国注册会计师(CICPA),全球特许管理会计师(CGMA),英国皇家特许管理会计师公会会员(ACMA)，厦门大学管理会计研究中心主任； 《中国管理会计》杂志编委，AsianReviewofAccounting匿名审稿人，全球特许管理会计师北亚区智库专家(CGMA100)。IMA学术顾问委员会委员，中国总会计师协会管理会计专家、福建省财政厅管理会计咨询专家，中国电子协会智能财务分会研究员，中国高校创新创业教 育联盟共享财务专委会智能财务研究员。厦门大学管理学院共享财务实验项目负责人。曾任厦门大学会计系副主任。2000年加拿大圣玛丽大学访问学者（CIDA）。2017年加拿大毅伟商学院访问学者(CCSEP)。负责慕课的《管理会计》获得首批国家一流本科课程（在线课程）。2023年负责的技术赋能，故事激趣——管理会计慕课创新应用被评为福建省慕课十年典型案例（特等奖），并入选高校在线开放课程联盟联席会慕课十年典型案例。 曾长期从事注册会计师业务，为企业及企业集团提供审计和公司治理风险管控等管理咨询服务与实战。与企业合作开展各种案例调研合作，主要从事管理会计研究，目前主要为企业集团预算管理与风险管控设计、财务共享、智能财务等方面研究、咨询与服务。 已出版环境管理会计、注册会计师法律责任、CGMA管理会计案例集、智能技术驱动下财务共享模式创新与应用实践研究等专著，并在国内外公开发表数十篇学术论文。ydxmguo@tom.com 孙姝慧，厦门大学管理学院，硕士，sunshh21@163.com 俞静，厦门大学管理学院，硕士，yujing990527@163.com宫瑶瑶，中兴通讯股份有限公司，硕士，1165389547@qq.com唐雨心，厦门大学管理学院，硕士，tangyuxin1269@163.com缪雨佳，厦门大学管理学院，硕士，906291098@qq.com 蓝丽娟，厦门大学管理学院，硕士，444070805@qq.com IMA研究团队 单雨飞，CMA、CPA、CFE、CSCA、PMP，IMA中国研究与知识总监 姚树浩，CMA、CSCA，前IMA中国研究经理 4 摘要 当 前数字经济迅速发展，新数字产业形态不断涌现。企业数字化转型已成为必然。并且演进到了商业模式的数字化转型时代。商业模式阐述企业创造价值的基本原理，随着互联网经济的产生而日益为人们所关注。在数 字化技术驱动下，各种商业模式创新实践层出不穷，给企业带来新的机会和挑战。成功的商业模式帮助企业获取竞争优势，然而，失败的商业模式可能给企业带来严重后果。数字经济时代商业模式转型与创新能否成功，不仅在于合理选择创新路线与形式，也要把握创新过程的风险管理。 报告包含上篇、中篇和下篇三个部分：第一部分为背景与理论分析，探讨数字经济时代商业模式转型与风险管理的背景，展开文献回顾与理论分析，构造了数字化商业模式转型的框架，第二部分通过企业案例就数字化商业模式的转型展开分析。第三部分讨论数字化商业模式创新战略与风险管理问题。围绕本报告的主要结论是： 1.数字经济已经成为经济发展的主动力，并使经营环境发生了巨大改变。企业的商业模式，或多或少地发生了变革或调整，以适应竞争的要求。数字化商业模式多种多样。 2.全球化新趋势和技术变革，极大地影响着企业经营的商业环境，国家政策的支持，行业自身的竞争与发展，推动着企业不断进行商业模式的创新。商业模式创新，可以在现有的业务线展开，也可能通过建立新的业务线来实现。创新过程，可以体现为顾客价值主张调整，强化顾客关系，也可以体现为价值链的再造。企业可以同时执行多个商业模式。 3.数字化商业模式创新过程存在风险。企业管理者需要以战略眼光来看到创新过程的风险管理问题。积极主动发现创新的机会展开创新，创新战略应与商业模式创新程度相匹配。企业可采取相应的风险管理手段来对其实施全过程风险管理。 关键词：数字经济商业模式创新转型风险管理 目录 摘要4 第一章引言7 一、数字经济时代的企业转型7 二、商业模式的重要性与商业模式转型9 三、数字经济时代商业模式转型及风险管理的重要性11 (一)数字时代商业模式创新与数字化转型11 (二)商业模式转型的风险管理12 四、研究问题的提出12 五、研究方法与研究设计13 第二章文献综述15 一、关于商业模式含义的研究15 (一)作业观15 (二)价值创造观15 (三)商业逻辑观16 二、关于商业模式框架的研究19 (一)基于企业运营的商业模式框架19 (二)围绕价值的商业模式框架20 (三)综合企业运营与价值创造的商业模式框架20 三、关于商业模式分类的研究22 (一)基于收入来源的视角22 (二)基于企业运营的视角23 (三)基于价值链视角23 (四)其他23 第三章数字化商业模式创新的理论分析24 一、战略管理视角下的商业模式24 二、商业模式理论框架24 (一)商业模式画布24 (二)价值三角模型26 (三)商业模式四要素模型26 三、商业模式创新理论框架29 (一)战略视角的商业模式创新含义及特点29 (二)商业模式创新的重要性30 (三)基于创新维度和程度的商业模式创新的分类31 (四)基于价值创造逻辑的商业模式创新32 (五)商业模式创新分析框架33 四、数字经济时代商业模式创新的理论框架35 (一)数字化商业模式、数字化商业模式创新含义与特征35 (二)数字化商业模式要素的特征及未来发展趋势37 (三)数字经济下商业模式创新的核心维度38 (四)数字化商业模式创新综合分析框架45 参考文献47 第一章引言 一、数字经济时代的企业转型 随着互联网、云计算、区块链、大数据、物联网、人工智能等新兴技术的不断发展以及与各行各业的不断深度融合，全球数字化进程迈入了一个新的阶段，以数字技术为代表的数字经济正式进入时代舞台，数字化与数字化转型逐渐成为企业与学者关注的焦点。数字经济一词最早出现于二十世纪九十年代，“数字经济之父”唐·泰普斯科特(DonTapscott)在其著作《数字经济：网络智能时代的前景和危险》中提出了“数字经济”这一术语1，概括总结了数字经济的12个特征，但并未直接给出数字经济的具体定义。之后，不同研究者对数字经济定义、内涵以及特征等认识不同，其对数字经济的界定也不尽相同。当前，较为权威的是二十国集团数字经济发展与合作倡议对数字经济的定义2：“数字经济是指以使用数字化的知识和信息作为关键生产要素、以现代信息网络作为重要载体、以信息通信技术的有效使用作为效率提升和经济结构优化的重要推动力的一系列经济活动”。数字经济具体包括数字产业化、产业数字化、数字化治理和数据价值化四部分3（如图1-1）。目前，数字经济在各行各业中的应用，不仅促进了传统产业开始数字化转型、解放生产力从而提高企业的生产效率，而且还创造出了大批新型产业形态，是在信息时代提高自身核心竞争力的主要途径。 图1-1：数字经济的“四化框架” 资料来源:中国信息通讯研究院《中国数字经济发展白皮书（2022）》p1 7 党的十八大以来，党中央高度重视发展数字经济，将其上升为国家战略。我国数字经济将转向深化应用、规范发展、普惠共享的新阶段。目前，我国已形成了横向联动、纵向贯通的数字经济战略体系。党中央国务院对发展数字经济形成系统部署，数字经济顶层战略规划体系渐趋完备，行业与地方形成落实相关战略部署的系统合力，我国数字经济发展已具备较强的政策制度优势。因此，数字经济正在迅速发展壮大，数字中国、智慧社会已初现雏形。 数字化给社会发展带来前所未有的机遇与挑战。特别是新冠肺炎疫情爆发以来，数字经济发挥着宏观经济的“加速器”、“稳定器”的作用，不仅极大地方便了人们的工作生活，而且助力企业复工复产，成为中国经济增长的新引擎。 图1-2：2016-2021我国年数字经济规模（万亿元） 资料来源:中国信息通讯研究院《中国数字经济发展白皮书（2022）》p5 根据中国信息通讯研究院《中国数字经济发展白皮书(2022)》，我国数字经济规模呈逐年上升趋势。2021年数字经济规模达到45.5万亿元，较“十三五”初期扩张了1倍多，同比名义增长16.2%，高于GDP名义增速3.4个百分点，占GDP比重达到39.8%（如图1-2），数字经济已成为稳增长的强大力量。我国经济发展新动能继续壮大，新产业、新业态、新商业模式加快成长。 “十四五”时期，我国数字经济转向深化应用、规范发展、普惠共享的新阶段。应对新形势新挑战，把握数字化发展新机遇，拓展经济发展新空间，推动我国数字经济健康发展为企业带来机遇的同时，也带来了新的任务与挑战。因此企业在当前环境下如何保持竞争优势，成为学者和企业家关注的重点。波特的战略理论体系观点是，企业的管理选择与其最初的环境、资源、能力等因素构成了企业发展的驱动力，这些驱动力决定着企业的经营生产成本、产品和服务的差异，进而决定了企业的竞争优势。因此为适应数字经济的大环境，企业必须进行转型和创新。Gartner （2017）指出，传统企业向数字化转型升级的必要性日益凸显。但单纯的技术创新或产品创新已经无法保证企业获得超额经济回报；而积极参与数字化生态系统建设，是卓越企业差异化的因素之一4。目前超过50%的中国1000 经济影响程度 强企业已经把数字化转型作为战略核心5。根据埃森哲企业数字化转轨模型，商业模式是企业数字化转型过程中的一环6。从2010年起，企业的数字化转型，就演进到商业模式的数字化转型时代（如图1-3）7。企业要提升竞争优势以使自身在新经济下保持可持续发展而不被淘汰甚至脱颖而出，需要进行商业模式创新。但是现实中追求商业模式创新导致失败的公司比比皆是，即便是商业领先者也可能惨遭滑铁卢。例如数字经济催生出共享单车商业模式，其缔造者OFO却陷入债务风波早已倒闭。