南方正指 ETF 二二零三年半日三十日止的 目

CSOPETF系列III (在香港设立的伞形单位信托) CSOP恒生指数ETF 股票代码：3037 （CSOPETF系列III的子基金） 报告和财务报表 截至2023年12月31日 CONTENTSPage 受托人向单位持有人提交的报告1 独立审计师报告2–6 经审计的财务报表 净资产表7 损益表和其他综合收益表8 归属于单位持有人的净资产变动表9–10 权益变动表11 现金流量表12 财务报表附注13–40 投资组合（未经审计）41–43 投资组合变动报表(未经审计)44–46 性能记录（未经审计）47 管理和行政48 受托人向单位报告 我们特此确认，我们认为，CSOP恒生指数ETF（“子基金”）的管理人CSOP资产管理有限公司是CSOPETF系列III的子基金，在所有重大方面，已根据2021年3月16日截至2023年12月31日止年度的信托契约的规定管理子基金。 中银国际保诚受托人有限公司(“受托人”) 2024年4月29日 财务报表审计报告意见 我们已审计第7至40页的CSOP恒生指数ETF(CSOPETF系列III(“信托”)的子基金，以下简称“子基金”)的财务报表，其中包括截至2023年12月31日的净资产表、损益表和其他全面收益表、归属于单位持有人的净资产变动表、所有者权益变动表和截至当时年度的现金流量表，以及财务报表附注，包括重要会计政策信息。 我们认为，财务报表根据香港会计师公会(HKICPA)颁布的香港财务报告准则(HKFRSs)，真实及公允地反映了子基金截至2023年12月31日的财务状况，以及该日终了年度的财务业绩和现金流量。 意见依据 我们根据HKICPA颁布的香港审计准则（“HKSA”）进行审计。我们在这些准则下的责任在我们报告的财务报表审计部分中进一步说明。我们根据HKICPA的《专业会计师道德守则》（简称“《守则》”）独立于子基金，我们已根据该守则履行了我们的其他道德责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为我们发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是指我们根据职业判断，对当年财务报表审计具有重要意义的事项。这些事项是在对财务报表整体进行审计并形成审计意见时处理的，我们不对这些事项单独发表意见。对于以下每个事项，我们对我们的审计如何处理该事项的描述都是在这种情况下提供的。 我们已履行了审计师对我们报告财务报表审计的责任部分所述的责任，包括与这些事项有关的因此，我们的审计包括执行旨在回应我们对财务报表重大错报风险的评估的程序。我们实施的审计程序的结果，包括为解决以下事项而实施的程序，为我们对所附财务报表发表审计意见提供了基础。 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们的审计如何解决关键审计事项 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的存在性和估值 截至2023年12月31日，以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产价值为1,319,635,280港元，占子基金资产净值的99.82%。这些金融资产为香港联交所上市股份。我们专注于这一领域，因为以公允价值计入损益的金融资产代表了财务报表的主要要素。关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的披露载于重要会计政策摘要和财务报表附注12、14(b)(i)和14(e)。 我们为解决关键审计事项而执行的程序包括： •从2023年12月31日持有的投资组合的托管人处获得独立确认，并同意子基金会计记录的持有数量。 •测试了金融工具估值控制的设计和运行有效性。 •通过在2023年12月31日独立同意第三方来源对金融资产的估值，测试了在活跃市场中报价的以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产的估值。•评估财务报表中与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的披露是否充分。 财务报表和审计报告以外的其他信息 子基金的管理人和子基金的受托人负责其他信息。其他信息包括年度报告中包含的信息，财务报表和我们的审计师报告除外。 我们对财务报表的意见不涵盖其他信息，我们不对其作出任何形式的保证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计中掌握的知识存在重大不一致或似乎存在重大错报。如果根据我们所做的工作，我们得出结论认为该其他信息存在重大错报，我们需要报告该事实。在这方面，我们没有什么要报告的。 管理人及受托人对财务报表的责任 子基金管理人和子基金的受托人负责按照HKICPA发布的HKFRSs编制真实和公允的财务报表，并负责管理人和受托人认为必要的内部控制，以使财务报表的编制不存在由于欺诈或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，子基金管理人和子基金的受托人负责评估子基金持续经营的能力，在适用情况下披露、与持续经营和使用持续经营会计基础有关的事项，除非子基金管理人和子基金的受托人有意清算子基金或停止运作，或者除了这样做没有现实的选择。 此外,子基金的管理人和子基金的受托人须确保财务报表已按照2021年3月16日的信托契约的相关披露条文及香港证券及期货事务监察委员会所发出的《单位信托及互惠基金守则》(“证监会守则”)附录E的相关披露条文妥善编制 。 审计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。我们的报告仅作为一个机构，根据我们商定的参与条件向您提交，而没有其他目的。对于本报告的内容，我们不对任何其他人承担责任或承担任何责任。 合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照HKSA进行的审计在重大错报存在时总会发现。错报可能由于舞弊或错误而产生，如果可以合理预期错报单独或汇总起来影响使用者根据这些财务报表作出的经济决策，则认为错报是重大的。此外，我们须评估子基金的财务报表是否在所有重大方面，已根据信托契约及证监会守则附录E的相关披露条文妥善编制。 审计师对财务报表审计的责任(续) 作为根据HKSA进行审计的一部分，我们在整个审计过程中行使专业判断并保持专业怀疑。我们还： 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施应对这些风险的审计程序，并获取充分 、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或推翻内部控制，因此未发现舞弊导致的重大错报的风险高于错误导致的风险。 获取对与审计相关的内部控制的理解，以便设计适合当时情况的审计程序，但目的并非对子基金内部控制的有效性发表意见。 评价管理人和受托管理人采用的会计政策的恰当性以及会计估计和相关披露的合理性。 就管理人及受托人使用持续经营会计基础的适当性作出结论，并根据所取得的审计证据，确认是否存在与可能对子基金持续经营能力产生重大怀疑的事件或条件有关的重大不确定性。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，我们需要在审计报告中提请注意财务报表中的相关披露，如果披露不充分，则修改我们的意见。然而，未来的事件或情况可能导致子基金停止继续经营。 评估财务报表的整体列报、结构和内容，包括披露，以及财务报表是否以实现公允列报的方式代表相关交易和事项。 我们就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项，包括我们在审计过程中识别出的内部控制重大缺陷，与管理人和受托人进行沟通。 我们还向管理人和受托人提供声明，说明我们已遵守有关独立性的相关道德要求，并与他们沟通可能合理地被认为对我们的独立性有影响的所有关系和其他事项，以及在适用的情况下，为消除威胁或保障措施而采取的行动。 从与管理人和受托人沟通的事项中，我们确定对当年财务报表审计具有最重要意义的事项，因此属于关键审计事项 。我们在审计师报告中描述这些事项，除非法律或法规禁止公开披露该事项，或者在极为罕见的情况下，我们决定不应在我们的报告中传达该事项，因为这样做的不利后果将合理预期超过此类沟通的公共利益。 《信托契约》及《证监会守则》附录E相关披露条文下的事项报告 我们认为，财务报表在所有重大方面均已按照信托契约及证监会守则附录E的相关披露条文妥善编制。导致本独立审计师报告的审计的委托合伙人是克里斯汀·林女士。 注册会计师香港2024年4月29日 净资产报表截至2023年12月31日 Note 2023 HK$ 2022 HK$ 资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产金融资产应收股利 5(g)、12 1,319,635,2801,562,767 1,376,506,123 83,270 来自参与的经销商 8 168,137 - 经纪人到期 7 - 224,925 现金和现金等价物 6 828,790 978,350 总资产 1,322,194,974 1,377,792,668 负债 应付管理费 5(a) 102,720 234,550 其他应付款 27,000 401,000 总负债，不包括归属于联营企业的净资产 129,720 635,550 归属于单位持有人的净资产 3(a) 1,322,065,254 1,377,157,118 负债总额 1,322,194,974 1,377,792,668 总股本 - - 负债和权益合计 1,322,194,974 1,377,792,668 Forandonbehalfof CSOP资产管理有限公司作为经理 所附附注是这些财务报表的组成部分。 损益表及其他综合损益表截至2023年12月31日的年度 Note 2023 2022 HK$ HK$ 收入 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 4 (177,493,555) (253,547,623) 融资产净损失 银行存款利息收入 5(d) 3,541 1,000 股息收入 2(c) 46,978,421 56,803,701 外汇净损失 (623) (2,064) 总收入 (130,512,216) (196,744,986) 费用管理费 5(a) (1,302,585) (1,414,320) 交易费 - (100) 经纪和交易费银行费用 5(f)、155(d) (647,555)(1,620) (906,180)(1,440) 其他营业费用 - (58) 总运营费用 (1,951,760) (2,322,098) 运营损失 (132,463,976) (199,067,084) 财务费用 分发给单位持有人 -列出的类 11 (48,050,000) (54,696,000) -未列出的类 11 - (1,286) (48,050,000) (54,697,286) 分销后和税前损失 (180,513,976) (253,764,370) 预提所得税费用 10 (2,075,288) (3,211,475) 本年度可归属于联营企业的净资产减少 (182,589,264) (256,975,845) 所附附注是这些财务报表的组成部分。 截至2023年1月1日归属于单位持有人的净 Note 单位数量 HK$ 资产 68,702,217 1,377,157,118 列出的类单位问题 3(b) 18,000,000 -实物 18 290,849,200 -现金部分和现金创造 18 35,908,200 单位净发行 326,757,400 列出的类单位的赎回 3(b) (10,000,000) -实物 18 (198,732,157) -现金部分和现金创造 18 (527,843) 单位净赎回 (199,260,000) 本年度归属于单位持有人的净资产减少 (182,589,264) 截至2023年12月31日归属于单位持有人的 净资产 76,702,217 1,322,065,254 Note单位数量HK$ 截至2021年12月31日和2022年1月1日归 属于单位持有人的净资产-- 可赎回单位的重新分类 作为金融负债 3(a) 34,700,000 827,641,761 34,700,000 827,6