中国税收营商环境发展报告2013-2022

中国税收营商环境发展报告 （2013―2022） 1 中国国际税收研究会 1 目录 总论：栉风沐雨秉初心，砥砺奋进谱华章6 锚定三大战略目标绘就中国税收营商环境宏伟蓝图7 1.1建立宽松、高效、智慧的市场化税收营商环境7 1.2建立稳定、公平、透明的法治化税收营商环境8 1.3建立开放、包容、共享的国际化税收营商环境8 十年耕耘优化税收营商环境助力中国高质量发展成果丰硕9 1.4十年来税收营商环境改革发展历程9 1.4.1规范探索阶段（2013-2015年）10 1.4.2高效突破阶段（2016-2018年）10 1.4.3智能跨跃阶段（2019-2022年）10 1.5中国税收营商环境显著成就11 1.5.1综合施策，减税降费政策在落实落细中惠企利民11 1.5.2推陈出新，税费办理在简化流程资料中提升体验12 1.5.3稳步推进，税收法律制度建设步入新阶段12 1.5.4凝心聚力，税收征管体制在提质增效中日趋完善12 1.5.5人民至上，纳税人满意度在优化服务中逐年提升13 1.5.6数字赋能，功能强大的智慧税务建设效应显著13 1.5.7改革创新，纳税指标的全球排名不断攀升13 2 目录 实践：厚植为民真情怀，守正创新行致远14 2.1税收法治14 2.1.1健全税收法律制度体系15 2.1.2严格规范公正文明执法16 2.1.3尊重和保障纳税人权利17 2.2简政便民19 2.2.1取消税务审批事项19 2.2.2精简涉税事项资料19 2.2.3强化部门高效协作21 2.3减税降费23 2.3.1企业发展享红利23 2.3.2社保个税减负担25 2.3.3社会创新添动力26 2.3.4乡村振兴共富裕28 2.4优化服务29 2.4.1多走网路轻松办29 2.4.2少走马路快捷办32 2.4.3税费合并集成办33 2.5智慧治理34 2.5.1精确执法34 2.5.2精细服务35 2.5.3精准监管36 2.5.4精诚共治36 2.6开放共享37 2.6.1深度参与全球税收治理37 2.6.2积极贡献中国改革经验37 2.6.3推进税收征管合作机制建设38 2.6.4助力企业“引进来”与“走出去”40 3 目录 展望：踔厉奋发新时代，砥砺前行向未来42 3.1立足中国实践，为实现中国式现代化凝聚强大动能43 3.1.1坚持自信自立，以税制改革新成效， 助力中国经济高质量发展43 3.1.2坚持人民至上，以服务效能新提升， 推进发展成果由人民共享43 3.1.3坚持创新思维，以智慧税务新突破， 建立科学高效的税收征管新体系44 3.1.4坚持系统观念，以税收共治新格局， 服务国家治理能力现代化44 3.2展现开放包容，为推进构建人类命运共同体贡献中国智慧45 3.2.1弘扬丝路精神，合力推进合作机制建设45 3.2.2赋能技术创新，携手优化全球营商环境45 3.2.3展现大国担当，加快重塑国际税收新秩序46 总论 栉风沐砥雨砺秉奋初进心谱华章 良好的营商环境是一个国家或地区经济软实力的重要体现，也是提高综合竞争力的重要方面。中国政府高度重视营商环境建设，2013年以来，不断深化营商环境重点领域改革，推动政府职能向“减审批、强监管、优服务”转变，倾力打造市场化、法治化、国际化一流营商环境。税收营商环境作为一个国家或地区营商环境的重要组成部分，是企业遵从税法规定、合理纳税的政策和监管环境条件，是企业投资与决策的重要参考指标。十年来，中国税务部门一直致力于推动市场化、法治化、国际化的税收营商环境建设，通过聚力数字化升级和智能化改造两大支点，夯实精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治四个基础，为中国实现高质量发展营造了良好的税收营商环境。 锚绘定就三中大国战税略收目营标商环境宏伟蓝图 1.1 建立宽松、高效、智慧的市场化税收营商环境 十年来，中国税务部门深入落实中国政府决定实施的各项税费优惠政策，尊重市场规律，坚决破除不合理体制机制障碍，规范行政许可，深化政务公开，优流程、简资料，减征期、降成本，优服务、惠民生，不断推出便民利民纳税缴费新举措，积极拓展“非接触式”办税缴费事项，年年递进升级、线上线下并举、内外协同发力，更好为企业发展稳预期、强信心、增活力、添动力。 1.2 建立稳定、公平、透明的法治化税收营商环境 十年来，中国政府不断强化法治思维，完善法治体系，推进依法行政，法治中国建设取得明显成效。中国税务部门认真贯彻落实习近平法治思想，坚持税收法定原则，全面推进依法治税，不断完善税收法治体系，持续夯实税收法治基础，税收规则制定更科学，税收执法行为更规范，纳税人缴费人（以下简称“纳税人”）权益保障更给力，更好为企业发展营造公平公正的税收环境。 1.3 建立开放、包容、共享的国际化税收营商环境 十年来，中国税务部门主动融入全球税收治理，深度参与国际税收交流合作，深入推进跨境投资服务便利化，积极参与国际税收规则制定，形成了“以‘一带一路’税收征管合作机制为引领、多边合作和双边合作相互促进、国际组织与区域性组织互为补充”多层面、全方位的国际税收合作架构，展现全球税收治理的大国担当，有力推动国际化税收营商环境建设。 十助年力耕中耘国高优质化量税发收展营成商果环丰境硕 1.4 十年来税收营商环境改革发展历程 中国税务部门始终聚焦服务高质量发展，扎实推进各项税收改革，不断提升税收治理能力以及税收营商环境的市场化、法治化、国际化和智能化水平。十年来，中国税收营商环境改革大体经历了三个阶段发展历程。 规范探索阶段 1.4.1 (2013-2015年) 1.4.2高效突破阶段 中国政府持续加快政府职能转变，推动中国营商环境持续提档升级。中国税务部门按照中国政府部署要求，结合中国国情和税情深入探索税收改革路径，打造具有鲜明税务特色的“便民办税春风行动”服务品牌，建立全国性业务规范，提供标准化的办税服务，不断优化中国税收营商“软”环境，持续增强发展“硬”实力。 简政放权 中国环优境化改营革商 后续管理 优化服务 (2016-2018年) 1.4.3智能跨跃阶段 中国优化营商环境改革按下“快进键”。中国税务部门顺利完成省级及以下国税地税机构合并，高度整合服务资源，有效提升征管效能，同时紧扣“减环节、减次数，简流程、简资料，降门槛、降成本”等要点发力，在简政放权上做好“减法”，在后续管理上做好“加法”，在优化服务上做好“乘法”。 (2019-2022年) 中国正式实施《优化营商环境条例》，对优化营商环境提出了更高要求。中国税务部门认真落实《优化营商环境条例》，持续提升办税缴费服务质效。 01 紧紧围绕《优化营商环境条例》部署要求，积极谋划“金税四期”工程，推进智慧税务建设。 02 03 推广数字化电子发票应用、多元化网上办税渠道、精准化政策辅导推送，不断提高办税缴费效率。 深化税收大数据在社会治理中的深层应用，推动建立集精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治于一体的现代化税收征管服务体系，有力保障中国税收营商环境实现大幅飞跃。 1.5 中国税收营商环境显著成就 税收营商环境十年蝶变，彰显中国税务部门上下协力同心、勇于攻坚克难、坚持便民利民、积极服务国家高质量发展的责任担当。 十年来，中国税务部门牢牢把握数字经济发展新机遇 积极推动大数据、 云计算、区块链、 推广智慧服务，深 提升整体性、集成 人工智能等新技术 化智慧监管，打造 性和智能性税收治 与税收业务加速融 智慧治理，持续构 合。 建高集成功能、高 理能力，高标准推 安全性能、高应用 进智能化税收营商 效能的智慧税务。 环境。 十年来，中国税收营商环境改革成效显著，形成覆盖企业全生命周期的税费服务体系，持续增强经营主体获得感和满意度。 1.5.1综合施策，减税降费政策在落实落细中惠企利民 13万亿元 累计超过 十年来，中国税务部门深入落实深化增值税和个人所得税改革、推进小规模纳税人普惠减税、扩大小微企业受惠范围和力度、支持科技创新等系列税费优惠政策。 减税降费 退税缓缓费税 全国新增 11 1.5.2推陈出新，税费办理在简化流程资料中提升体验 十年来，中国税务部门持续精简涉税证明和资料，实行证明材料告知承诺制，深入推进税费种合并申报，通过加强部门间的沟通合作，为纳税人提供套餐式、主题式集成服务，实现一表申请、一套资料、一次提交、限时办结，不断提升办税缴费便利度。 1.5.3稳步推进，税收法律制度建设步入新阶段 党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”重要改革任务。2015年，《中华人民共和国立法法》修改并明确规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律，为落实税收法定原则提供了制度保障。 截至2022年底 18个税种中已有12个税种完成立法。 1.5.4凝心聚力，税收征管体制在提质增效中日趋完善 2015年 中办、国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》 推进国税地税“合作” 2018年 2021年 中办、国办印发《国税地税征管体制改革方案》 实施国税地税“合并” 实现税收征管从合作、合并到合成的突破，推动税收治理实现数字化、智能化、智慧化 中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》 升级 1.5.5人民至上，纳税人满意度在优化服务中逐年提升 中国税务部门坚持以纳税人需求为导向，连续9年开展“便民办税春风行动”，累计推出 2012年 79.7分 89.2分 2022年 539条创新服务举措，逐步提升服务质效。 满意度得分 经第三方评价的纳税人 1.5.6数字赋能，功能强大的智慧税务建设效应显著 中国税务部门打造数字化管理和服务平台，建立精准推送机制和征纳互动服务模式；建成全国统一规范的电子税务局，95.85%涉税经营主体注册使用，96%的税费事项、99%的纳税申报实现网上办理。 1.5.7改革创新，纳税指标的全球排名不断攀升 中国税务部门从完善制度建设、优化业务流程、创新服务模式上下功夫，着力为纳税人打造低成本、高效能、集约化、可信赖的税收营商环境。 世界银行发布的《全球营商环境报告》显示中国纳税指标排名持续提升 纳税次数从35次压缩至7次排名第16位 居世界前列 纳税时间由872小时压缩至138小时 超过排名第47位 OECD经济体平均水平 中国税收营商环境发展报告 实践 厚植为守民正真创情新怀行致远 第二章实践篇 2.1 税收法治 中国税务部门深入学习贯彻习近平法治思想，健全税收法律制度体系，严格规范公正文明执法，尊重和保障纳税人权利，推动构建稳定、公平、透明的法治化税收营商环境。 2.1.1健全税收法律制度体系 推动税费立法，提高税收制度确定性。中国18个税种中，包括企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、城市维护建设税法、契税法、印花税法在内的12个税种相继完成立法，增值税、消费税等税种立法工作正在稳步推进。 【数读营商】 2016年 《中华人民共和国环境保护税法》 2018年 《中华人民共和国耕地占用税法》 《中华人民共和国车辆购置税法》 《中华人民共和国烟叶税法》 2017年 《中华人民共和国船舶吨税法》 《中华人民共和国资源税法》 2019年 十年来中国税收立法成果 2020年 《中华人民共和国城市维护建设税法》 《中华人民共和国契税法》 2021年 《中华人民共和国印花税法》 优化征管制度，提高税收制度稳定性。中国税务部门推动以《中华人民共和国税收征收管理法》为统领，包括《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《中华人民共和国发票管理办法》等行政法规在内的中国税收征管法律制度体系全面建立。 定 办 完善文件制定，提高税收制度规范性。中国税务部门不断完善部门规章和规范性文件的制和管理制度。2019年，先后修订《税务部门规章制定实施办法》《税务规范性文件制定管理法》，明确部