巴基斯坦开伯尔 - 普赫图赫瓦的性别和纳税人研究

授权公开披露 宏观经济、贸易和投资 授权公开披露 MACROECONOMICS,TRADEANDINVESTMENT 授权公开披露 公平增长、金融和机构洞察力 巴基斯坦开伯尔-普赫图赫瓦的性别和纳税人研究 授权公开披露 为一站式纳税人便利中心做准备 HitomiKomatsu和IrumTouqeer2023年6 月 ©2023国际复兴开发银行/世界银行1818HStreetNW,WashingtonDC20433 电话：202-473-1000；因特网：www.worldbank.org 这项工作是世界银行工作人员在外部捐款下的产物。这项工作中表达的发现、解释和结论不一定反映世界银行、其执行董事会或其代表的政府的观点。 世界银行不保证本工作中所包含数据的准确性、完整性或真实性，也不对信息中的任何错误、遗漏或差异承担责任，也不对使用或未使用所列信息、方法、过程或结论承担责任。 此处的任何内容均不构成或被视为对世界银行特权和豁免的限制或放弃，所有这些特权和豁免均被特别保留。权利和权限 由于世界银行鼓励传播其知识，因此，只要对该作品给予充分的归属，就可以将其全部或部分复制用于非商业目的。 Attribution-Pleasecitetheworkasfollows:Komatsu,Hitomi,andIrumTouqeer.2023."GenderandTaxpayerStudyinKhyberPakhtunkhwa,Pakistan:InpreparationfortheOne-StopTaxpayerFacilitationCenter."EFIInsight-Macroecon 有关权利和许可证的所有疑问，均应发送至世界银行出版物，世界银行集团，西北H街1818号，华盛顿特区 20433，美国；电子邮件：pubrights@worldbank。org。封面照片：WaseemNiaz，PakStockPhoto >>> Acknowledgments 这项研究是由世界银行全球税收计划的“将性别平等纳入税收改革”项目小组进行的，该小组由CereOzer（高级经济学家）领导。宏观经济，贸易和投资实践的财政政策和增长部门的HitomiKomats（性别经济学家/ET顾问）和巴基斯坦宏观，贸易，财政和公共部门团队的IrmToqeer（公共部门专家，收入动员）领导了这项研究并撰写了本报告。 作者感谢CareGrow（前高级顾问），RaymodMhla（高级公共部门专家）在调查设计，问卷和实施方面提供的宝贵指导和建议，世界银行集团的MishaZama（高级社会发展专家）、IsisGaddis（高级经济学家）、KeviMcGee（高级经济学家）、MattColli（经济学家）、EmcetTas（高级社会发展专家）、NicOrgeiraPillai（顾问）和HaeloreNieste（顾问），以及世界银行全球税务方案性别平等和税收系列研讨会的参与者。作者感谢DogKyKwa（高级土地管理专家），他慷慨地提供了有关旁遮普省土地记录管理和信息系统（LRMIS）的详细信息，和CareGrow，CereOzer（高级经济学家），MoritzMeyer（高级经济学家），UzmaQresh（高级社会发展专家 ），ZzaaBoehmova（顾问）和GayatriKoolwal（顾问），他们对报告进行了同行审查。 小组感谢开伯尔·普赫图赫瓦（KP）政府高级官员的讨论与合作，他们代表税收委员会（BOR），消费税和麻醉品管制局（ETNCD），KP税务局（KPRA），KP财务部和KP信息技术委员会，特别是赛义德·扎法尔·阿里·沙阿(前高级成员BOR)，先生赛义德·海德尔·伊克巴尔(前ETNCD秘书)，先生ZafarlIslam(DirectorGeeralETNCD),Mr.SaidlAmi(ETNCD前董事)，先生艾哈迈德·沙比尔(BOR土地记录副主任)和先生FaisalShahzad（PD，KP收入动员和公共资源管理计划；KPRMP）。该小组还感谢BOR和ETNCD的现场工作人员共享数据，并与调查小组协调和支持采访后勤。团队要感谢博士RashidBajwa（NRSP首席执行官 ），先生ZahoorHssaiKha（NRSP银行总裁兼首席执行官）及其在白沙瓦，马尔丹和阿伯塔巴德的办公室负责人共享数据并与研究合作。 该小组感谢在焦点小组讨论和主要线人访谈以及纳税人调查中分享观点的男女。采访，讨论和调查是在盖洛普巴基斯坦团队的支持下进行的，他们不知疲倦地为调查的设计做出了贡献，并促进了数据收集。盖洛普团队的主要成员包括比拉勒·吉拉尼，巴巴尔·阿齐兹，阿姆纳·伊姆蒂亚兹，莱拉·瓦卡尔和纳耶玛·西迪基。 >>> Contents 致谢3 执行摘要6 1.导言9 2.KP的省级税务局和正在进行的改革Province12 21.BOR：服务交付中心（SDCs）12 2.2.ETNCD：提供纳税人便利的消费税和税收外地办事处services13 3.数据和方法14 31..纳税人调查的数据收集14 32..焦点小组讨论和主要线人访谈16 4.通过了解妇女的制约因素和经历17 5.理解语境：女性的约束和经历19 5.1.妇女的流动性以及对数字技术的访问和使用技术19 5.2.性别角色和纳税方法 属性注册22 5.3.获得税收方面的性别差距信息24 5.4.对服务和挑战的满意度 省级税收办公室26 5.5.对KP税信任的性别差异行政与互惠29 6.改善妇女纳税的措施和注册31 6.1.女性税务官员的可用性和 建立敬业的女性计数器31 6.2.环境32 6.3.更好的设施-洗手间和单独的区域 forwomen32 6.4.指导33 6.5.language33 6.6.使用数字化服务——电子登记和纳税33 6.7.税务教育和宣传运动 妇女财产权利34 6.8.data34 6.9.访问35 7.结论37 Appendix41 Province41 Methodology43 Online48 附录G：受访者的付款概率 省级税收(有条件的mean)49 注册50 附录I：使用社交媒体作为 税务信息按年龄51 附录J：建议的建议时间表 行动计划52 >>> 执行摘要 开伯尔-普赫图赫瓦（KP）省政府正在进行改革，将三个税务机构纳入一个屋檐下，作为全省的一站式纳税人便利中心（TFC），以协助纳税人进行财产登记，纳税申报和付款。KP政府还将土地记录和税务服务数字化，以便纳税人可以更轻松地访问财产记录并注册财产，并以电子方式支付税款。.结合这一努力，金伯利进程政府正在着手一项雄心勃勃的电子治理举措，包括提供数字公共服务。通过这些改革，金伯利进程政府旨在通过增加纳税人数量和促进纳税人自愿遵守来改善收入调动。 金伯利进程政府致力于增加妇女获得登记和税务服务的机会，并促进妇女自愿遵守税务规定，这体现在首次雇用了12名负责维护土地记录的女教官(外勤人员)以及女检查员和财产税收税员。金伯利进程的两个税务部门— —税务委员会(BOR)和税务、税务和麻醉品管制局(ETNCD)——也在考虑设立服务柜台，专门为女性业主和纳税人提供服务。 这项研究的目的是通过了解妇女在纳税和财产登记方面的制约因素和经验以及在获取和使用数字技术方面的性别差距，支持金伯利进程省政府努力促进妇女自愿遵守税收在正在进行的改革的背景下。该研究从一项调查中获取数据，该调查采访了1,200名当前纳税人和非纳税人（其中三分之一是女性），与女性和女性税务管理人员进行了焦点小组讨论，并与KP税务管理部门的高级主管进行了重要的线人访谈。BOR和ETNCD省级税务局提供的省级税收和服务，即机动车税，城市不动产税（UIPT），土地记录（FARD）费和土地交易（或突变 ）费是研究的重点。 金伯利进程政府财产登记和税务服务的数字化为妇女带来了新的机遇和挑战。土地记录规定了所有权，并用于税收目的，而UIPT记录通常用于记录城市地区的财产所有权。这些记录的集中化和数字化有助于提高产权的安全性，因为它们变得更容易获得，更不容易受到地方官员的操纵（Kha，Kha和Zahir2020）。数字化服务可能有助于妇女获得： 财产记录、财产登记和纳税。它可能会降低纳税人的合规成本，因为它不需要去登记处或支付点，也不需要与政府官员面对面交谈。减少旅行对妇女特别有用，因为她们可能因育儿责任而行动不便，或者可能需要男性陪伴或旅行许可。然而，数字化可能会加剧在获得登记和税务服务方面的性别差距，因为妇女可能无法获得和使用数字技术。 了解妇女在财产登记和纳税方面的制约因素和经验，以及数字技术方面的性别差距，可以提高金伯利进程政府满足妇女不同需求的能力。 主要调查结果 该研究确定了妇女在财产登记和纳税方面面临的具体挑战。它还表明，妇女的经历和挑战不是单一的，而是往往因受教育程度而异。 1.妇女缺乏流动性可能会限制她们获得财产登记和税务服务。妇女大多被限制在自己的家中，并且在未经许可或男性陪伴的情况下无法自由移动以访问包括政府在内的家庭以外的地方-这对于教育程度有限（小学或以下）的妇女更加适用。 2.受教育程度有限的妇女可能无法从税收服务数字化中充分受益。数字访问和使用因教育而异；受教育程度有限的女性比受过教育的女性更不可能拥有手机以及使用数字银行和钱包应用程序。数字金融技术的使用也存在性别差异；使用移动银行应用程序的男性比例高于女性。因此，面对面的服务，例如在所有地区的一站式税收促进中心，仍然很重要-至少在中期，直到更多的女性和男性有更好的数字技术访问和使用。 3.使用银行或移动应用程序缴税还不普遍，女性比男性少得多。纳税人目前前往银行分行等支付点，亲自纳税，而不是使用电子支付方式。 en和男人在正在进行的改革中。查明妇女财产所有权低、妇女流动性有限、登记和纳税中的性别角色、获得税务信息方面的性别差距的背景，获得和使用数字技术，信任和互惠可以帮助定制纳税人计划，以支持妇女的财产登记和纳税，这反过来可以帮助KP政府增加自有收入。促进妇女的财产登记也可能会改善财产权，这可能会给妇女带来其他好处，例如创造收入和使收入多样化，在紧急情况下提供更好的财务保障或作为获得融资的抵押品（Deere和Doss，2006；Meize-Dic等。2011年；普拉丹、梅因岑-迪克和泰斯2019年) 。 4.缺乏信息和财产登记程序不明确是外地税务局女性用户面临的最多挑战，影响到女性的比例高于男性。缺乏女性工作人员是影响女性纳税人经验的第二大困难。 5.女性缺乏卫生间是男性税务官员关心的一个关键问题，其中一些人不得不使用附近快餐店的浴室设施。 6.男女在获取税务信息方面存在性别差距，这突出表明需要量身定制的税务教育和信息战略。妇女，尤其是受教育程度较低的妇女，往往依靠个人网络——朋友和家人——来获取税收信息。社交媒体是男性比女性更重要的信息来源，特别是对更受教育和更年轻的男性而言。 7.虽然对省级税务管理部门的信任程度没有性别差异，但女性比男性更不可能相信政府正在利用税收向其公民提供政府服务。如果妇女不相信政府有效利用其资源，她们可能不太愿意登记财产和纳税。 主要建议 1.女性税务官员的可用性-包括女性patwaris，tehsildars，1以及税务和消费税官员-并建立专门为妇女服务的服务柜台-可能会促进妇女的财产所有权和自愿遵守税收规定。但是，这些改革需要审查机构结构和角色，持续的培训以及安全和公平的工作环境-包括公平的晋升，灵活的工作安排，反骚扰政策和惯例以及人身安全-以招募和留住妇女。 2.为妇女建立单独的浴室以及饮食和祈祷区对于女性工作人员和改善对女性纳税人的服务至关重要。建议为建立一站式TFC而计划的新基础设施投资包括洗手间和女性ar-eas。 3.针对妇女的数字访问和通信的差异化策略对于促进她们使用数字服务很重要。这些措施包括向妇女提供纳税人教育和支持，简化数字应用程序和内容，定期