财政政策作为萨尔瓦多两性平等的工具（英）

授权公开披露 授权公开披露 政策研究工作文件10547 财政政策作为萨尔瓦多性别平等的工具 莫妮卡·罗巴约-艾比利亚·安娜·玛丽亚·特里宾·何塞·安德烈斯·奥利瓦 贫困与公平全球实践2023年8月 政策研究工作文件10547 Abstract 本文使用“公平承诺”模型通过性别视角分析了萨尔瓦多的财政发生率。该研究旨在确定促进性别平等的财政政策，并促进旨在减少性别差异和促进更具包容性的财政政策的循证政策建议 。分析表明，财政政策并非有利于穷人，因为使用2017年6.85美元的购买力平价贫困线，它可能导致总体贫困增加3.1个百分点，对特定群体的影响不成比例。由至少有一个六岁以下孩子的单身妇女为户主的家庭的贫困率增加了4.3个百分点，达到。 惊人的42.7%。在妇女是唯一提供者的家庭中，贫困率的性别差距也在扩大。结果表明，净财政制度可以使这一群体的贫困发生率增加4.3个百分点。相比之下，在男性同行中，这一比例仅增加了2.3个百分点。为改善这些家庭的福利状况而进行的潜在财政改革的微观模拟表明，消除间接补贴，对弱势群体的社会保障豁免以及对满足特定条件的家庭的有条件现金转移的财政一揽子计划可能会逆转这些不利结果。 本文是贫困与公平全球实践的产物。这是世界银行为开放其研究并为世界各地的发展政策讨论做出贡献的更大努力的一部分 。政策研究工作文件也在http://www上发布。世界银行。org/prwp.作者可以通过mrobayo@worldba联系。org,atribiribe@worldba.org和joliva@fsades。 政策研究工作文件系列传播了正在进行的工作结果，以鼓励就发展问题交换意见。该系列的目标是快速得出发现，即使演示文稿还不够完善。论文带有作者的姓名，应相应地引用。本文表达的发现、解释和结论完全是作者的观点。它们不一定代表国际复兴开发银行/世界银行及其附属组织的观点，也不代表世界银行执行董事或它们所代表的政府的观点。 由研究支持团队制作 财政政策作为萨尔瓦多性别平等的工具1 莫妮卡·罗巴约-艾比利亚·安娜·玛丽亚·特里宾·何塞·安德烈斯·奥利瓦 JEL分类:H22,I38,D31 关键词：性别不平等，贫困，财政政策，财政发生率，社会支出，税收 1本分析是作为世界银行和开发署合作的一部分编写的，目的是为该国的性别议程提供信息。该文件是世界银行全球贫困与公平实践中萨尔瓦多贫困方案的一部分，也是联合国开发计划署拉丁美洲和加勒比区域局性别问题小组的一部分。这项工作也得到了财政和全球解决方案小组的支持。 世界银行的社会政策。这项研究是由MoicaRobayo-Abril（世界银行高级经济学家），AaMaríaTribi（世界银行高级经济学家）和JoséAdrésOliva（Fsades研究员）组成的小组进行的。作者感谢Hgoñopo（世界银行），LisDasilvaDepaiva，YoladaVillar，GozaloAgilar和RodrigoBarraza（开发计划署）的宝贵意见，以及DaielaDosSatos（开发计划署）的研究援助，以及参加由世界银行财政和社会政策全球解决方案小组于2021年12月组织的以性别为重点的税收发生率研讨会的人员。 I.Introduction 妇女在劳动力市场上获得机会的差距可能会加剧以妇女为户主的家庭或妇女是养家糊口的家庭的贫困 。尽管财政政策应努力促进弱势家庭的经济福祉，但其在缩小性别差距方面的效力通常不足。财政政 策可以通过几个渠道影响性别平等。劳动力市场中的性别不平等极大地影响了男女的行为和机会。此外，直接税和社会保障缴款是法规中表现出性别偏见的主要情况，随后影响了妇女参与劳动力市场和在正规和非正规部门就业之间进行选择的动机。 此外，教育和保健等公共服务的货币价值影响到妇女，因为她们往往在许多家庭中充当儿童和老年家庭成员的照顾者。这个角色会影响他们的保留工资和劳动力参与决策。男子和妇女就劳动力市场做出的决定以及他们在获得机会方面面临的障碍可能会对贫困和脆弱性产生重大影响，因为劳动收入通常是生活贫困或有陷入贫困风险的家庭的基本收入来源。因此，财政政策可以产生统一的后果，加强性别差距。 这项研究采用了CEQ（对平等的承诺2）方法，并从性别角度进行了扩展，以探讨财政政策在扩大或减少萨尔瓦多现有性别差距中的作用。CEQ方法通过比较市场收入情景来确定整个财政制度对不同贫困和不平等措施的影响，即Procedres.，前财政情景，后财政情景，家庭已经分别缴纳和收到直接税和间接税以及转移支付。如Grow和Valodia（2010）和Greesp（2019）所述，可以通过将家庭根据其社会人口特征分解为“女性”和“男性”家庭来扩展该方法，以包括性别观点，从而可以识别财政政策对性别差距的影响。因此 ，这种方法为采用性别方法的循证建议提供了工具。 在分析财政政策的影响时纳入性别观点需要几个步骤: （i）确定“女性”和“男性”家庭的类型，（ii）详细了解该国的税收和福利制度，（iii）收集相关的宏观和财政数据，以及（iv） 2世界银行的贫困与公平小组与杜兰大学经济系合作，在不同地区的一组国家实施CEQ。这种方法是全面评估发展中国家税收和福利制度（包括补贴和间接税以及免费教育和医疗保健形式的实物福利）并能够随着时间的推移比较各国的第一批努力之一。这种类型的分析揭示了阻碍通过税收政策和社会福利有效减少贫困和不平等的主要制约因素。 使用行政和家庭调查数据进行细致的微观模拟分析。第一步是根据性别构成或与性别有关的具体因素对家庭进行分类。它承认，家庭在结构、角色和社会经济特征方面可能存在很大差异，在进行以性别为重点的分析时，抓住这些差异至关重要。其次，它需要详细检查该国实施的税收政策，法规和福利计划，以及不同类型的税收（例如Procedre所得税、消费税)和社会福利(e。Procedre子女津贴、社会保障福利)与个人和家庭互动。第三，宏观和财政数据，包括关于政府收入、支出和预算分配的信息，为理解财政格局提供了更广泛的背景，对于评估公共资源的分配及其潜在的性别影响至关重要。第四，使用行政和家庭调查数据的微观模拟分析使我们能够量化各种财政政策方案对个人或家庭的潜在性别影响。这一新证据对于确定有助于性别平等的财政改革至关重要，并为该国关于平等主义和扶贫税制改革的对话提供信息。 尽管关于财政发生率的性别层面的证据对于为税收，转移和支出改革提供政策指导具有重要意义，但令人惊讶的是，它很少。以前没有关于萨尔瓦多的研究，虽然其他国家的证据有限，但很少有研究从性别角度全面审视整个财政制度的发生率。Greesp（2013）回顾了现有的文献，包括16个性别财政发生率研究，深入研究他们的研究范围，方法和主要发现。七项研究审查了政府在教育和卫生方面的支出中的性别平等，五项研究侧重于税收发生率，其余四项研究侧重于评估税收和转移支付的影响。虽然这些研究对特定税收和转移或某些组合的性别平等影响产生了有价值的见解，但没有一项研究能同时检查税收和现金及实物转移的发生率。Greesp(2019)对几个拉丁美洲国家进行了财政发生率分析，以填补这一知识空白。当只看直接税和转移时，其他国家的证据好坏参半。例如，根据Garcia-PeñaBersh（2019）的说法，直接转移主要使巴巴多斯的男性受益。对于新西兰，Aziz（2013）发现直接税的负担主要落在男性身上，对最终收入具有均衡作用。Baer(2017)指出，加拿大的个人所得税(PIT)扣除额使男性受益。Grow和Valodia(2010)揭示，在间接税和补贴方面，男性型家庭在阿根廷、巴巴多斯、加纳、墨西哥、南非、乌干达和英国承担最重的增值税负担，但在印度或尼加拉瓜则没有。 3所有这些结果听起来都对国内公共产品以及基本产品和服务的零税率，豁免和优惠税率的存在或不存在敏感，因此，一些变化可以纠正其中的一些不平等。 我们使用统计和人口普查总局（DIGESTYC）收集的2019年最新的多功能家庭调查（EHPM）以及有关财政账户的行政数据和宏观数据，分析了萨尔瓦多的税收和转移系统。我们使用2019年的家庭调查作为最新的记录，这种情况没有COVID-19危机的影响，该危机暂时影响了家庭收入，也没有影响在大流行期间在该国收集的家庭调查的可靠性。由于数据收集在检疫月份停止，并且没有涵盖全部理论样本，因此2020年的调查数据与往年没有完全可比性。因此，使用像2020年这样的非典型危机年的数据来评估税收制度的影响是不可取的。 这项研究的结果表明，萨尔瓦多的税收和转移制度不成比例地影响了以妇女为唯一提供者的家庭，导致贫困率上升。具体而言，在财政政策之前，有女性养家糊口的家庭的贫困率为22.3％，高于有男性养家糊口的家庭的贫困率（15.5％）。然而，在扣除税款和收到转移支付后，女性家庭的贫困率不成比例地增加了更多，有女性养家糊口的家庭的贫困率为26.6%，男性家庭的贫困率为17.8%。5因此，性别差距扩大了。 此外，研究发现，作为有幼儿家庭的唯一提供者的妇女的贫困率增长最为显著。这些家庭的财政前贫困率最高，财政政策未能针对这一弱势群体，使贫困率增加了4.3个百分点，达到42.7％，是该国全国贫困率的1.5倍。 为了解决这些问题，本文通过微观模拟活动模拟了潜在的财政改革。这项改革包括免除社会保障缴款，有条件地转移给女户主家庭，并取消对最富裕家庭的间接补贴，以避免财政政策意外加剧性别差距。该研究还建议在中期投资于公共儿童保育和保育服务，以防止对以妇女为养家糊口的家庭产生不利影响。 论文组织如下。第二节描述了萨尔瓦多妇女的劳动力市场状况。第三节用性别方法解释了CEQ方法。第四节介绍了税收和转移制度对具有不同经济和人口概况的家庭贫困的影响的主要结果。第五节评估了累进和 4萨尔瓦多的性别分析是根据世界银行与联合国开发计划署之间的伙伴关系，根据世界银行进行的CEQ评估制定的。 5本研究中使用了以下关于2017年电力获得平价(PPA)美元衡量的国际贫困线，即2.15美元(极端贫困线)、3.65美元(中低收入线)和6.85美元(中高收入线)。 横向公平。第六节分析了税收和转移制度的每一次干预对不同类型家庭的贫困和不平等的边际影响及其覆盖面。第七节提出了为提高性别平等而可能进行的财政政策改革的微观模拟。最后，第八节总结了研究的主要结论。 II.妇女劳动力市场状况说明 在萨尔瓦多，男女在就业状况、工作机会和收入不平等方面存在巨大差距。在过去的20年中，妇女参与劳动力市场的比例一直很低，只有不到50％的工作年龄妇女（16岁及以上）参与劳动力市场。相比之下，大约80％的男性参与劳动力市场（图1）。根据最近的基准测试，萨尔瓦多的妇女劳动力参与率是拉丁美洲和加勒比（LAC）地区最低的。 COVID-19大流行进一步加剧了女性的就业状况，与男性相比，女性已经面临不利的环境。根据Gtiérrez ，Marti和ñopo（2021）的说法，大流行导致有未成年子女的妇女的护理工作增加，减少了拉丁美洲的劳动力供应。在萨尔瓦多，有6岁以下子女的家庭中男女之间的就业差距在16个拉丁美洲国家中排名第二，差距为43％。此外，萨尔瓦多是在大流行期间无法工作的就业妇女比例最高的三个国家之一（53％），与洪都拉斯和巴拉圭并列。 尽管妇女的失业率一直低于男子，但自2000年以来一直在稳步上升。1998年至2020年期间，男性失业率约为8.2%，而女性失业率平均为4.6%，但女性失业率呈显着上升趋势。截至2020年，失业率差距已降至不到1个百分点，而2008年为3个百分点(图2)。 6资料来源：罗巴约·阿布里尔，莫妮卡；巴罗佐，拉斐尔，2022年。 图1.劳动参与率，1998-2020年工作年龄人口（16岁以上 ），女性与男性的百分比 图2.1998-2020年失业率、劳动力百分比、女性与男性的关系 10010 9 808 7 百分比(%) 百分比(%) 60