性别与收入管理 ： 原则与实践

技术 NOTES&MANUALS 性别与收入 行政管理 原则和实践 凯瑟琳·贝尔玛格丽特·科顿伊丽莎白·加文, 辛迪·内格斯和卡特里娜·威廉姆斯 TNM/2023/04 技术说明和手册 性别与收入行政管理 原则和实践 凯瑟琳·贝尔玛格丽特·科顿伊丽莎白·加文辛迪·内格斯, 卡特里娜·威廉姆斯 由RuudDeMooij授权分发 本技术说明解决了以下问题： 税收管理与性别平等之间的相互作用。 收入管理部门如何有效地管理对性别问题有敏感认识的税法，并应用性别在执行税法或贸易法以减少妇女就业障碍时， 创业和贸易。 收入管理部门如何通过政策和确保平等就业机会的程序。 作者承认DebraAdams，MariaCoelho，AlexanderKlemm，AndreaLemgruber的宝贵贡献， 安德鲁·马斯特斯，费斯·马扎尼，鲁德·德·穆伊伊，安德鲁·奥凯洛，阿扎尔·佩雷斯·阿兹卡拉加，波琳娜·普罗科夫耶娃和克里斯托弗 Waerzeggers. ©2023国际货币基金组织 封面设计：IMF创意解决方案 在出版物中编录数据 IMF图书馆 名称：Baer，Katherine，作者。|Cotton，Margaret，作者。|Gavin，Elizabeth，作者。|Negus，Cindy，作者。|威廉姆斯，卡特里娜飓风，作者。|国际货币基金组织，出版商。 标题：性别和收入管理：原则和做法/凯瑟琳·贝尔，玛格丽特·科顿，伊丽莎白·加文，辛迪·内格斯和卡特里娜·威廉姆斯。 其他标题：原则和实践。|技术说明和管理。 描述：华盛顿特区：国际货币基金组织，2023年。|TNM/2023/05。|包括书目参考。 标识符: ISBN：9798400237508 9798400238710 (纸张) (ePub) 9798400238666(网页PDF) 主题：LCSH：税务管理和程序。|性别歧视-法律和立法。分类fi阳离子：LCCHJ2305.B32023 免责声明: 本技术指导说明不应被报告为代表国际货币基金组织的观点。这些观点本文表达的是作者的观点，不一定代表 基金组织，其执行董事会或基金组织管理层。 推荐引用： 贝尔、凯瑟琳、玛格丽特·科顿、伊丽莎白·加文、辛迪·内格斯和卡特里娜·威廉姆斯。2023年。 “性别和收入管理：原则和实践。”货币基金组织技术说明和 Manuals2023/04.InternationalMonetaryFund,Washington,DC. 请将订单发送至：国际货币基金组织，出版服务 POBox92780,华盛顿,DC20090,美国 电话：(202)623-7430|传真：(202)623-7201 出版物@IMF.orgelibary.IMF.org bookstore.IMF.org 性别和收入管理iii Contents I.Introduction.1 二.两性平等促进社会和经济赋权.2连接性别平等和收入管理.3 三、税务局如何促进性别平等.4 积极管理性别敏感税法，并在以下情况下应用性别观点管理税法和贸易法.5 建立性别均衡和包容性的收入管理劳动力9 四、结论.16 附录1：国家示例 ............................................................................17 厄瓜多尔18 牙买加........................................................................... 马尔代夫20 .........................................................................................21. ......................................................................................22. 参考文献.23 I.Introduction 性别平等是fiscal改革的组成部分，在实现更具包容性方面发挥着关键作用和可持续经济增长（IMF2022）。由于许多国家寻求改善其经济和社会 绩效，现在比以往任何时候都更重要的是考虑性别的作用。收入管理1在管理税收政策中发挥关键作用，可以利用他们与纳税人的关系 贸易商加强这些群体在经济中的参与。此外，通过 E9001认真征收税收收入，税收管理允许政府在许多国家进行fiNance支出支持妇女和女孩的关键领域：水、卫生、社会保护方案(如产妇 和育儿假、带薪育儿)、有针对性的社会转移、健康、教育、公共部门就业有助于缩小资历和工资差距的支出，以及数字化。 本技术说明提供了收入管理和 性别平等。它探讨了收入管理部门在管理税收或 帮助减少妇女就业、创业和贸易壁垒的贸易法。它还考虑收入管理部门如何发展性别均衡和包容性的劳动力2与政策和确保平等就业机会的程序。 讨论概述了收入管理部门可以解决的当前问题和想法考虑。收入管理中的性别问题相对较新；本技术说明不 全面解决所有问题，但提出了作为政府的收入管理部门的考虑推行促进妇女经济赋权的政策。 技术说明的结构如下：第二节讨论性别平等是女性的推动者社会和经济赋权及其与收入管理的联系。第三节审查 收入管理部门如何通过建立更多的性别来促进性别平等- 平衡和包容性的劳动力，除其他外。第四节以实际的方式结束了技术说明收入管理部门在将性别观点纳入改革计划方面的考虑。附录1 提供了几个国家的例子。 1“收入管理部门”是指税务和海关管理部门。本技术说明中的一些信息是规格fic 税务或海关管理部门，因此在讨论中指出。 2性别平衡是指平等的代表性，而性别包容的劳动力有政策、做法、环境、人际互动和面向平等的晋升机会。 二.两性平等作为促进社会和经济赋权 对于收入管理， 性别平等意味着对待所有成员和纳税人公平和公正，无论 他们的性别。这样做将帮助提供平等的就业- 为所有sta<unk>提供机会组织各级成员- Nization和平等机会对于所有纳税人来说自愿满足的税收制度他们的纳税义务。 性别平等3解决免受偏见或 偏袒:以公平公正的方式对待所有性别的人。缩小性别差距和减少性别差异有助于 积极的成果；政府可以通过分配来实现这一目标资源、开发程序和做出决策 基于性别的歧视(桑托斯·席尔瓦和克拉森2021年)。在历史失衡的地方，实现更大的 性别平等可能需要政府采取积极措施通过确保政策和决策来解决这些不平衡 制作对性别问题有敏感认识，女性得到了充分的代表参与决策。 越来越多的研究表明，性别平等导致社会显著改善 成果和经济发展。一项研究(彼得森， Mariscal和Ishi2017)finds女性劳动力参与 在加拿大，与劳动生产率增长呈正相关，这反过来又导致实际GDP的增长。Dabla-Norris和Kochhar(2019)估计，对于性别平等水平较低的国家，“就业中的性别差距可以使GDP平均增加35％，其中7-8％ 点是由于性别多样性导致的生产率提高“(第9页)。 收入管理部门有在确保 对性别问题有敏感认识的税收政策适当管理。 通过更大的性别平等来增加国内生产总值需要若干行动，包括实施对性别问题有敏感认识的税收 政策。鉴于COVID-19及其对妇女和妇女的负面影响女孩(唐等2021年)，性别敏感的税收政策是 比以往任何时候都更重要，收入管理部门可以发挥 keyrole.Revenueadministrationsneedtoconsiderhowthey 可以最好地实施政策来消除税收制度的障碍对妇女参与劳动力构成和实现 预期收入收益，这是更广泛的社会和 经济发展（科埃略等2022年）。 收入管理可以帮助提高妇女的经济参与，并在 增加对fiNance性别敏感的社会和经济发展计划的税收收入。这当税收管理与性别平等之间的联系得到加强- 他们可以有效地管理对性别问题有敏感认识的税收制度，以及何时可以促进动员更多的收入来支持更公平和更具包容性的公共支出。这一结果将进一步探讨 在本技术说明的第三节中。 3“性别”传统上是指男性和女性，现在也可以指非二元性别。为此目的技术说明，重点是女性。 连接性别平等和收入管理 认识到性别平等可以带来的潜在收益，联合国的可持续发展目标54概述了政府为实现性别平等和赋权可以采取的几项行动。反过来，各国政府制定了国家发展计划，其中包括性别平等方案致力于增加妇女接受教育、就业、创业、育儿和保健的机会 各国政府还在制定政策，包括税收政策和激励措施，以鼓励和使妇女能够获得这些计划。 促进妇女的经济发展 参与创造更多 包容性社会和生成经济收益。 a 税务管理部门可以支持更大的性别平等通过有效地提供他们的计划和服务，建立数据库，使用考虑性别的数据，以及 在他们的组织中推广女性。有效的，有效的收入管理依赖于组织的效率和 与纳税人和贸易商的生产性互动。组织经济能力与收入管理的运作方式有关 内部。与纳税人和贸易商的生产性互动是指产品、服务和干预措施的设计、开发和交付，以与当前 以及未来的纳税人和贸易商，以促进履行其义务。税务管理部门可以还使用他们持有的大量数据来帮助监测政府对妇女经济政策的影响 参与。为此，需要建立考虑到性别观点的数据库。5 此外，女性税务管理领导人可以通过以下方式对平等做出深刻的影响榜样，并通过关注其组织对女企业家的影响和与女企业家的互动 和妇女作为纳税人。图1显示了性别平等和收入管理的一些方式连接。 图1.连接性别和收入管理 一个国家的性别平等有助于…… 经济增长 更好的社会结果 政府可能会采取诸如……的行动。 创建计划和干预措施 改善性别平等 采取行动改善（或增加） 性别平等 收入管理部门支持（所有）政府的计划。。。 收取用于实施税收政策、激励措施， 资助政府计划贸易便利化措施 税收管理的效率取决于... 组织效能 与纳税人的生产性互动 和对外贸易经营者 两者都有性别层面 性别平等与税务管理之间有什么联系？ 资料来源：国际货币基金组织。 4有关其他信息，请参阅un.org/可持续发展/性别平等/。 5性别特定的数据可以由独家经营者和由女性领导的小型、中型和大型企业分类。 III.TheRevenueAdministrations 促进性别平等 税务管理部门具有促进性别平等的重要杠杆： 管理对性别问题有敏感认识的税法6有效地和在管理时应用性别透镜税法和贸易法，以期减少妇女就业、创业和 贸易。提供无偏见的信息和支持可能会影响女性是否会寻求就业- 创业，如果她创业，或者在创业中取得成功。 建立性别均衡和包容性的劳动力，制定确保平等的政策和程序就业机会。 对性别问题有敏感认识的税法旨在鼓励女性更多地参与经济。这些法律的有效管理意味着确保女性纳税人了解税收的各个方面 以性别为重点的法律，包括他们可以合理主张的学分和扣除额。同时时间，在执行税收和贸易法时应用性别视角对于鼓励妇女 更多参与税收系统。传统上，收入管理部门已经应用税收和贸易以评估纳税人正确责任为重点的法律，很少考虑纳税人的 最近，随着数据收集和分析的改善，收入管理部门 能够细分纳税人和贸易商基础，以适当地定位产品、服务和干预- 妇女雇员和妇女领导和拥有的企业 aresegmentsthatcouldandshouldbeidentifiedfiedfortailoredcompliancetreatment.Thenextsubvision 更详细地描述了收入管理部门如何将性别方面纳入其工作。 建立性别平衡和包容性的劳动力可以说是上述杠杆中更容易的在一些国家，特别是对人力资源拥有自主权的收入管理部门 programs.Itmaybeharded(butnotimpossible)wherehumanresourcesprogramsaremanagedou