2022年度审计质量报告

审计质量报告 2022年度 坚守之处，卓越之上 2023年6月 毕马威华振会计师事务所 （特殊普通合伙） 审计质量 是赢得公众信任的基础，是衡量我们职业声誉的关键指标。 我们认为确保“审计质量”，必须遵循相关职业准则的原则和要求，并在健全质量管理制度的基础上，制定和使用一致的审计标准。 所有相关审计工作均能够保持客观、公正、独立和诚信，并始终保持以最高标准执行所有工作。 致各利益相关方 动概览 2务0和22审年计度质审量计行业 治理和领导责任 与的利互益动相关方践和行价企值业观文化建和立业恰务当关的系客户 保观持性独和立职性业、道客德应用数字化科技 运和用知专识业技能交付高质量项目 有效沟通 培化育团技队能多样监控与整改 环及境治、理社会我们的党建 结语 1 ©毕马20威23国毕际马有威限华公振司会相计关师联事的务独所立(成特员殊所普全通球合性伙组)—织中的国成合员伙。制版会权计所师有事，务不所得，转是载与。英在国中私国营印担刷保。有限公司— 目录 致各利益相关方3 致各利益相关方 动概览 2务0和22审年计度质审量计行业 治理和领导责任 2022年度审计业务和审计质量行动概览6 治理和领导责任10 与利益相关方的互动13 践行企业文化和价值观15 建立恰当的客户和业务关系16 保持独立性、客观性和职业道德17 应用数字化科技19 运用专业技能和知识24 交付高质量项目25 有效沟通29 培育技能多样化团队30 监控与整改34 环境、社会及治理36 我们的党建38 结语39 与的利互益动相关方践和行价企值业观文化建和立业恰务当关的系客户 保观持性独和立职性业、道客德应用数字化科技 运和用知专识业技能交付高质量项目 有效沟通 培化育团技队能多样监控与整改 环及境治、理社会我们的党建 结语 2 ©毕马20威23国毕际马有威限华公振司会相计关师联事的务独所立(成特员殊所普全通球合性伙组)—织中的国成合员伙。制版会权计所师有事，务不所得，转是载与。英在国中私国营印担刷保。有限公司— 增益社会，构筑未来 互相尊重和而不同 身体力行，提高质量 致各利益相关方 动概览 2务0和22审年计度质审量计行业 治理和领导责任 毕马威的成功取决于我们能否为信赖我们的各利益相关方提供高质量的服务。自毕马威华振成立以来，审计质量助力本所成为备受全国各类企业和其他利益相关方信赖的专业服务机构。衡量我们成功的标准永远取决于我们所提供的服务质量水平。 为此，本所全面贯彻党的二十大、全国两会和中央经济工作会议精神，扎实推进《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》和《关于进一步加强财会监督工作的意见》的贯彻实施，落实各监管机构对财务报表审计和事务所审计质量的要求，以审计质量作为工作重心，履行作为市场“看门人”的重要职责，保持和持续提升审计质量。 事务所的最高领导层首先对审计质量负责。我担任本所首席合伙人，负责监督审计业务的开展，对本所的审计质量负最终责任。为了提供高质量的服务，我们需要投入足够的心力、努力和专注力，同时亦要持续投资于人才和科技力量。 我们始终要求我们的员工遵守毕马威操守准则、践行我们的价值观并正确行事，与事务所风雨同舟、共同成长。在过去的几年里，虽然我们面临各种挑战与困难，但广大员工所表现出来的韧性和为客户及其他利益相关方提供优质服务的敬业精神，令我们备受鼓舞。我们努力帮助他们拓展事业，提升福祉，并构筑一个安全、包容的工作环境。员工个人的成功对本所整体的成功至关重要。 这亦是本所为何要大力投资我们的审计方法和工作流程平台——KPMGClara，通过它来提升客户和项目组的审计体验。通过将最新科技与优秀人才相结合，KPMGClara为我们带来更智能化的数据驱动结果，以及深入的分析和洞察力。 在当下科技加速变革的数字时代，企业加快创新步伐，新的商业模式、经营模式层出不穷。这也需要注册会计师行业自身的审计技术不断升级迭代，并通过创新和科技手段持续改进审计方法，提升对大量且快速增加的数据的审核能力。此外，确保数据安全同样是提高审计质量的关键，这也需要会计师事务所规范制度建设，加强人才建设和培训，加大对信息系统和网络安全等数字基础设施的投入。 我们还加强了本所范围内质量管理体系的一致性和稳健性，以遵守新的质量管理准则。我们相信，共同遵守准则的要求，坚持制定准则的初衷，将有助于推动本所提高面对所有客户的服务质量。 同时，由于利益相关方对企业在环境、社会及治理方面的责任要求越来越高，监管机构亦开始要求企业全面披露相关指标，我们正在开展一系列投资，着力将环境、社会及治理成为贯穿毕马威整个组织的标志和底色。 审计质量，是行业立身之本，亦是我们不懈努力的目标。毕马威将继续牢牢守住诚信建设这条生命线，坚守质量构筑信任，做好市场经济的“基石”，助力整个社会朝着可持续的目标稳步前进，实现更高水平、更高质量的发展。 邹首席俊合伙人 与的利互益动相关方 践和行价企值业观文化建和立业恰务当关的系客户 保观持性独和立职性业、道客德应用数字化科技 运和用知专识业技能交付高质量项目 有效沟通 培化育团技队能多样监控与整改 环及境治、理社会我们的党建 结语 3 ©毕马20威23国毕际马有威限华公振司会相计关师联事的务独所立(成特员殊所普全通球合性伙组)—织中的国成合员伙。制版会权计所师有事，务不所得，转是载与。英在国中私国营印担刷保。有限公司— 大数力智推化动进审程计 毕马威有一个简单而勇敢的目标——那就是成为最受信任和最值得被信赖的专业服务机构。当今社会科技不断发展，正在重塑和改变企业运作和人类互动的方式。对此，我们亦努力应对变革，将科技融入审计，利用创新提升洞察力——我们将其称之为“审计数智化”。 毕马威审计数智化的愿景是成为国内数字化转型最领先的审计机构。我们正在“审计自动化”和“利用内外部数据进行风险评估、提升洞察力”的两个方面寻求更大的发展。为实现愿景与目标，我们大力投资数字化转型，以便更高效地提供高质量审计服务，并助力客户的数字化进程。 审计数智化的一个重要目标是“实现自动化”。目前，我们正通过审计程序的标准化和集中化，尝试取代常规重复性的人工劳动。例如，毕马威审计服务共享中心通过机器人流程自动化和机器学习功能节省重复性的人力工作时间，使审计专业人员更专注于复杂及判断性的工作（例如风险评估和应对特别风险的审计程序）。此外，自动化亦可以避免人为错误，确保一次性把事情做对——也就是同时实现了高效率和高质量。 审计数智化的另一个重要目标是充分利用数据，进而提升洞察力——一方面为了向客户提供增值服务，在另一方面是便于审计项目组更好地执行风险评估、评价审计证据并最终得出审计结论。通过数据分析技术和工具，我们能够更早、更快、更准确地分析客户数据，继而为其量身定制审计方案，及收集更攸关的审计证据，以交付更高质量的审计服务。这些先进的方法亦能帮助我们前瞻性地看待问题，动态识别异常情况、趋势、关联和波动，帮助我们发现潜在的风险以及需要提醒客户注意的事项。 在毕马威，我们通过不断在工作中融入创新和技术来持续改善客户和员工的体验。 我们与客户紧密合作，帮助他们从所在行业、业务职能、全球市场和自身的数字化能力评估数字化变革。我们看到，各个行业都正在通过加快数字化进程解锁更多机会，促进增长，使自身更加灵活、更具创新精神和韧性，最终为其客户创造价值。 在员工方面，我们正在通过为所有审计专业人员构建数字化体验来打造未来的理想工作环境。KPMGClara是一个智能和便捷的科技平台，功能强大且操作简单，并具备灵活性。通过先进、安全的性能和行业领先的合规性与知识库，它能够提高审计质量，在审计过程中实时提供深入洞察、帮助项目组采取有效的行动。此外，我们在2022年启动了全国性的“审计数智先锋计划”，引导员工积极、深入地研究和探索大数据及信息技术在审计中的应用场景、流程和方法，鼓励运用“数据驱动方法及科技力量”提升审计质量和效率。 “数智创新”已经融入了我们的血液中。我们将为审计同仁提供更多前沿技术和科技相关的培训，以推进审计中的一致性、协作性和工作效率，并最终提供高质量的审计服务。同时，我们亦非常重视信息安全。本报告的“拥抱数字化科技”部分详述了KPMGClara、智能工具和我们维护客户信息保密性的方式。 我们将戮力同心，继续为客户和员工大力推动审计数智化进程。 高审计智服务纬主管合伙人 致各利益相关方 动概览 2务0和22审年计度质审量计行业 治理和领导责任 与的利互益动相关方践和行价企值业观文化建和立业恰务当关的系客户 保观持性独和立职性业、道客德应用数字化科技 运和用知专识业技能交付高质量项目 有效沟通 培化育团技队能多样监控与整改 环及境治、理社会我们的党建 结语 4 ©毕马20威23国毕际马有威限华公振司会相计关师联事的务独所立(成特员殊所普全通球合性伙组)—织中的国成合员伙。制版会权计所师有事，务不所得，转是载与。英在国中私国营印担刷保。有限公司— 实交施付质高量质管量理审体计系 我们在全所范围内持续加大对审计质量的投入。在本所的管理方式以及如何执行和监督审计业务方面，我们一直在不断夯实审计质量基础。 毕马威国际质量框架 企践业行文化 致各利益相关方 动概览 2务0和22审年计度质审量计行业 治理和领导责任 与的利互益动相关方践行企业文化 我们已经加强了本所质量管理体系的一致性和稳 健性，确保符合于2022年12月15日生效的国际质量管理准则第1号、第2号和2023年1月1日生效的中国会计师事务所质量管理准则第5101号、第 建的业务客关户系当和 培育 与价值观 交付高质量 保客持观独性立和性职、 业道德 应用数字 和价值观 建和立业恰务当关的系客户 5102号的要求（在本报告中简称为“质量管理准则”）。新准则要求会计师事务所必须采取更加稳健、主动和以风险为导向的方法来管理审计质量，我们认为这是一次根本性的变革。我们致力于对自动化和标准化的持续投资，并建立了不断完善和优化的流程，以确保我们不断挑战现状、完善控制环境。 我们根据毕马威国际发布的质量管理体系方法指引，推动新的质量管理准则在本所的实施，此举 技化能团多队样 有效沟通 项目 业技能 运用专和知识 化科技 评估风质险量 保观持性独和立职性业、道客德应用数字化科技 运和用知专识业技能 提升了我们应对质量风险的稳健性，同时确保准则中规定的质量目标得以实现。我们实施年度动态风险评估程序综合考虑本地相关法律法规的要求以及其他本地因素，以识别和更新准则各个组成要素的质量目标和质量风险，并设计和采取应对措施以应对质量风险。 我们通过毕马威质量与合规评价对本所的质量管理体系进行测试和评价，其信息详载于本报告的“监控与整改”部分。 在准备质量管理准则的实施过程中，我们并非仅仅视其为合规工作，而是将其作为一次实现本所内部政策和流程自动化和现代化的好机会。我们采用了国际质量框架，以更好地诠释我们如何执行审计，以及毕马威的每位成员如何为交付高质量审计而作出贡献。“交付高质量项目”是国际质量框架的核心，我们亦努力在必要时对相关流程进行监控和整改。我们的质量推动要素明确指导和鼓励提升审计质量的正确行为。 国际质量框架亦符合国际会计师职业道德准则理事会发布的《国际职业会计师道德守则》(包括国际独立性标准）以及中国注册会计师协会颁布的《中国注册会计师职业道德守则》，这些守则适用于所有从事财务报表审计的专业服务机构。在本报告中，我们使用国际质量框架来描述我们交付高质量审计的方式。 朱风险炳管理辉合伙人 交付高质量项目 有效沟通 培化育团技队能多样监控与整改 环及境治、理社会我们的党建 结语 5 ©毕马20威23国毕际马有威限华公振司会相计关师联事的务独所立(成特员殊所普全通球合性伙组)—织中的国成合员伙。制版会权计所师有事，务不所得，转是载与。英在国中私国营印担刷保。有限公司— 2业02务2年指度标