2021年度审计质量报告概览

审计质量报告概览 2021年度 坚守之处，卓越之上 2022年6月 毕马威华振会计师事务所 2021年度审计质量报告|0 （特殊普通合伙） 审计质量 审们计职质业量声是誉赢的得关公键众指信标任。的基础，是衡量我我方们面认：为确保“审计质量”，必须做到以下 致的审计标准。 遵全循质相量关控执制业制准度则的的基原础则上和，要制求定，和并使在用健一 所有工作。 所有相关诚审计，工并作始均终能保够持保以持最客高观标、准公执正行、 前言 2行0动21年度审计质量治理和领导责任 与效利互益动相关方的有践值行观企业文化与价 业道德 建业立立务性恰关、当系客观及性保和持职和独 应用数字化科技 评估质量风险 运知用识专业技能和交付高质量项目 培团育队技能多样化监控与整改 环境、社会及治理 2021年度审计质量报告|1 ©毕马20威22国毕际马有威限华公振司会相计关师联事的务独所立(成特员殊所普全通球合性伙组)—织中的国成合员伙。制版会权计所师有事，务不所得，转是载与。英在国中私国营印担刷保。有限公司— 2021年度审计质量报告|1 目录 前言3 2021年度审计质量行动5 治理和领导责任6 与利益相关方的有效互动7 践行企业文化与价值观9 建保立持恰独当立的性客、户客和观业性务和关职系业及道德10 前言 2行0动21年度审计质量治理和领导责任 与效利互益动相关方的有践值行观企业文化与价 业道德 应用数字化科技评估质量风险 11 13 建业立立务性恰关、当系客观及性保和持职和独 运用专业技能和知识14 应用数字化科技 交付高质量项目 15 培育技能多样化团队16 评估质量风险 监控与整改 18 运知用识专业技能和 环境、社会及治理19 交付高质量项目 培团育队技能多样化监控与整改 环境、社会及治理 2021年度审计质量报告|2 ©毕马20威22国毕际马有威限华公振司会相计关师联事的务独所立(成特员殊所普全通球合性伙组)—织中的国成合员伙。制版会权计所师有事，务不所得，转是载与。英在国中私国营印担刷保。有限公司— 2021年度审计质量报告|2 前言 首席合邹伙俊人 《2021年度审计质量报告概览》记录了我们如何通过投资新技术和新资源提升质量管理，并持续构建具有一致性和责任感的事务所文化。我们阐述了我们对质量的不懈追求，这一信念支撑我们为公众利益提供服务，推动我们实现“成为最受信任和最值得被信赖的专业服务机构”的目标，以及践行我们在环境、社会及治理方面的承诺。我担任本所首席合伙人，负责监督审计业务的开展，对本所的审计质量负最终责任。在过去的一年，我们持续投资提升本所的质量管理体系、审计质量监控和技术支持。我们还为项目组提供了更多的创新技术和工具，例如智能审计平台KPMGClara，并加强相关培训，进一步推动审计工作的一致性、协作性和高效性。 审计服务主管高合智伙纬人 在毕马威，审计质量意味着整个事务所内都应遵循执业准则的要求和目的，在健全的质量控制体系的基础上，以统一的标准执行审计工作。我们所有的审计工作均应在客观、公正、独立和诚信的情况下进行。我们审计质量举措的核心支柱是全面执行新的质量管理准则。在为实施新的质量管理准则并加强我们质量管理体系一致性和稳健性的准备过程中，我们采用了新的国际质量框架，以更好地诠释我们如何执行审计，以及毕马威的每位成员如何为交付高质量审计而作出贡献，“交付高质量项目”是国际质量框架的核心，我们亦努力在必要时对相关流程进行监控和整改。我们的质量推动要素都将明确指导和鼓励提升审计质量的正确行为。 前言 2行0动21年度审计质量治理和领导责任 与效利互益动相关方的有践值行观企业文化与价 建业立立务性恰关、当系客观及性保和持职和独 业道德 应用数字化科技 评估质量风险 运知用识专业技能和交付高质量项目 培团育队技能多样化监控与整改 环境、社会及治理 建立恰 的业务客关系和 技能培多育样 化团队 有效沟通 与价值观监控 交付项高目质量 企业践文行化 保持独立 性和客职观业 道德 应字用化数科 技 整改 运 技用能识和知 业评量估风质险 毕马威国际质量框架 前言 2行0动21年度审计质量治理和领导责任 与效利互益动相关方的有践值行观企业文化与价 建业立立务性恰关、当系客观及性保和持职和独 业道德 应用数字化科技 评估质量风险 运知用识专业技能和交付高质量项目 培团育队技能多样化监控与整改 环境、社会及治理 风险管理朱合炳伙辉人 2020年11月，中国财政部印发了会计师事务所质量管理相关准则，2021年11月，中国注册会计师协会印发了对应的三项质量管理准则应用指南。这是审计行业的重要里程碑事件。准则要求会计师事务所必须采取更加稳健、主动和以风险为导向的方法来管理审计质量，从而更好地满足财务报告体系中所有参与者的需求。我们深切感到，我们有责任确保这些新准则在本事务所得到正确理解和有效执行。为此，我们制定了具有针对性的方法以及全面的实施和测试计划。本事务所投入了大量资源来推进这些准则的实施工作。截至目前，我们的投入已经取得了重大进展，并提前完成阶段性目标。我们有信心能够在新的质量管理准则生效日之前做好准备，严格遵守新准则以及毕马威网络的相关要求。我们清楚，推进事务所的质量管理是长期的过程，它需要我们持续的投入。 质量管理体系要素 2021年审计质量行动 这些行动直接关系到我们一直视为重中之重的审计质量。 •提升注重审计质量的事务所文化 •行举办嘉审奖计质量日和评选相关奖项对审计质量进 •加快工作底稿归档 •优化审计质量治理架构 •全面部署关于审计质量的职责描述 •使注用于新风的险数评据估分析工具来识别异常情况并专 •使工用具财务报表自动检查工具和租赁会计计算 •升级项目组与客户之间的协作平台 •升级专家协作计划系统 •改进会计估计审计和专家协作的审计方法 地化设计 •例对工KP作M底G稿Cl，ar并a进根行据标本准地化审应计用准并则设进计行示本 •审持计续和发财布务应报对告新指热南点问题和新准则变化的 •实施质量管理体系 •制包复括核第等二的道项防目线层复面核的、督专导项复核、质量控 •业务质量检查和风险合规检查 •根源分析 文行化动 数行字动化 技支术持 监行控动 前言 2行0动21年度审计质量 治理和领导责任 与效利互益动相关方的有践值行观企业文化与价 业道德 建业立立务性恰关、当系客观及性保和持职和独 应用数字化科技 评估质量风险 运知用识专业技能和交付高质量项目 培团育队技能多样化监控与整改 环境、社会及治理 ©毕马20威22国毕际马有威限华公振司会相计关师联事的务独所立(成特员殊所普全通球合性伙组)—织中的国成合员伙。制版会权计所师有事，务不所得，转是载与。英在国中私国营印担刷保。有限公司— 2021年度审计质量报告|5 治理和领导责任 我们的内部治理 本所有自己独立的内部治理架构，在管理和业务运营上独立于毕马威国际或其他毕马威成员所。 本所全体合伙人签署合伙协议。各合伙人根据合伙协议出资、合伙经营、共享收益、共担风险，依照适用的中国法律、法规、规章的规定、合伙协议的约定以及事务所内部制度的规定对事务所的债务承担责任。合伙人会议是本所的最高权力机构，由全体合伙人组成并由他们选举产生首席合伙人，且定期召开会议。首席合伙人对外代表事务所，是事务所的执行事务合伙人。 中国国籍审计合伙人和总监占比 我们的一体化管理 本所总所位于北京，目前在上海、广州、深圳、成都、厦门、青岛、佛山、沈阳、南京、杭州、天津、西安、武汉、苏州、宁波、合肥、济南、河南、重庆、长沙设有20家分所。自1992年成立至今，本所未进行过任何合并或分立，所有分所均为自行设立。 分所是本所为便于开展和执行业务设立的办事机构。各分所在总所的授权下根据统一的业务管理制度和质量管理政策及程序承接和执行业务、出具报告，在技术标准、质量控制、人力资源、财务、业务和信息管理等方面实施总分所实质性一体化管理，总所及所有分所资源统一调配。 前言 2行0动21年度审计质量 治理和领导责任 与效利互益动相关方的有 践值行观企业文化与价 建业立立务性恰关、当系客观及性保和持职和独 业道德 应用数字化科技 评估质量风险 运知用识专业技能和交付高质量项目 培团育队技能多样化监控与整改 环境、社会及治理 94% 93% 20212020 毕马威工作10年及以上的审计合伙人占比 96% 97% 20212020 与利益相关方的有效沟通 与监管机构、被审计单位（包括管理层和治理层）及其他利益相关方的沟通 监管机构在资本市场的健康运行中发挥着关键性作用。我们本着开放透明的沟通原则和理念，与包括中华人民共和国财政部 （“财政部”）、中国证券监督管理委员会（“证监会”）、中国注册会计师协会 （“中注协”）及国际审计与鉴证准则理事会等在内的国内、国际监管机构、准则制定机构及其他行业组织保持着密切的工作关系，就对会计行业形成有益影响的内容，积极地开展广泛沟通，分享我们的专业特长、实践经验和推动审计质量的相关举措。 此外，我们通过举办或联合举办专题活动，包含培训课程、讲座、论坛、研讨会、分享会等，积极主动与证监会、上海深圳北京三大证券交易所、各地证监局、各地方政府金融局、上市公司董事会、潜在上市公司、上市公司协会、各类投资机构、律师、券商等资本市场中介机构、以及其他相关方开展对话和交流。在这些活动中，我们就各类与客户需求相关领域的当前业务热点和最新动态，提供了会计、税务、治理、上市规则等方面的真知灼见。 2021年，我们举办超过180多场线上活动，得到了来自各行各业各地专业人士、客户的支持，并保持很高的参与率。同时，在做好疫情防控的前提下，我们在全国各地举办了300多场线下活动，参与者热烈探讨后疫情背景下如何应对机遇与挑战。 2021年举办的毕马威线下活动 48 前言 2行0动21年度审计质量治理和领导责任 与效利互益动相关方的有 践值行观企业文化与价 建立恰当的客户和独 立业道性德、客观性和职 应用数字化科技 评估质量风险 运知用识专业技能和交付高质量项目 培团育队技能多样化监控与整改 环境、社会及治理 上海 135北京 69广州深圳 其他 21 33 成强大的讲师库，为企业提供全方位的商 我们的毕马威高管研修中心汇集了来自毕马威全球网络中各领域的专家，由他们组 是我们坚持的风格；“财务、税务、咨询 业案例实训。“案例、实战、干货”是我们坚持的理念；“有料、有趣、有故事” 在2021年推出了很多广受好评的线上课程， 专家”是我们的实力；“课程设计专家”是我们的保障。除线下课程外，研修中心 包括《A股“毕”知道》、《北交所“毕”知道》、《2021年会计准则更新》等超过50期线上直播录播课程。 越来越多具备资深专业经验的毕马威合伙人正在被监管机构委以重任，在维护市场公平公正及健康发展方面做出自己的贡献。例如，芮怀涟自2017年起担任国际审计与鉴证准则理事会委员，并于2021年起担任副主席。除此之外，芮怀涟自2021年起还担任财政部可持续报告准则研究小组成员，并在2021年获续聘担任深圳证券交易所创业板上市委员会委员。2021年，张京京获续聘担任中国证券监督管理委员会第十八届发审委委员，付强被北京证券交易所聘任为第一届上市委员会以及并购重组委员会委员，苏星获续聘担任上海证券交易所科创板股票上市委员会委员。 目前，我们的合伙人及审计专业人员在国内、国际监管机构、准则制定机构、行业组织及其他行业协会及专业团体等机构任职或入选为各类领军人才、资深会员等总计超过130人次。 我们在线上共举办了三场董事会智领云峰 会，该峰会是由毕马威董事会智领中心举办，面向上市公司董事及高管的线上研讨 会。旨在分享我们对于当前商业问题的见解，并讨论与董事会议程相关的最新热门话题和趋势，涵盖宏观经济、企业数字化转型、环境、社会及治理、税务改革等众多方面。 律师、投资机构及交易所与您探讨新经济 助力新经济境外新