智利：部分问题

2023年1月 智利 选择的问题 国际货币基金组织的报告没有。23/37 这份关于智利的文件由国际货币基金组织的一个工作人员小组编写，作为与成员国定期磋商的背景文件。是的 基于2022年12月16日完成时的可用信息。 本报告的副本可从以下网址向公众提供国际货币基金组织(imf)出版服务 邮政信箱9278020090年华盛顿特区。电话:(202)623-7430传真:(202)623-7201 电子邮件：publications@imf.org网站：http://www.imf.org 价格:18.00美元/打印副本 国际货币基金组织(imf) 华盛顿特区。 ©2023国际货币基金组织(imf) 智利 选择的问题 2022年12月16日 由爱德华多·卡梅罗、卡利加什·朱努索娃（全部） FAD）、克里斯托弗·埃文斯（RES）、基亚拉·弗拉托（WHD）和JunghwanMok（MCM），来自AntonioGabriel (前国际货币基金组织)。 批准 西半球部门 内容 国际视野中的税制改革情景3 A.引言3 B.智利税收制度的程式化事实 C.当局税制改革计划的主要内容 D.从国际角度对税制改革建议进行基准比较8 E.收入设想和财政整顿12 F.结论15 盒子 1.采矿Taxes13第2章智利和经合组织的社会支出Countries15 引用_17 养恤基金和资本市场的宏观经济影响 18 A.导言18 B.影响资本市场发展的体制和经济因素18 C.养恤基金在智利资本市场中的作用19 D.进一步深化资本Markets的可能途径27 E.结论29 盒子 1.各国成功深化资本市场的经验20 引用30 成功的绿色TRANSITION的气候政策31 A.导言31 B.智利处于什么位置32 C.智利的气候Strategy34 D.碳价逐步上涨的经济效益35 E.全球绿色转型带来的机遇40 F.结论41 盒子 1.绿色Taxes42引用43 在国际税收改革的场景的角度来看1 答:介绍 1.在过去的几十年里，智利实现了强劲的经济增长，同时减贫进展。强劲的增长 宏观经济一直在支撑 稳定，非常有力的宏观经济政策，以及很强的制度政策框架。的 平均GDP增长率在过去的两个 在智利几十年(3.7%)显著高于拉丁美洲和 加勒比(LAC)(2.3%)和经合组织(1.8百分比)的平均水平。 2.强劲的增长转化成一个快速降低贫困率和更好的生活 大的条件 人口。贫困人数下降 大约35%到2000年的略高于10 在2019年的百分比。极端贫困似乎几乎消除。Hadzi-Vaskov和里奇(2021)进一步表明,至少从2005年开始,脆弱的人口下降的份额 明显在智利,虽然它仍然约常数虫胶。同样的,他们智利已经脆弱的最大份额 人口在虫胶经济体在2005-2008 但到了股票在2015年最低的国家之一 2018.这些趋势与社会支出的稳步增长相吻合，两者占总支出的比例政府支出,作为GDP的一部分。 3.虽然智利取得的经济和社会成果令人印象深刻， 前方还有重要的社会挑战.2019年，该国经历了前所未有的社会 动乱产生了长期的社会和经济影响，并引发了改革进程。 宪法（见智利方框1：2022年第四条磋商工作人员报告）。社会需求范围很广，但一个共同点是认为不平等加剧，缺乏机会 1由爱德华多Camero(时尚) 宏观经济稳定和生活成本上升的经济效益。哈齐-瓦斯科夫和利玛窦（2021）认为以下主要原因可以解释智利的骚乱： 收入不平等。尽管收入 不平等自1990年以来的稳步下降,仍然是世界上最高的国家之一,即使与国家进行比较 类似的发展水平。 感知到的不平等。智利的 最大的感知和实际之间的差距不平等的拉丁美洲 国家。有趣的是,在智利 不平等的增加,而不平等基尼系数来衡量 拒绝了。 机会不平等.与持续居高不下的收入不平等相一致，智利相对较低的收入和社会流动性。 获得基本服务的不平等: o高昂的自付费用。智利家庭的自付费用 在经合组织国家中名列前茅，在类似国家中名列前茅发展水平。 o养老金不足。智利的替代率在经合组织中很低，对于 女人。导致这种结果的原因有很多，包括低缴费率、缴费密度低、少报和退休年龄低。 o教育回报率下降。尽管每个学生的支出符合 国际基准，智利的教育质量相对较低 经合组织（但与区域同行相比更高）。此外，重返学校教育和 智利的教育溢价有所下降，这可能导致对教育溢价的预期无法实现年轻的毕业生，造成挫败感和社会不满。 4.应对社会挑战将需要一个新的公共财政格局，而公共财政必须平衡财政可持续性.当局仍然致力于减少结构性 财政赤字在中期内大致平衡（从2.1%的赤字目标 2023年预算），并将公共债务总额稳定在GDP的45%以下，他们认为这是谨慎的债务水平。 5.政府已开始实施雄心勃勃的税收和支出改革议程。一个国会正在讨论的全面税制改革旨在逐步提高净收入 到2026年约占GDP的3.5%。解决社会需求的计划也有望 全面，涵盖教育、健康和住房、家属护理和养老金。养老金改革提案已于11月提交给国会，而其他改革预计将 在未来期间提交。 6.一个适当的税收和支出的策略可以促进包容和增长。它还可以 减轻社会动荡的风险，这些风险可能产生非线性和持久的对经济增长的影响。在 其他经合组织国家,财政系统 显著减少收入不平等;国家 像芬兰、爱尔兰或法国一样实现减排的基尼系数超过20分, 主要是通过转移的影响。再分配在智利仍是影响财政系统 经合组织中最低,占不到5 点的基尼系数(3分从税收转移和2点)。 7.在此背景下，本文对 税制改革提案并讨论不同的财政合并方案。这篇论文是 组织如下。B部分介绍了智利税收制度与 经合组织国家。在对税制改革建议进行非常简要的概述之后，D节提出了一个对照类似的国内收入调动估计收入收益率的基准分析 经合组织国家的剧集。E节将财政情景下的分析汇总在一起智利增加社会支出的整合和财政空间。最后一节结束。 b.税收制度在智利的程式化的事实 8.智利的税收征管经合组织国家相比相对较低. 在过去的十年里,总税收收入2在智利徘徊在18岁到GDP的20%。在2019年,在大流行之前,税收收入 只占GDP的19.4%,高于哥斯达黎加,墨西哥、土耳其,爱尔兰,日本,美国 州。到达(简单的)经合组织的平均水平,税收收入需要增加5 占国内生产总值的百分比（并将达到类似于德国、葡萄牙、荷兰)。去 2总税收收入取自国际货币基金组织世界收入纵向数据库（该数据库优先考虑来自 经合组织国家全球收入统计数据库），包括所有主要税种，如个人税种和税种公司收入、商品和服务（包括增值）、财产、工资单、贸易和其他或未识别。它不包括社保缴费。 经合组织国家第二四分位数的平均值，税收收入必须增加2.4国内生产总值的百分比。 9.个人所得税（PIT）征收表现非常疲软，与 高于企业所得税（CIT）的平均收入。坑收集仅为1.5% 国内生产总值（略高于哥斯达黎加），比经合组织平均水平低6.6个百分点。低点个人所得税的表现可能是由于非常高的免税门槛-相当于80% 智利的人均GDP，只有约25%的注册纳税人有收入高于阈值。此外，中低档的个税税率适中，而且只有最高括号显著增加。另一方面，智利CIT的表现是 在经合组织中名列前茅（占GDP的4.9%，比经合组织高出约1.9个百分点）经合组织的平均水平)。 10.增值税征收也高于经合组织的平均水平，而消费税和财产税 低于平均水平。增值税收入（占GDP的8.3%）高于经合组织平均水平（6.9 占国内生产总值的百分比）。另一方面，智利的财产税占GDP的1.1%，几乎是0.7占GDP的百分比低于经合组织的平均水平（占GDP的1.8%）。来自消费税（不是显示），智利收集了GDP的1.5%，几乎比GDP的平均水平低1% 经合组织（占GDP的2.4%），这可能反映了柴油税相对较低在智利。 2019年经合组织国家,所得税收入 (占GDP的百分比) 资料来源：世界数据库和货币基金组织工作人员的计算。 经合组织国家的增值税和财产税收入（2019年） (占GDP的百分比) 资料来源：世界数据库和货币基金组织工作人员的计算。 C.当局税制改革计划的主要内容 11.税制改革计划于2022年6月公布，目前正在国会讨论中，雄心勃勃,全面。它追求有价值的目标，包括为一个 扩大社会服务;提高税收制度的累进性;简化和降低 合规成本;减少积极税收筹划的激励措施;培育绿色经济。 12.包括最重要的元素:3 拟议税收变化的估计收入收益 (占GDP的百分比) 从半集成 2023 2024 2025 2026 所得税 0.2 0.6 0.7 0.8 财富 0.0 0.3 0.4 0.4 减少豁免的 0.0 0.0 0.0 0.2 税务管理 0.4 0.8 1.2 1.6 皇室 0.0 0.1 0.5 0.5 矫正税 0.0 0.0 0.1 0.3 增加总收入 0.6 1.8 3.0 3.8 税式支出 0.0 -0.4 -0.3 -0.3 净增加收入 0.6 1.4 2.7 3.5 差异与原方案 0.0 -0.5 -0.5 -0.6 资料来源：财政部和货币基金组织工作人员的估计数。 所得税双系统, 一个新的资本收入征税。 扩大税收净 留存利润,通过征税公司的留存收益 多数的收入来自被动来源。 更进步的坑(但 租金和家属护理费用的额外扣除）。 一个新的财富税。 企业所得税税率从27%降低到25%（但前提是在提高生产率的投资)。 3另见智利2022年第四条磋商工作人员报告附件九。 减少逃税和逃税的税务管理措施（包括新的反避税措施）规则，财政举报人计划，更宽松的银行秘密税收限制 权威，以及更严格的转让定价规定等）。 修改采矿税，例如，引入适度的从价特许权使用费和更高的利率当前特殊的矿业税。 D.从国际角度对税制改革方案进行基准测试 13.本节对智利的税制改革计划进行基准测试，重点是直接税针对经合组织国内收入调动的类似事件. 遵循Akitoby和其他人（2018）的方法，一个简单的比较练习是为经历了类似收入调动事件的经合组织国家进行 就收入收益率和持续时间而言，智利的计划。该方法包括： 收集了所有经合组织国家2000-2019年税收占GDP百分比的数据从世界数据库。4 对于不同的税收处理组合，“插曲”被确定为（连续）四年 特定国家的窗口，在此期间，年度税收与GDP的比率平均增长 与智利正在讨论的税收改革中的金额相同（针对相同的税收组合）。5 对于确定的每个剧集，将计算三个属性： o持续时间，定义为税收与GDP之比的连续年数增加。 o收益率，定义为税收与GDP比率的累计增长。 o可持续性，定义为税收与GDP的比率是否没有回到其初始水平（或较低）在剧集结束后的四年窗口内。 在所有税务处理组合中，6最适合国际基准的是直接征税组件。 4尽管有2020年（在某些情况下是2021年）的数据，但它们可能会受到COVID-19的影响 大流行,不包含在示例。 5此外，一个插曲必须从税收与GDP的比率的正增长开始。 6采矿收入不一定与GDP有直接关系，税收也是如此，所以它们更好 逐个项目进行评估。纠正税或消费税可以使用 税收的特征（即，对于碳税，燃料中每吨碳含量的量），消耗量应税商品（即化石燃料的消费）和行为反应（即价格弹性 化石燃料的消耗），因此不太需要做国际基准测试。查看2022年精选期刊 文件气候政策，促进成功的绿色转型，用于评估绿色税收和其他的气候政策。 o对于智利的税制改革提案，这包括个人所得税、企业所得税和财富税的措施，包括税收支出和减少免税额。在比较组方面 在经合组织国家中，这项工作包括个人所得税、企业所得税和财产税。 o税收管理措施的效果难以评估，因此同时进行有或没有。 o税制改革的直接税部分假设第四年的收益率为： 税收