越南的气候风险和TCFD披露的最佳实践（英）
越南的气候风险和最好的实践TCFD披露 为新兴市场和发展中市场参与者提供切实的气候相关财务风险披露指南 印记 发表的 德意志法理社会的皮毛 GmbH是一家国际公司(她们) 注册办公室 德国波恩和埃施博恩 “宏观经济改革/绿色增长计划”16日通丹街 欢基姆区，哈诺伊电话+84（0）2439364252 传真84(0)24日39364262 在 2023年3月 作者 她们 联合国环境规划署金融倡议（UNEPFI）气候披露标准委员会（CDSB） 照片 来源：https://cand.com.vn/Files/Image/thanhbinh/2020/01/21/aaeab53f-18be-42ab-9c3f-c195903b5d13.jpg 代表 德国联邦经济合作与发展部（BMZ） 本报告反映了2021年、2022年和2023年与越南多家主要银行在12个月内开展的工作。 ◾越南国家银行 ◾越南银行社会政策(VBSP) ◾农业银行（越南农业和农村发展银行） ◾VP银行（越南繁荣股份商业银行） ◾越南投资发展股份制商业银行（BIDV） ◾HDBank(胡志明市开发银行) 内容 表4 前言中5 1.介绍6 1.1关于本指南报告6 1.2气候相关财务信息披露工作组(TCFD)7 1.3最近披露的发展10 1.4信息披露在新兴和发展中市场11 1.5披露环境越南13 2.与气候相关的风险越南14 2.1物理风险15 2.2过渡风险20 3.原则信息披露22 4.实际的步骤信息披露24 4.1得到开始25 4.2治理28 4.3战略31 4.4风险管理42 4.5指标和目标49 4.6额外的注意事项59 5.结论和建议对越南银行的下一步措施62 5.1对越南国家银行作为金融银行的建议监管机构63 5.2对越南金融机构气候管理和报告的建议风险66 6.来自计划70 6.1监管案例研究70 英国的情况研究71 欧盟案例研究72日本的案例研究74 6.2商业银行的案例研究75 渣打银行(StandardChartered)(SC)的情况研究78 澳洲国民银行(NAB)情况研究82 年度报告中引用的列表报告84 参考85 Listoffiguresandtables 图1:TCFD建议和建议披露8 图2：按行业划分的TCFD披露概况和银行业的具体结果 在十一TCFD建议9 图3:状态的强制性TCFD报告世界10 图4:不同排放下的年平均温度（°C）场景15 图5:人口密度在沿海区域16 图6：不同排放下的极热天数（35°C以上）场景17 图7:气候变化和部门影响18 图8:热冲击对农业的影响收入19 图9:越南的预测能源使用情况2 图10:TCFD原则信息披露22 图11:实际的步骤实现26 图12:治理的例子结构29 图13:的例子与气候有关风险35 图14:示例的物理场景分析37 图15:风险管理的例子流程46 图16：气候相关风险作为金融驱动因素的例子风险48 图17:的例子与气候相关的金融指标51 图18:数据管理的关键流程和常见的数据挑战公司52 图19:温室气体排放数据的例子54 图20:的例子与气候有关目标56 图22:2020年的进步和巴克莱概述增强76 图23:巴克莱气候风险治理结构76 图24:巴克莱的气候指示板77 图25:SC治理进展和未来优先级78 图26:SC战略进展和未来优先级79 图27:SC风险管理进展和未来优先级80 图28:进步和SC指标和目标今后的工作重点81 图29:202183NAB主要温室气体排放和能源消耗 表1:汇总表的关键问题24 表2:与气候相关的风险和关键注意事项33 表3:物理风险数据资源38 表4:转换风险数据资源39 表5:选择物理风险列表工具40 表6:选择过渡的风险列表工具41 表7:特殊的气候特征改变43 表8:气候变化的影响在现有风险类别47 表9:TCFD推荐的指标，包括银行业特定指标指标50 表10:类型的气候目标55 表11:气候金融数据57 4 前言 德国联邦经济合作与发展部（BMZ）委托德国国际合作机构（GIZ）支持其在国际合作促进可持续发展领域的目标。30多年来，GIZ一直为越南政府提供咨询服务，目前正在推进公正转型，包括重新调整经济政策，以实现金融部门的可持续转型。 世界正在摆脱煤炭——世界上最主要和最碳密集的能源——走向低碳和清洁能源的未来。根据气候行动追踪报告，截至2022年11月，约有140个国家宣布或正在考虑实现净零目标，覆盖全球近90%的排放量。 越南同样在2021年COP26世界领导人峰会上宣布了到2050年实现净零排放的目标。其实现该目标的计划包括制定2021-2030年期间的越南绿色增长战略（VGGS），以展望2050年和《国家气候变化战略》，该战略已于1圣2021年10月26th分别于2022年7月。金融，尤其是银行体系，是决定这一转型成功与否的核心因素之一，因为它动员和引导资本实施绿色增长、气候适应和净零排放路线图。 在德国国际合作机构（GIZ）东盟绿色复苏区域项目和“宏观经济改革/绿色增长计划”的框架内，德国国际合作机构（GIZ）与越南国家银行（该国中央银行）合作，将气候行动纳入越南信贷机构的主流 。越南国家银行和GIZ与联合国环境规划署金融倡议（UNEPFI）和气候披露标准委员会（CDSB）合作 ，为选定的商业银行提供了培训和咨询，并最终编写了“越南气候风险和TCFD披露最佳实践”报告，该报告为参与者和新兴市场的其他各方（如越南）提供了指南。世卫组织正在努力应对气候相关风险评估和披露的挑战。它旨在增强知识，改进气候风险评估方法，并根据气候相关财务披露工作组（TCFD）标准介绍财务披露方面的良好做法。 越南的气候Risksand最好PracticesforTCFDDisclosure5 内容|前言 1.介绍 1.1AboutthisGuidancereport 面对COVID-19造成的全球经济混乱，绿色复苏防止了意外的锁定，增强了复原力，并支持各国同时追求复苏和可持续发展的目标。金融机构在支持绿色复苏和促进可持续增长方面发挥着重要作用。 随着气候变化构成生存威胁并要求全球经济转型，有效的绿色复苏需要积极应对气候变化。国家和企业要在这个不断变化的世界中蓬勃发展，就必须对他们将面临的独特气候风险和机遇有深刻的理解。 在该项目中，德国国际合作机构（GIZ）和环境署金融中心（UNEPFI）合作建设越南银行识别、评估和披露气候风险和机遇的能力。该计划探讨了气候变化的物理和转型影响，使参与者能够管理气候风险并支持缓解、适应和复原力项目。 通过与环境署金融机构以及其他气候专家举办的一系列互动式网络研讨会和讲习班，向与会者介绍了披露和评估方面的良好做法。与会者还直接参与了气候风险和机会评估工具，并探讨了全球和越南内部气候影响的研究。 该计划有四个主要目标，即加强越南银行的能力建设。其中包括： 1.提供对特定越南物理和过渡风险的理解。 2.认识到金融部门在支持绿色复苏和低碳转型方面的作用。 3.探索有关气候披露和管理的良好做法，有助于编写全面的TCFD报告。 4.了解新出现的区域和全球气候法规的范围以及满足这些新报告要求所需的步骤。 该计划结束后，参与机构将开始将气候风险纳入其风险管理实践，在其业务决策中考虑气候，并报告其与气候相关的财务风险和机遇。 本文旨在作为计划参与者和越南其他人的实践资源。报告概述了越南与气候相关的金融风险和机会及其对不同经济部门的影响。与气候披露标准委员会（CDSB）合作-TCFD和气候再领域的全球领导者 相关披露——该报告还探讨了TCFD建议的11项披露中每一项的当前良好做法。以下各节旨在为希望在气候风险管理、评估和披露方面迈出第一步的机构以及希望加强气候实践的机构提供无障碍用户指南。 本文在这一过程中,有四个目标: 1.总结培训计划期间提供的主要内容，并为未来的从业者保留 2.为越南银行制定TCFD报告的后续步骤提供指导 3.为国家越南银行（SBV）制定气候风险披露指南提供参考资料 4.在越南金融体系中推广气候风险知识，促进和传播良好的气候风险实践 1.2气候相关财务披露（TCFD） G20金融稳定委员会于2015年成立了TCFD，以确定市场所需的信息，以适当定价气候风险并分配资本以防止金融不稳定。2017年，TCFD发布了最终报告，其中包括一系列自愿披露建议（图1），旨在促使主流财务报告中一致和可比较地披露气候相关信息，为投资者、贷款人和保险承销商的决策和资本分配提供信息。这些建议围绕四个核心要素（治理、战略、风险管理、指标和目标）构建，并附有11项建议披露和额外的实施指南，以支持报告组织，包括针对银行的特定行业指南。 2021年10月，TCFD自2017年发布建议以来首次更新了其实施指南。为了响应市场需求，这份额外的指南进一步澄清了财务指标和目标，但也引入了过渡计划的概念，要求组织描述向低碳经济过渡的计划，包括温室气体减排目标（TCFD，2021c）。 治理 策略 风险管理 Metricsand目标 披露组织围绕气候相关风 披露气候相关风险和机遇 披露组织如何识别、评 披露用于评估和管理与气候 险和机会的治理情况。 对组织业务、战略和财务 估和管理与气候相关的 相关的相关风险和机会的指 规划的实际和潜在影响， 风险。 标和目标（如果此类信息很 如果这些信息： 重要）。 是材料。 a）描述董事会对气候相关风险和机遇的监督。 a）描述组织在短期、中期和长期内确定的 a）描述组织识别和评估气候相关风险的过程。 a）根据其战略和风险管理，披露组织用于评估气 与气候相关的风险和 候相关风险和机遇的指标 机遇。 的过程。 b）描述管理层在评估和管理风险和机遇方面的作用。 b）描述气候相关风险和机遇对组织业务、战略的影响，以及 b）描述组织管理气候相关风险的过程。 b）披露范围1、范围2和 （如适用）范围3温室气体（GHG）排放，以及 财务规划。 相关的风险。 c）描述组织战略的弹性 ，同时考虑到不同的气候相关情景，包括2°C或更低的温度 c）描述如何将识别、评估和管理气候相关风险的流程整合到组织的整体中 c）描述组织用于管理气候相关风险和机遇的目标，并根据目标实现绩效。 场景。 风险管理。 图1：TCFD建议和建议披露。 来源:TCFDFinal报告 自建议发布以来，TCFD已在整个市场上积累了2，700多名全球支持者（截至2021年12月），其中包括企业、投资商和政府（TCFD，2021a）。2021年7月，G20财长和央行行长发布了一份公报，批准了TCFD，指出他们“将根据国内监管框架，在FSB气候相关财务信息披露工作组（TCFD ）框架的基础上，努力促进披露要求或指南的实施，为未来的全球协调努力铺平道路，考虑到各司法管辖区的情况，旨在制定基线全球报告标准。（G20，2021）。 TCFD于2022年10月发布了第五份状况报告，该报告审查了全球报告的现状。审查的总体结果得出的结论是，尽管披露逐年增加，但仍需取得进展才能实现充分披露。只有4%的公司根据所有11项建议披露进行披露，只有约40%的公司根据至少5项建议披露进行披露（TCFD，2022年）。 图2：按行业划分的TCFD披露概述以及11项TCFD建议中银行业的具体结果。 来源:TCFD状态报告(2022)。 截至2022年10月，有1，539家金融部门机构成为TCFD的正式支持者（TCFD，2021a）。尽管披露TCFD相关信息的银行数量有所改善，但与其他行业相比，银行业在所有TCFD建议中普遍落后于趋势（图2），尤其是在报告气候相关指标和目标方面存在明显差距。 1.3Recentdevelopmentsindisclosure 目前在与TCFD保持一致的报告方面取得的进展主要是通过自愿披露建议来实现的。然而，政府和监管机构正朝着强制性的气候相关报告要求迈
