AI 对财务职能的量化影响：改善流程质量、降本增效

IBM商业价值研究院|对标洞察 量化影响 AI对财务职能的 改善流程质量、降本增效 IBM如何提供帮助 我们致力于帮助财务组织提高财务流程效率，打造基于智能工作流的智能财务。这些工作流可以查找、连接和分析数据，揭示可以为智能决策提供信息依据的深刻洞察。我们的财务顾问将与客户携手合作，为端到端流程提供建议和管理。如需了解更多信息，请访问ibm.com/services/finance-consulting 的AI运为营整效个益财。务职能创造可量化 摘要 发掘。 AI在财务领域有巨大的潜力尚待 只有大约五分之一的受访组织在财务计划与分析、记录到报告、订单到现金、采购到付款领域运行或优化AI。 影响。 AI对财务流程和应用具有重大 正在推动改善运营效益。 正在实施的主要AI用例包括关键绩效指标(KPI)选择与监控、结算与合并、收款、财务预测以及市场绩效对比。 AI 采用AI会对财务职能成本以及财务领域的特定生产力指标产生积极影响。 1 引言 又 如今，企业对CFO和财务职能寄予了更高的期望—CFO和财务职能既要成为企业发展的“稳定器”，要扛起推动转型的大旗，这不仅带来更大的风险，却也增加了机遇。为了兼顾这两项相悖的职责，推动整个企业创造价值，财务组织需要采用新的方法、新的工具、新的视角以及新的组织结构和技能，尤其是与数据相关的技能。 然而，CFO们对于其财务组织履行职责的效能也态度不一（参见图1）。1根据IBV2022年最高管理层CFO研究报告，受访高管们表示其财务组织在处理传统财务任务（事务处理）方面的效能最高；但仍然有五分之二的受访高管对此给出了否定的回复。只有47%的受访高管认为其财务组织擅长衡量和管理绩效—这项任务自2013年以来未见改善。只有38%的受访高管表示在计划和执行战略方面具有高效能，相比同期下降了25%。在控制和风险管理方面，效能下降的幅度更大：自2013年以来下降了31%。 为了增强效能，财务部门需要快速选择正确的行动方案，这就需要在适当的时间获得适当的数据，确保畅通无阻地做出执行决策。财务部门应当花费适量的时间和精力来做出决策，在不影响质量的情况下提高效率。 2 图1 财务效能 战略和控制效能呈下降趋势 31%降幅 25%降幅 20132021201320212013202120132021 57% 50% 47% 47% 64% 44% 51% 38% 传统财务任务绩效评估和管理控制/风险管理战略计划与执行 问：您组织的财务职能在以下领域的效能如何？信息来源：IBV2022最高管理层CFO研究报告。 3 4 观点 AI定义 AI是指能够理解、推理、学习和交互的新一代信息 系统。AI可以持续建立知识体系，不断学习和理解 自然语言，从而实现上述目的。与传统的可编程系统 相比，AI不仅具备逻辑推理能力，而且还可以更自 然地与人类进行交互。 4 AI可以成为一项关键推动因素，助力企业变革工作方式，改善业务成效。AI可以应用于改善事务活动，为决策提供有力支持。AI自动化功能可以替代手动任务，助力企业简化财务流程，做出更加明智的决策，并最终加强业务合作。 作流和数据模型可以引入对账模块来汇总子分类账交 易，并执行基于风险的对账和认知预测。事实证明，基 在记录到报告(R2R)一般会计和报告领域，AI驱动的工 于AI的采购到付款(P2P)流程自动化有助于提高生产力，并助力财务部门更有效地检测欺诈性发票。2AI驱动的订单到现金(O2C)创新有助于执行信用评分、做出定价决策以及预防付款欺诈。AI和高级分析被列为财务计划与分析(FP&A)流程的关键组成要素，有助于激发和协调计划与绩效管理。 鉴于这一巨大的财务机遇，IBM商业价值研究院(IBV)联合美国生产力与质量中心(APQC)，针对全球范围内的1000位高级财务人员开展了一项调研。这项调研涵盖了受访组织在四个关键财务领域（R2R、P2P、O2C和FP&A）以及财务组织绩效方面采用AI的情况。这项调研已于2021年完成，旨在量化AI对运营级别指标的影响。AI采用者（即表示在四个财务领域中的任何一个领 域试点、实施、运行或优化AI系统的受访高管）估算了 AI对其通用财务指标评分的影响程度。 在所有受访高管中，大约有一半表示在每个领域都采用了AI，只有五分之一的受访高管表示正在运行或优化AI系统（参见图2）。超过80%的AI采用者将AI融入其日常业务运营环境的时间还不到两年。 图2 AI在各个财务领域中的采用情况 大约一半的组织表示在每个财务领域都采用了AI 11% 11% 14% 15% 财务计划与分析 51% 订单到现金 49% 13% 15% 13% 8% 7% 13% 14% 14% 记录到报告 8% 13% 14% 15% 采购到付款 48% 50% 正在试点正在实施正在运行正在优化 5 案例研究 结算周期3 媒优化体公记司录：到报告 以下因素导致这家媒体公司的结算流程变得复杂： –众多资源参与日记账编制和对账的相关子流程； –团队工作量分配不均； –缺乏标准的模板、流程和统一的技术，容易导致错误和问题升级。 AI帮助该公司解释海量数据、重新设计流程以及实现流程标准化和自动化。AI还有助于识别哪些人员可以更加快速和准确地完成相同的工作，并提供关于重新分配工作量的合理建议。最终，该公司的周转时间缩短了2.2小时，错误率降低到0.5%以下，效率则大幅提升了24%。 6 在四所有个受财访务职高能管中领，域大都约采一用半了表A示I。 7 AI对财务指标的影响 基于数据统计分析的经验性证据表明，采用AI会对财务职能成本以及财务领域的特定生产力指标产生正相关的积极影响。这种相关性并不意味着因果关系，因为许多其他因素也会对财务绩效产生积极影响，例如采用其他指数型技术、运营模式、财务技能和精益流程。 从年度财务职能总成本占收入的百分比来看，一半的AI采用者认为AI将这一百分比减少了7%或更多，四分之一的AI采用者认为AI将这一百分比减少了14%或更多（参见图3）。显然，AI可以通过智能自动化减少劳动密集型的重复性任务，从而帮助企业简化事务处理流程。而对于表现最差的四分之一的AI采用者群体，他们的财务职能成本增长了至少2%，这可能表明其AI实施并不成功。 显重然复性，A任I可务，以从通而过帮智助能企自业动简化化减事少务劳处动理密流集程型。的 8 图3 A百I分对比财的务影职响能成本占收入 一半的AI采用者认为AI将财务职能成本占收入的百分比减少了7%或更多 百年分度比财（务中职位能数总）成=本1.占28收%入的 估计AI对指标的影响* AI带来增长 2% 0 -7% -14% AI带来减少 第25分位中位数第75分位 *AI影响：根据受访者数据得出的计算结果。AI贡献占受访者现行值的百分比。信息来源：IBV绩效数据与对标分析计划。2021。 9 过去12个月重新部署的财务职能全职员工数量占财务职能全职员工总数的百分比也反映了这项AI优势（参见图4）。居中位的AI采用者将40%或更多的这种变化归因于AI，让这些员工能够重新聚集于战略活动。 图4 A职I员对工重数新量部的署影的响财务职能全 居中位的AI采用者将40%或更多的这种变化归因于AI 过数去量占12财个务月部重门新全部职署员的工财总务数部的门百全分职比员（工中（位包数括）合=6同%工和外包资源） 估计AI对指标的影响* 30% 40% 50% AI带来增长 0 AI带来减少 第25分位中位数第75分位 *AI影响：根据受访者数据得出的计算结果。AI贡献占受访者现行值的百分比。信息来源：IBV绩效数据与对标分析计划。2021。 10 记录到报告 受访高管表示正在大量“记录到报告”活动中实施AI（参见图5）。 KPI将为企业的战略执行提供指导。财务部门可以帮助企业做出制定和执行战略所需的艰难选择，包括支持受AI影响的KPI。在KPI选择和监控中运用AI不仅有助于确定需要衡量的成效，而且还有助于对成效进行衡量和优先级排序。 在结算和合并流程中，AI可以协助自动处理日记账分录以及完成账户对账。日记账分录AI智能顾问可利用历史行为和规则来执行定性审查，帮助实施组织政策以及 生成关于绩效和业务影响的早期洞察。机器学习可提供关于对帐异常的切实可行的洞察。风险洞察可重点呈现不同时间段内的交易异常。 基于AI技术的风险报告流程可以识别和管理新出现的风险。例如，AI解决方案可以从新闻和社交媒体中提取事件脉络，并从中识别潜在风险。随后，AI解决方案可以根据选定的风险驱动因素来预测可能会在哪些场景中产生业务影响。 11 KPI选择和监控 结算和合并 会计法规 风险报告 47% 45% 41% 40% 选择目前正在实施与财务相关的AI用例的受访高管百分比。 11 图5 实施AI用例：记录到报告 超过40%的受访高管正在此领域实施AI 在评估AI对业务的影响时，受访高管估计AI帮助减少了在业务实体级别执行每月关账所需的天数（参见图6）。这项指标用于衡量每个月末的关账速度，更快的关账速度有助于加快财务信息报告流程。一半的AI采用者认为AI将每月关账时间缩短了至少25%，四分之一的AI采用者认为AI将每月关账时间缩短了至少67%。 图6 A影I响对每月关账周期时间的 一半的AI采用者认为AI技术将每月关账时间缩短了至少25%。 在（中业位务数实）体=级1别0天执行每月关账所需的平均天数 估计AI对指标的影响* AI带来增长 0 0 -25% AI带来减少 -67% 第25分位中位数第75分位 *AI影响：根据受访者数据得出的计算结果。AI贡献占受访者现行值的百分比。信息来源：IBV绩效数据与对标分析计划。2021. 12 采购到付款 在采购付款流程中实施AI有助于简化流程和改善决策 （参见图7）。基于数据模型的AI驱动型工作流可有效优化非接触式处理，并为买家、供应商、采购和财务人员提供统一的界面。根据业务规则验证发票，进行编码 并自动匹配到采购订单。支出和定价智能可在采购过程中提供洞察力。AI可以自动处理采购事务，还可以自动管理来自买家和供应商的问询。 13 主数据管理 42% 费用管理 41% 欺诈防范 41% 采购单 应付账款处理 40% 39% 选择目前正在实施与财务相关的AI用例的受访高管百分比。 13 图7 实施AI用例：采购到付款 大约40%的受访高管在此领域采用了AI 对于从收到发票到审批并安排付款的天数（参见图8），一半的AI采用者认为AI将这一周期时间缩短了33%或更多，四分之一的AI采用者认为AI将这一周期时间缩短了100%或更多。审批阶段的发票会产生成本。缩短这项周期时间KPI表明企业改善了P2P流程的效率。而且，财务部门还可以获得许多额外优势，包括提前付款折扣、有利的付款条件以及避免滞纳金。 图8 排AI付对款从的收周到期发时票间到的审影批响并安 一半的AI采用者认为AI将这一周期时间减少了7%或更多 从（中收位到数发）票=到5审天批并安排付款的周期时间（包括周末） 估计AI对指标的影响* AI带来增长 0 0 -33% AI带来减少 -100% 第25分位中位数第75分位 *AI影响：根据受访者数据得出的计算结果。AI贡献占受访者现行值的百分比。信息来源：IBV绩效数据与对标分析计划。2021. 14 订单到现金 受访高管表示正在开票/计费、收款和付款流程中实施AI（参见图9）。在这些活动以及订单管理、争议和扣减流程中，AI可以从文档和非结构化数据中收集数据，加以处理并进行分发。这种自动化流程可以避免验证数据以及手动将数据填充到订单到收款系统中。AI智能顾问会在订单到收款流程的关键时刻呈现洞察，从而优化决策以及提高数据提取和匹配的准确性。 例如，AI可以帮助创建和验证发票，以及分析和处理争议。组织可以使用