浙江省建设投资集团股份有限公司2021年度经审计的合并及母公司财务报告

浙江省建设投资集团股份有限公司审计报告大华审字[2022]0011339号大华会计师事务所（特殊普通合伙）Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership 北京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统业务报备统一编码：110101482022904018547报告名称：审计报告报告文号：大华审字[2022]0011339被审（验）单位名称：浙江省建设投资集团股份有限公司会计师事务所名称：大华会计师事务所（特殊普道合伙）业务类型：财务报表审计报告意见类型：无保留意见报告日期：2022年04月26日报备日期：2022年04月26日胡超(330000122019)签字人员：李鹏（330000121992）(可运过扫描二维码或登录北京注协官网辅入编码的方式查询信意)说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。 浙江省建设投资集团股份有限公司审计报告及财务报表（2021年1月1日至2021年12月31日止）目页次审计报告11.0二、已审财务报表合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5-6母公司资产负债表78母公司利润表6母公司现金流量表o1母公司股东权益变动表11-12财务报表附注1155 MOORE大华国际大华会计师事猪町大华会计韩事务所（特殊管通合伙）北京市海淀区西通联中路16号院号要12署(1.00039电活: 86 (30) 5835 0011 传真: e6 (20) 5835 0006Www.cahc-cpa.com审计报告大华审字[2022]0011339号浙江省建设投资集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了浙江省建设投资集团股份有限公司（以下简称浙江建投）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浙江建投2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立手浙江建投，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项 大华申字[202210011339号审计推告关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1.建筑施工收入确认2.应收账款减值3.应收PPP项目工程款减值（一）建筑施工收入确认1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注四（三十三）和附注六注释47。浙江建投的营业收入主要来自于建筑施工收入。2021年度，浙江建投营业收入金额为人民市953.35亿元，其中建筑施工业务的营业收入为人民币856.87亿元，占营业收入的89.88%。由于营业收入是浙江建投关键业绩指标之一，可能存在渐江建投管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。管理层需要对建筑施工业务的合同总收入和预计总成本作出合理估计，对实际发生成本进行及时入账，根据已发生成本古预计总成本的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。同时，管理层在合同执行过程中持续评估和修订合同总收入和预计总成本，涉及管理层的重大判断和估计并对财务报表影响较为重大。因此，我们将建筑施工收入确认确定为关键审计事项。2.审计应对第2 长华中字[2022)0011339号审计报告针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：（1）了解与建筑施工收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性：2）检查预计总成本的编制、审核及变更的流程以及相关控制程序；对预计总收入的估计是否充分：（4）抽查重要工程项目预算总成本的明细并评价预算总成本编制所基于的假设是否合理；（5）选取样本，复核累计工程施工成本发生额，并对本年度发生的工程施工成本进行测试；（6）对预计总成本、预计总收入或毛利率水平发生异带波动的大额项目实施询问、分析性复核等相关程序：（7）检查在建工程项目是否存在合同总成本超过总收入情况并计提相关合同预计损失；（8）选取样本，复核建筑施工项目履约进度计算表，重新计算并核实工程项目在资产负债表日的收入成本核算是否准确：（9）抽取部分施工合同样本，对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门讨论确认工程履约进度，并与账面记录进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序： 太华中字[202210011339号审计振街(10）以抽样方式对资产负债表日的项目状态进行函证，其中包括：项目名称、合同总额、累计已收到的工程款项、累计已开具的建筑业发票金额等（11）检查与建筑施工收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。基于已执行的审计工作，我们认为，浙江建投公司营业收入的确认符合收入确认的会计政策。（二）应收账款减值1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注四（十三）及附注六注释3。截至2021年12月31日，新江建投应收账款账面余额为人民币354.95亿元，坏账准备为人民币30.87亿元，账面价值为人民币324.08亿元。管理层根据客项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄、款项性质为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。就 4 大华中字[2022)0011339专申计报告由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。2.审计应对针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性;(2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；（3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别客项应收账款的信用风险特征：(4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性：评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徒率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确;（6）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性： 110020(7）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。基于已执行的审计士作，我们认为，管理层关于应收账款坏账准备的判断及估计是合理的。（三）应收PPP项月工程款减值1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注四（三十九）及附注六注释10、12、23。截至2021年12月31日，浙江建投应收PPP项自工程款账面余额为人民币143.91亿元，账面价值为人民币143.91亿元，分别列示在一年内到期的非流动资产16.86亿元、长期应收款91.31亿元、其他非流动资产35.74亿元。管理层根据各项应收PPP项目工程款的信用风险特征，以预期信用损失为基础计量，基于资产负债表日可获得的合理且有依据的信息、历史信用损失情况并考虑前瞻性信息等评估预期信用损失。由于应收PPP项目工程款金额重大，在确定预期信用损失时涉及管理层的重要会计估计和判断，我们将应收PPP项目工程款减值确定为关键审计事项。2.审计应对针对应收PPP项月工程款减值，我们实施的审计程序主要包括： 人华中宇[202210011339号审计报告(1）了解与应收PPP项目工程款减值相关的关键内部控制，评价这些控剖的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性：(2）复核管理层对应收PPP项目工程款进行信用风险评估的租关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收PPP项目工程款的信用风险特征；（3）获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对：(4)检查与应收PPP项目工程款减值相关的信息是否已在财务报表审作出恰当列报。基于已执行的审计工作，我们认为，管理层关于应收PPP项自工程款减值准备的判断及估计是合理的。四、其他信息浙江建投管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任第7 大毕审字[2022]0011339 号中计报告浙江建投管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞整或错误导致的重大错报：在编制财务报表时，浙江建投管理层负责评估浙江建投的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浙江建投、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督浙江建投的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞彝或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞彝或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持联业怀凝。间时，我们也执行以下工年：1：识别和评估由于舞或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据。作为发表审计意见的基础。由于舞可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞擎导致的重大错报的风险高于未能发现由干错课导致的重大错报的风险2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性4，对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 太华审学[2022]0011339号市计报告获取的审计证据，就可能导致对浙江建投持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露：如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息，然而，